Le imposte vere: IRPEF, IVA, IRES e IRAP, rendite e cedolari, flat tax, successione, evasione. Chi paga davvero

1. Da dove arrivano i soldi

Nel 2025 le amministrazioni pubbliche hanno incassato circa 1.086 miliardi. Tre grandi blocchi fanno quasi il 90%:

Fonte: Eurostat gov_10a_main (notifica di aprile 2026). La «pressione fiscale», cioè imposte più contributi in rapporto al PIL, nel 2025 è stata del 42,9% (ISTAT, settembre 2026).

2. L'IRPEF: la grande imposta progressiva (che pagano soprattutto dipendenti e pensionati)

L'IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) è nata con la riforma tributaria del 1973-74 ed è l'imposta progressiva per eccellenza. Dal 2026 ha tre scaglioni: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.000 a 50.000, 43% oltre (TUIR art. 11, come modificato dalla legge di bilancio 2026, L. 199/2025, che ha portato il secondo scaglione dal 35 al 33%; per chi supera i 200.000 euro il vantaggio è compensato da un taglio di 440 euro delle detrazioni). A queste si aggiungono le addizionali regionali e comunali.

Chi la paga? Le statistiche del Ministero dell'economia sulle dichiarazioni 2025 (redditi 2024) dicono:

Dipendenti e pensionati dichiarano l'84,6% del reddito soggetto a IRPEF. I contribuenti fino a 35.000 euro (76,6% del totale) versano il 34,9% dell'imposta; quelli sopra i 300.000 euro (0,2%) ne versano il 6,6%. Il reddito medio da lavoro autonomo è alto, ma attenzione: non comprende i circa 2 milioni di forfettari, che pagano un'imposta sostitutiva fuori dall'IRPEF.

3. L'erosione: i redditi che scappano dalla progressività

Negli anni, molti redditi sono stati tolti dall'IRPEF progressiva e tassati con un'aliquota fissa, spesso più bassa. Il risultato è che l'IRPEF è diventata sempre di più un'imposta su lavoro dipendente e pensioni.

Le ragioni ufficiali di queste scelte esistono: le rendite finanziarie sono mobili e scappano all'estero se tassate troppo; i titoli di Stato agevolati abbassano il costo del debito; la cedolare ha fatto emergere affitti in nero; il forfettario semplifica la vita ai piccoli. Ma il risultato complessivo è un sistema meno progressivo di quanto chieda l'art. 53, e la Costituzione parla di sistema, non di singola imposta.

4. Le altre imposte che contano

• IVA (DPR 633/1972): 22% l'aliquota ordinaria, ridotte al 10%, 5% e 4% per beni come alimentari, farmaci, prima casa. Le aliquote non dipendono dal reddito di chi compra; rapportata al reddito tende a essere regressiva, perché le famiglie a basso reddito destinano ai consumi una quota maggiore di quello che guadagnano.
• IRES (TUIR art. 77): 24% sugli utili delle società di capitali.
• IRAP (D.Lgs 446/1997): imposta regionale sul valore della produzione delle imprese e degli enti; le Regioni possono variarne l'aliquota. Finanzia soprattutto la sanità regionale.
• IMU: imposta comunale sugli immobili, esclusa l'abitazione principale (salvo quelle di lusso).
• Accise: imposte fisse per quantità su carburanti, energia, alcol, tabacchi.
• Successioni e donazioni (D.Lgs 346/1990): 4% per coniuge e figli oltre 1 milione a testa, 6% per fratelli e sorelle oltre 100.000 euro, 6% per gli altri parenti, 8% per gli altri. Tutte le imposte in conto capitale insieme (successioni comprese) nel 2025 hanno dato circa 3,1 miliardi, lo 0,1% del PIL (Eurostat).

5. L'evasione: dove sta davvero

La Relazione del Ministero dell'economia sull'economia non osservata (2025, ultimo anno stimato: 2022) stima il tax gap, cioè la differenza tra le imposte dovute e quelle versate:

Il dato più impressionante è la propensione al gap stimata per il 2022: per l'IRPEF attribuita al lavoro autonomo e d'impresa mancherebbero circa 60 euro su 100 dovuti; per quella dei dipendenti circa 2. È una stima statistica su un aggregato, non la misura di quanto evade il singolo. Non perché i dipendenti siano più onesti per natura, ma perché la loro imposta la trattiene il sostituto d'imposta in busta paga. Dove c'è un incrocio automatico (ritenuta, fattura elettronica, pagamenti tracciati) l'evasione crolla. La Relazione registra infatti un calo dell'evasione IVA negli ultimi anni.

6. Chi paga davvero: una sintesi

• Il lavoro dipendente paga IRPEF progressiva alla fonte, contributi alla fonte, IVA su quasi tutto ciò che guadagna.
• Le rendite pagano aliquote fisse più basse; i patrimoni ereditati da coniuge e figli pagano il 4% sulla parte oltre 1 milione, una volta sola.
• Per l'IRPEF del lavoro autonomo e d'impresa la propensione al gap stimata per il 2022 è del 59,8%: molti pagano tutto, ma dove manca la ritenuta alla fonte l'evasione si concentra.
• Risultato: a parità di reddito, il carico dipende molto da come lo si guadagna. È la frattura che la tesi e il saggio di Gigi Bacchetta chiamano «fortuna-crazia»: conta più da dove si parte che quanto si lavora.

7. Cosa NON dire

• «Gli autonomi sono tutti evasori.» No: la propensione è una media. Molti pagano tutto, e i forfettari hanno regole proprie. Il problema è il sistema dei controlli, non una categoria.
• «La flat tax fa pagare tutti uguale, quindi è giusta.» Con un'aliquota unica chi guadagna di più paga di più in euro ma la stessa quota: il sistema diventa meno progressivo, e l'art. 53 chiede progressività del sistema.
• «In Italia le tasse sono le più alte del mondo.» La pressione fiscale (42,9% nel 2025) è alta ma non la più alta d'Europa; il problema è soprattutto su chi e che cosa grava.
• «Basta recuperare l'evasione e il debito sparisce.» No: aiuterebbe molto, ma il debito vale 3.096 miliardi.

Fonti verificate il 02/10/2026: TUIR (DPR 917/1986) artt. 11 e 77 nel testo vigente; L. 199/2025 (comma 5-bis sulle detrazioni oltre 200.000 euro); DPR 633/1972 art. 16; D.Lgs 446/1997; D.Lgs 346/1990 art. 7; L. 190/2014 commi 54 ss. (forfettario, soglia 85.000 euro); MEF-Dipartimento delle Finanze, «Statistiche sulle dichiarazioni fiscali – Analisi dei dati IRPEF anno d'imposta 2024»; MEF, Relazione sull'economia non osservata e sull'evasione fiscale e contributiva 2025, tabelle I.1 e I.2; Eurostat gov_10a_main. L'esempio dell'eredità e la tabella «su 1.000 euro» sono ipotesi didattiche con aliquote di legge.

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