Nota integrativa
al Bilancio di previsione
     2025 - 2027
2026




         COMUNE DI VERBANIA
       NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI
            PREVISIONE 2025/2027




            Comune di Verbania – Area Organizzativa Bilancio e Contabilità
INTRODUZIONE
Signori Consiglieri,
in relazione a quanto previsto dall'art. 11 c. 1 e 3 del Decreto Legisla$vo 118 del 23.06.2011, dall'art. 151 c.
3 e dal vigente Regolamento di Contabilità, la Giunta Comunale predispone e presenta all’esame ed
approvazione del Consiglio Comunale il bilancio di previsione per gli esercizi 2025/2027, corredato della
presente “Nota integra$va al bilancio di previsione”.

Il Bilancio di Previsione espone in maniera sistema$ca il reperimento e l’impiego delle risorse
rappresentando il principale riferimento per l’allocazione, la ges$one e il monitoraggio di entrate e spese
con orizzonte triennale.

Ha le seguen$ finalità:

        poli co-amministra ve, in quanto consente l’esercizio delle preroga$ve di indirizzo e di controllo
        che gli organi di “governo” esercitano sull’organo esecu$vo ed è lo strumento fondamentale per la
        ges$one amministra$va nel corso dell’esercizio;
        di programmazione finanziaria, poiché descrive finanziariamente le informazioni necessarie a
        sostenere le amministrazioni pubbliche nel processo di decisione poli$ca, sociale ed economica;
        di des nazione delle risorse a preven vo, a<raverso la funzione autorizzatoria, connessa alla
        natura finanziaria del bilancio;
        di verifica degli equilibri finanziari nel tempo e, in par$colare, della copertura delle spese di
        funzionamento e di inves$mento programmate;
        informa ve, in quanto fornisce informazioni agli u$lizzatori interni (consiglieri ed amministratori,
        dirigen$, dipenden$, organi di revisione, ecc.) ed esterni (organi di controllo, altri organi pubblici,
        fornitori e creditori, finanziatori, ci<adini, ecc.) in merito ai programmi in corso di realizzazione.

Lo schema di bilancio ed annessi allega$ è stato reda<o in collaborazione con i Dirigen$ sulla base delle
indicazioni fornite da questa Amministrazione, coordinate dall’a?vità dell’Assessore al Bilancio e
Programmazione, in linea con gli impegni assun$ con l’approvazione del Documento Unico di
Programmazione (DUP) 2025-2027 e rela$va Nota di Aggiornamento che cos$tuisce, nel rispe<o del
principio del coordinamento e coerenza dei documen$ di bilancio, il presupposto necessario di tu? gli altri
documen$ di programmazione.

Il bilancio di previsione, predisposto sulla base delle disposizioni previste dall'ar$colo nr. 11 c. 3 del
medesimo decreto, è composto da:
    1. Previsioni delle entrate e delle spese di competenza e di cassa del primo esercizio
    2. Previsioni delle entrate e delle spese di competenza per ciascuno degli esercizi successivi
       considera$ nel bilancio di previsione
    3. Quadro generale riassun$vo
    4. Verifica degli equilibri
ed è corredato dai seguen$ allega$ obbligatori:
    a) il prospe<o esplica$vo del presunto risultato di amministrazione;
    b) il prospe<o concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale
       vincolato per ciascuno degli esercizi considera$ nel bilancio di previsione;
    c) il prospe<o concernente la composizione del fondo credi$ di dubbia esigibilità per ciascuno degli
       esercizi considera$ nel bilancio di previsione;
    d) il prospe<o dimostra$vo del rispe<o dei vincoli di indebitamento;
    e) il prospe<o delle spese previste per l'u$lizzo di contribu$ e trasferimen$ da parte di organismi
       comunitari e internazionali per ciascuno degli esercizi considera$ nel bilancio di previsione;
    f)   il prospe<o delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per
         ciascuno degli esercizi considera$ nel bilancio di previsione;
    g) la presente nota integra$va al bilancio di previsione;
    h) la relazione del collegio dei revisori dei con$.
La Nota Integra$va è un documento con il quale si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio
di previsione e si integrano i da$ quan$ta$vi espos$ negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e
significa$va la le<ura dello stesso.
In altre parole si può considerare il momento conclusivo del processo di programmazione e controllo e ne
esplicita in termini descri?vi, de<aglia$ e prospe?ci l'andamento.
Si dà infine a<o che:
    •    la formulazione delle previsioni è stata effe<uata, per ciò che concerne la spesa, tenendo conto
         delle spese sostenute in passato, delle spese obbligatorie, di quelle consolidate e di quelle derivan$
         da obbligazioni già assunte in esercizi preceden$. Analogamente, per la parte di entrata,
         l’osservazione delle risultanze degli esercizi preceden$ è stata alla base delle previsioni tenendo
         conto delle possibili variazioni e di quelle causate con la manovra di bilancio. In generale sono sta$
         applica$ tu? i principi contabili derivan$ dalla nuova contabilità armonizzata a<enendosi alla
         norma$va vigente.
                                      QUADRO GENERALE
Il bilancio di previsione 2025-2027 risente di un quadro di finanza pubblica par$colarmente complesso,
condizionato dalle con$nue tensioni geopoli$che internazionali e dalle conseguen$ ricadute in termini di
instabilità ed incertezza sui livelli di crescita e sul sistema dei prezzi al consumo e dei tassi di interesse.

A livello nazionale, l’adozione del “PIANO STRUTTURALE DI BILANCIO” di medio termine 2025-2029
deliberato dal Consiglio dei Ministri il 27/09/2024 che con$ene la cornice di riferimento per le principali
scelte di poli$ca economica, ci accompagnerà nella programmazione dei prossimi anni.

Pur con un miglioramento del rapporto debito/pil, l’inserimento del “Paese Italia” nella procedura
d’infrazione europea, con l’impegno ad un progressivo rientro entro il 2026 per rispe<are il parametro
deficit/PIL del 3%, porterà a prevedibili sacrifici a carico di tu<o il comparto pubblico.

Già comunque in questa direzione si era orientata la legge di bilancio 2024, che aveva reintrodo<o una
nuova stagione di spending review prevedendo tagli a carico dei Comuni pari a 300 milioni annui per
l'annualità 2025 e 200 milioni annui per i successivi esercizi a valere sul fondo di solidarietà comunale fino al
2028.
Ulteriori sacrifici agli en$ locali sono previs$ nella Legge di Bilancio 2025, con l’individuazione di due nuovi
vincoli: nuova definizione del pareggio di bilancio e l'accantonamento forzato di un contributo alle finanze
pubbliche da sostenere con le entrate corren$ pari a 130 milioni per l’anno 2025, che diventano 260 milioni
per il triennio 2026-2028 e 440 milioni per il 2029, che di fa<o va a ridurre la capacità di spesa corrente.

La medesima legge di bilancio 2025 propone un pesante ridimensionamento, fino all’azzeramento, di fondi
des$na$ agli inves$men$ degli en$ locali che riguardano il fondo per la proge<azione, i fondi per la messa
in sicurezza di edifici e stru<ure pubbliche ed il fondo per la realizzazione di piccole opere.

Il bilancio 2025 assorbe l’incremento delle spese legate al rinnovo contra<uale del personale dipendente
per il biennio 2022/2024, in corso di definizione, nonché gli adeguamen$ infla?vi sui contra? di servizio.

La stesura del Bilancio è avvenuta in assenza dell’emanazione defini$va della Legge di Bilancio 2025 e degli
altri decre$ e disposizioni collega$.
Viene in ogni caso rinviata ad una fase successiva e, comunque, in sede di salvaguardia degli equilibri di
bilancio ex art. 193 del TUEL, l’eventuale adeguamento delle poste di bilancio in relazione ai provvedimen$
applica$vi della Legge di Bilancio 2025 e di eventuali altre disposizioni norma$ve che possano intervenire a
modificare il quadro della finanza pubblica locale.


Inoltre, dal 2025 entrerà in vigore la Riforma 1.15 abilitante del P.N.R.R.: “Dotare le pubbliche
amministrazioni di un sistema unico di contabilità economico-patrimoniale ACCRUAL”.
In linea con il percorso delineato a livello internazionale ed europeo per la definizione di principi e standard
contabili nelle pubbliche amministrazioni (IPSAS/EPSAS), e in a<uazione della Dire?va 2011/85/UE del
Consiglio, la Riforma 1.15 è volta a implementare un nuovo sistema di contabilità basato sul principio
“accrual” (nel contesto della contabilità, il termine "accrual accoun$ng" - contabilità a base di competenza -
indica un metodo di registrazione delle operazioni contabili che si basa sul principio della maturazione dei
fa? economici) unico per il se<ore pubblico mediante l’introduzione di una serie di importan$ strumen$,
unici per tu<e le pubbliche amministrazioni italiane, tra cui:
       • un corpus di standard contabili, per ridurre le discordanze tra i diversi sistemi contabili
       a<ualmente in uso nelle pubbliche amministrazioni italiane;

       • un nuovo e unico piano dei con$ mul$dimensionale del bilancio, in linea con le migliori pra$che
       internazionali;

       • interven$ di rilevazione e valorizzazione di tu? i beni del patrimonio controlla$ da una pubblica
       amministrazione a prescindere dalla rela$va proprietà.
La determina MEF RGS n. 259 del 26/11/2024 ha individuato il Comune di Verbania tra le amministrazioni
pubbliche assogge<ate agli adempimen$ della “fase pilota” di cui alla milestone M1C1-118 della Riforma
1.15, finalizzata alla predisposizione degli schemi di bilancio per l’esercizio 2025 (inteso come consun$vo
2025), coeren$ con le nuove regole contabili da parte di un numero tale da coprire almeno il 90% della
spesa primaria dell'intero se<ore pubblico e che prevede la conclusione, entro il primo trimestre 2026, del
primo ciclo di formazione per la transizione al nuovo sistema contabile per i rappresentan$ di un numero di
amministrazioni pubbliche che coprano almeno il 90 per cento della spesa primaria dell'intero se<ore
pubblico.

Infine, il Comune di Verbania risulta assegnatario del finanziamento a valere sul Piano Nazionale di Ripresa e
Resilienza (PNRR) riferito alla Misura 1.2 “Abilitazione al Cloud per le PA Locali”.
E’ in corso la gara che aggiudicherà la fornitura di un nuovo sistema informa$vo ges$onale web-based in
Cloud SaaS unico ed integrato, che andrà a sos$tuire il ges$onale SIPAL Maggioli a<ualmente in uso dall’
Ente.




  LINEE D’INDIRIZZO PER IL BILANCIO DI PREVISIONE 2025-2027
Con deliberazione della Giunta Comunale n. 323 del 09/09/2024 sono sta$ approva$ gli “OBIETTIVI
STRATEGICI 2024-2029”.

Con deliberazione della Giunta Comunale n. 324 del 09/09/2024 sono state approvate le “LINEE DI
INDIRIZZO PER LA PREDISPOSIZIONE DEL BILANCIO DI PREVISIONE 2025-2027”.

Con deliberazione di Consiglio Comunale n. 58 del 26/09/2024 è stato approvato il DOCUMENTO UNICO DI
PROGRAMMAZIONE 2025-2027 e con deliberazione di Giunta Comunale n. 444 del 28/11/2024 è stata
approvata la NOTA DI AGGIORNAMENTO AL DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE 2025-2027.

Gli obie=vi pos nella predisposizione del bilancio di previsione 2025-2027 sono i seguen :

    1) MANTENIMENTO DI TUTTI I SERVIZI EROGATI DAL COMUNE CON LA STESSA QUALITÀ

    2) INCREMENTO DELLE RISORSE DESTINATE ALLA MANUTENZIONE DEL PATRIMONIO COMUNALE,
       DEL VERDE PUBBLICO E DELLA CURA DEL TERRITORIO

    3) SOSTEGNO DELLE FASCE PIÙ DEBOLI DELLA POPOLAZIONE
    4) EFFICIENTAMENTO DEI SERVIZI CON PARTICOLARE RIFERIMENTO AL SERVIZIO DI IGIENE URBANA
       ADEGUANDO CONSEGUENTEMENTE LA SCHEDA DI SERVIZIO

    5) ATTUAZIONE DEL PIANO DI COMUNICAZIONE STRATEGICA


    6) INTERVENTI VOLTI ALL’EFFICIENTAMENTO ENERGETICO DEL PATRIMONIO COMUNALE MEDIANTE
       IMPOSTAZIONE DI MISURE ORGANICHE FINALIZZATE ALLA RIDUZIONE DEI CONSUMI ENERGETICI

    7) REALIZZAZIONE PARCHEGGI E ALTRE INFRASTRUTTURE FONDAMENTALI PREVISTE NEL
       PROGRAMMA DI MANDATO.


Nel Bilancio di Previsione 2025-2027, inoltre verranno:
    • previste le risorse per gli incremen$ della spesa del personale, considerato che nel corso dell’anno
        sarà so<oscri<o il nuovo CCNL Funzioni Locali 2022-2024;
    •   incrementate le risorse des$nate alle inizia$ve di promozione turis$ca e culturale;
    •   garan$te tu<e le risorse des$nate alla spesa per le poli$che sociali e della famiglia;

Le disposizioni norma$ve introdo<e dal DM 25 luglio 2023, hanno definito un nuovo iter di approvazione e
calendario degli adempimen$ propedeu$ci alla predisposizione del bilancio di previsione, finalizzate a
consen$re l’approvazione del bilancio entro il 31/12/2024 ed evitare, pertanto, la ges$one in esercizio
provvisorio (punto 9.3.1 dell'art. 1 dell'Allegato 4/1 al D.Lgs. 118/2011 - Principio contabile applicato
concernente la programmazione).
Il Responsabile del Servizio Finanziario, sulla base dell’a<o di indirizzo dell’organo esecu$vo approvato con
deliberazione n. 324 del 09/09/2024, ha predisposto il c.d. Bilancio Tecnico (schema del bilancio di
previsione a legislazione vigente e ad amministrazione invariata) e lo ha trasmesso ai Responsabili dei
Servizi dell’Ente, con richiesta di proporre le previsioni di bilancio di rispe?va competenza ai sensi
dell’ar$colo 153, comma 4, del TUEL.

Per la formazione complessiva delle previsioni, i Dirigen$ hanno comunicato al Servizio finanziario gli
stanziamen$ da iscrivere per ciascun capitolo di entrata e di spesa, seguendo i principi contabili in generale
ed in par$colare quelli della prudenza e della coerenza, secondo le linee strategiche ed opera$ve definite
con il Documento Unico di Programmazione 2025-2027.



Con deliberazione n. 446 del 28/11/2024, la Giunta Comunale ha approvato lo Schema di Bilancio di
Previsione 2025-2027 e rela$vi allega$, che presenta le seguen$ risultanze a pareggio, a legislazione
vigente:
ENTRATA:


     TITOLO                   DENOMINAZIONE                            2025           2026             2027

                UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE                       72.082,00            0,00             0,00

                FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE
                                                                        239.902,64      251.464,65       251.464,65
                CORRENTI
                FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN
                                                                              0,00            0,00             0,00
                CONTO CAPITALE

                ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,
     TITOLO 1                                                        23.421.463,36   23.521.463,36    23.521.463,36
                CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA

     TITOLO 2 TRASFERIMENTI CORRENTI                                  4.027.827,73    3.292.001,38     3.302.970,29
     TITOLO 3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE                                11.964.813,06   12.115.494,71    12.270.127,20
     TITOLO 4 ENTRATE IN CONTO CAPITALE                               9.135.124,34    9.283.584,07    15.435.584,07
              ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA'
     TITOLO 5                                                                 0,00            0,00             0,00
              FINANZIARIE
     TITOLO 6 ACCENSIONE PRESTITI                                       700.000,00            0,00             0,00
                ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO
     TITOLO 7                                                        14.000.000,00   14.000.000,00    14.000.000,00
                TESORIERE/CASSIERE

     TITOLO 9 ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO              36.455.000,00   36.455.000,00    36.455.000,00

                                                    Totale Titoli    99.704.228,49   98.667.543,52   104.985.144,92

                        Totale previsioni generale delle entrate    100.016.213,13   98.919.008,17   105.236.609,57



SPESA:

     TITOLO                  DENOMINAZIONE                            2025            2026            2027


             DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE                                     0,00            0,00             0,00
    TITOLO 1 SPESE CORRENTI                                          37.743.578,79   37.112.624,94    37.188.661,11
                              di cui Fondo Pluriennale Vincolato        251.464,65     251.464,65        251.464,65
    TITOLO 2 SPESE IN CONTO CAPITALE                                  9.835.124,34    9.283.584,07    15.435.584,07
                          di cui Fondo Pluriennale Vincolato                  0,00            0,00             0,00
    TITOLO 3 SPESE PER INCREMENTO ATTIVITA' FINANZIARIE                       0,00            0,00             0,00
    TITOLO 4 RIMBORSO PRESTITI                                        1.982.510,00    2.067.799,16     2.157.364,39

                CHIUSURA ANTICIPAZIONI RICEVUTE DA
    TITOLO 5                                                         14.000.000,00   14.000.000,00    14.000.000,00
                ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE

    TITOLO 7 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO                 36.455.000,00   36.455.000,00    36.455.000,00

                                                   Totale Titoli    100.016.213,13   98.919.008,17   105.236.609,57

                         Totale previsioni generale delle spese     100.016.213,13   98.919.008,17   105.236.609,57
SI RIPORTANO DI SEGUITO LE OSSERVAZIONI IN MERITO ALLE
PRINCIPALI VOCI DI ENTRATA E SPESA DEL BILANCIO DI
BILANCIO 2025-2027 :

1) riduzione dei Trasferimen dello Stato:
Con riferimento al Fondo di Solidarietà Comunale - FSC – pari a complessivi € 3.479,081,52 nel
2024 , il comma 494 dell’art. 1 della Legge n. 213/2023 riduce tale fondo dei Comuni , a par$re
dall’anno 2025, dell’importo equivalente delle seguen$ quote a des$nazione vincolata, previste
all’interno del FSC, fino all’anno 2024:
        quota per il potenziamento dei servizi sociali (pari a € 227.659,96 nel 2024)
        quota per l’incremento del numero dei pos$ disponibili nei servizi educa$vi per l’infanzia
        (pari a € 0,00 nel 2024)
        quota per l’incremento del numero alunni disabili a cui viene fornito il trasporto (pari a €
        43.910,20)
Le risorse ogge<o di riduzione verranno riassegnate, come previsto dal comma 496 dell’art. 1 della
Legge n. 213/2023, a<raverso il nuovo fondo speciale equità livello dei servizi, che ha una
dotazione che corrisponde esa<amente, per ciascun anno dal 2025 al 2030, alle minori risorse
previste sul FSC per gli stessi anni. A livello contabile, il nuovo fondo dovrà essere stanziato in
entrata al $tolo 2° - codice di bilancio E.2.01.01.01.001 “Trasferimen$ corren$ da Ministeri”.

Nel triennio 2025/2027 vengono richies$ ai comuni:
        100 milioni di euro, per i comuni per ciascuno degli anni 2024 e 2025 (c.d. “spending
        informa ca”), come previsto dai commi da 850 a 853 dell’art. 1 della Legge n. 178/2020.
        Con il D.M. del 29 marzo 2024, come modificato dal D.M. del 14 giugno 2024;
        200 milioni di euro annui a carico dei comuni (c.d. “spending review”), come previsto dai
        commi da 533 a 535 dell’art. 1 della Legge n. 213/2023. Con il D.M. 23 luglio 2024 sono
        state an$cipate le quote a carico di ogni singolo ente, per ciascun anno del quadriennio
        2024/2027 (manca l’anno 2028), che saranno ufficializzate con un apposito decreto
        ministeriale in corso di adozione;

I due prede? contribu$ alla finanza pubblica saranno tra<enu$ a valere sulle somme spe<an$ a
$tolo di FSC di ciascun anno, tali contribu$ sono sta$ mi$ga$ da un contributo in entrata derivante
dal riparto del fondo previsto dal c. 508 della Legge n. 213/2023 per le risorse non u$lizzate a
chiusura dei conguagli Covid. Si riporta di seguito la situazione dei tagli derivan$ dalle “Spendig
Review” sopra descri<e sul bilancio dell’ente:

Ai contribu$ alla finanza pubblica sopra indica$ si aggiunge, la res tuzione dei fondi Covid-19
(fondone e ristori specifici di spesa) da parte degli en$ in surplus di risorse, che gli stessi dovranno
prevedere in bilancio, in quote costan$, nel quadriennio 2024/2027, in base alle risultanze del
D.M. del 19 giugno 2024.
Il Comune di Verbania è risultato in surplus per un importo complessivo di € 288.328,00 che dovrà
essere res$tuito in quote costan$ annuali pari a € 72.082,00 dal 2024 al 2027. La quota dell’anno
2024 è già stata stanziata a bilancio des$nando il rela$vo avanzo vincolato con determinazione
dirigenziale n. 1613 del 3/10/2024.
Contributo alla finanza pubblica da parte degli en territoriali.

La Legge di Bilancio 2025 prevede un ulteriore contributo alla finanza pubblica da parte dei comuni
a decorrere dall’anno 2025, i criteri di determinazioni verranno defini$ con Decreto Ministeriale.
Dalle prime informazioni tale contributo dovrebbe ammontare a circa lo 0,37% per il 2025 delle
spese corren$ (Rendiconto 2023) al ne<o di alcune voci di spesa quali gli interessi, gli impegni del
servizio di raccolta dei rifiu$ e le spese della Missione 12 “Diri? sociali, poli$che sociali e
famiglia”, a circa il 0,74 nel periodo 2026-2028 e ulteriormente incrementato nel 2029. Il Comune
di Verbania dovrà quindi contribuire accantonando un fondo pari a € 78.000,00 nel 2025 e circa €
156.000,00 nel 2026 e 2027.




Fondo indennità amministratori: anche per il triennio 2025/2027 vengono assegna$ i contribu$
statali a $tolo di concorso alla copertura del maggior onere sostenuto dai Comuni per la
corresponsione dell'incremento delle indennità di funzione di cui ai commi da 583 a 587 dell’art. 1
della Legge n. 234/2021. Si ricorda che i Comuni beneficiari sono tenu$ a res$tuire allo Stato
l’importo del contributo assegnato e non u$lizzato nell’esercizio finanziario.

Fondo per Comuni ospitan persone richieden asilo: non verranno previste, per il triennio
2025/2027, le risorse del fondo statale di cui all'art. 44, comma 4, del D.L n. 50/2022, le cui
disposizioni sono state prorogate, per l'anno 2024, dall’art. 1, comma 391, della Legge n. 213/2023,
nonché dall’art. 9, comma 5, del D.L. n. 19/2024 (contributo una tantum nel 2024 pari a €
127.510,62 per il Comune di Verbania).

Fondo per efficientamento energe co e sviluppo territoriale sostenibile : Dal 2025 il Comune di
Verbania non avrà più dallo Stato il contributo di € 130.000,00 di cui ai commi da 29 a 37 dell’art.
1 della Legge n. 160/2019, des$nato agli inves$men$ dei Comuni per opere pubbliche in materia
di efficientamento energe$co e sviluppo territoriale sostenibile, previsto per ciascuno degli anni
dal 2020 al 2024.

2) IMU: verranno confermate per le aliquote approvate con deliberazione di Consiglio Comunale n.
6 del 29/01/2024;

3) TARI: E’ stato presentato nella Commissione Finanze del 7/10/2024 il nuovo contra<o del
servizio di ges$one del ciclo integrato dei rifiu$ e la scheda tecnica, tenendo conto delle
disposizioni ARERA. Il bilancio di previsione riporta le previsioni derivan$ dal PEF 2024-2026, tale
documento è in corso di verifica da parte di ETC CR VCO ed le tariffe TARI verranno portate in
approvazione entro il 30/04/2025, con le eventuali conseguen$ variazioni di bilancio;
4) IMPOSTA di SOGGIORNO: le tariffe dell’imposta di soggiorno aggiornate con deliberazione di
Consiglio Comunale n. 309 del 04/08/2023 rimarranno confermate, nel 2024 il ge?to è risultato
pari a € 1.000.000,00, u$lizza$ per il finanziamento della spesa in campo in campo turis$co,
culturale, della mobilità e del mantenimento del decoro della ci<à;

5) ADDIZIONALE IRPEF: l’art. 99 della Legge di Bilancio 2025 prevede che i comuni modificano gli
scaglioni IRPEF e le aliquote con propria delibera da ado<arsi entro il 15 aprile 2025, il Comune di
Verbania pertanto dovrà deliberare per allineare gli scaglioni dell’addizionale agli scaglioni di
reddito IRPEF previs$ dal TUIR, n. 3 scaglioni e precisamente:
             a) fino a 28.000 euro

               b) oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro

               c) oltre 50.000 euro

6) CANONE UNICO PATRIMONIALE: verranno confermate per le tariffe vigen$ approvate con
delibera di Giunta Comunale n. 116 del 30.04.2021;

7) TARIFFE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE: verranno confermate le tariffe vigen$ dei
servizi a domanda individuale, salvo alcuni aumen$ per arrotondamento ed incremen$ ISTAT;

8) ONERI DI URBANIZZAZIONE: le previsioni dei proven$ delle concessioni edilizie confermano un
andamento in aumento, nel 2025 verranno previs$ € 1.299.402,00;

9) RISTORNO FISCALE FRONTALIERI: tale entrata nel 2024 è risultata pari a € 2.685.255,98,
confermando negli ul$mi anni un trend in aumento.
La stessa verrà prevista nel bilancio di previsione 2025-2027 in modo prudenziale, des$nando le
risorse in parte inves$men$ per € 1.435.000,00 ad opere pubbliche di cara<ere generale volte ad
agevolare i lavoratori frontalieri, con preferenza per i se<ori dell’edilizia abita$va, della viabilità e
dei traspor$ pubblici mentre una quota pari a € 1.165.000,00 è des$nata anche in parte corrente
per le medesime finalità.

10) INDEBITAMENTO, presenta la seguente evoluzione:

                                 2023             2024             2025             2026             2027
Residuo debito (+)            27.113.656,83    32.039.469,26    30.079.348,59    28.796.838,59    26.729.039,43
Nuovi pres$$ (+)               6.563.314,95           * 0,00      700.000,00               0,00             0,00
Pres$$ rimborsa$ (-)           1.637.502,52     1.960.120,67     1.982.510,00     2.067.799,16     2.157.364,39
Es$nzioni an$cipate (-)                 0,00             0,00             0,00             0,00             0,00
Altre variazioni +/- (da
                                        0,00             0,00             0,00             0.00             0,00
specificare)
Totale fine anno              32.039.469,26     30.079.348,59    28.796.838,59    26.729.039,43    24.571.675,04


* Nel Bilancio di Previsione 2024 erano previs$ nuovi pres$$ per € 5.218.000,00 (Parcheggio di Via
Croce<a € 4.518.000,00 e Campo calcio di Possaccio € 700.000,00) che non sono sta$ s$pula$.
                                             Andamento delle quote capitale e interessi
                               2023               2024            2025            2026            2027
          Quota Interessi     1.141.791,29      1.281.763,00    1.305.849,00    1.246.267,06    1.153.667,97
          Quota Capitale      1.637.502,52      1.960.120,67    1.982.510,00    2.067.799,16    2.157.364,39
                   Totale     2.779.293,81      3.241.883,67    3.288.359,00    3.314.066,22    3.311.032,36


                                         Incidenza degli interessi sulle entrate corren
         Quota Interesse       2023               2024            2025            2026            2027
         Interessi passivi    1.141.791,29      1.281.763,00    1.305.849,00    1.246.267,06    1.153.667,97
         Entrate Corren      34.309.139,06     35.543.822,87   36.618.797,42   38.815.001,45   39.414.104,15
    % su Entrate Corren            3,330%            3,610%          3,570%          3,210%          2,930%
     Limite art. 204 TUEL             10%                10%             10%             10%             10%




Di seguito vengono riportate per macro voci le diverse $pologie d’inves$mento che verranno
realizzate e le rela$ve fon$ di finanziamento.
Nei prospe? delle annualità 2025 e 2026 sono comprese le opere non stanziate nelle previsioni
iniziali di bilancio, ma che verranno finanziate mediante diverso u$lizzo dei mutui cassa deposi$ e
pres$$ precedentemente previs$ per un totale di € 4.410.000,00 nell’annualità 2025 ed €
3.030.000,00 nell’annualità 2026, impor$ conserva$ in avanzo vincolato che sarà applicato dopo
l’approvazione del Rendiconto della ges$one 2024:
SOMMARIO
INTRODUZIONE.................................................................................................................................................2
ANALISI DELLE PREVISIONI..............................................................................................................................17
     1 - PREVISIONI DI ENTRATA E DI SPESA.................................................................................................18
            1.1 - PREVISIONI DEFINITIVE PER L'ESERCIZIO 2024...................................................................18
            1.2 - PREVISIONI PER L'ESERCIZIO 2025......................................................................................19
            1.3 - PREVISIONI PER L'ESERCIZIO 2026......................................................................................21
            1.4 - PREVISIONI PER L'ESERCIZIO 2027......................................................................................22
     2 - ANDAMENTO PLURIENNALE DELLE PREVISIONI DI COMPETENZA...................................................23
         2.1 - ANALISI DELL'ENTRATA............................................................................................................23
               TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA......23
               TITOLO 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI....................................................................................24
               TITOLO 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE...................................................................................25
               TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE................................................................................27
               TITOLO 5 - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE................................................30
               TITOLO 6 - ACCENSIONE DI PRESTITI.......................................................................................30
               TITOLO 7 - ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE................................................30
               TITOLO 9 - ENTRATE PER CONTO DI TERZI E PARTITE DI GIRO.................................................30
         2.2 - ANALISI DELLA SPESA...............................................................................................................31
               TITOLO 1 - SPESE CORRENTI....................................................................................................31
               TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE.....................................................................................38
               TITOLO 3 - SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITÀ FINANZIARIE................................................41
               TITOLO 4 - RIMBORSO DI PRESTITI..........................................................................................41
               TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE..............................41
               TITOLO 7 - SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO...........................................................41
     3 - ANALISI DEL BUDGET PREVISIONALE DI COMPETENZA PER RESPONSABILE....................................42
         3.1 - ANALISI DELL'ENTRATA............................................................................................................42
         3.2 - ANALISI DELLA SPESA...............................................................................................................44
ANALISI DELLA PROGRAMMAZIONE...............................................................................................................48
     4 - RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO.................................................................................49
     5 - ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE........................................................................52
     6 - ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE..............................................................................54
     7 - ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE DESTINATE AGLI INVESTIMENTI...............................................77
     8 - FONDO PLURIENNALE VINCOLATO E SUO UTILIZZO.........................................................................84
     9 - ACCANTONAMENTI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ......................................................86
     10 - ACCANTONAMENTI AL FONDO DI RISERVA...................................................................................88
     11 - ACCANTONAMENTI AD ALTRI FONDI.............................................................................................89
     12 - EQUILIBRI DI BILANCIO E DI CASSA................................................................................................90
         12.1 - EQUILIBRI DI BILANCIO..........................................................................................................90
         12.2 - PREVISIONE DI CASSA............................................................................................................93
     13 - INDICATORI ECONOMICI................................................................................................................95
         13.1 - GRADO DI AUTONOMIA FINANZIARIA...................................................................................95
         13.2 - PRESSIONE FISCALE LOCALE E RESTITUZIONE ERARIALE PRO-CAPITE...................................96
         13.3 - GRADO DI RIGIDITÀ DEL BILANCIO.........................................................................................96
         13.4 - GRADO DI RIGIDITÀ PRO-CAPITE............................................................................................97
         13.5 - COSTO DEL PERSONALE.........................................................................................................98
APPROFONDIMENTI........................................................................................................................................99
     14 - PROSPETTI COMPARATIVI DEL BILANCIO DI PREVISIONE.............................................................100
     15 - TRIBUTI E TARIFFE........................................................................................................................106
     16 - REPERIMENTO E IMPIEGO DI RISORSE STRAORDINARIE..............................................................115
        16.1 - ENTRATE STRAORDINARIE...................................................................................................115
        16.2 - SPESE STRAORDINARIE........................................................................................................116
     17 - PREVISIONE DI COPERTURA DEI SERVIZI......................................................................................118
     18 - ANDAMENTO E SOSTENIBILITÀ DELL'INDEBITAMENTO................................................................119
        18.1 - RICORSO ALL'INDEBITAMENTO............................................................................................119
        18.2 - INDEBITAMENTO A MEDIO/LUNGO TERMINE.....................................................................119
        18.3 - INDEBITAMENTO A BREVE TERMINE...................................................................................120
        18.4 - INDEBITAMENTO DA STRUMENTI DERIVATI.........................................................................120
     19 - GARANZIE PRESTATE DALL'ENTE A TERZI.....................................................................................121
     20 - OPERE PUBBLICHE.......................................................................................................................122
        20.1- INVESTIMENTI IN CORSO DI REALIZZAZIONE E NON CONCLUSI............................................122
     21 - ELENCO DEGLI ORGANISMI ED ENTI STRUMENTALI E SOCIETÀ CONTROLLATE E PARTECIPATE. . .144
     22 – PROGRAMMA DEGLI INCARICHI.................................................................................................149
CONCLUSIONI...............................................................................................................................................150
ANALISI DELLE PREVISIONI
COMUNE DI VERBANIA                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



1 - PREVISIONI DI ENTRATA E DI SPESA

1.1 - PREVISIONI DEFINITIVE PER L'ESERCIZIO 2024
                                 ENTRATA                                                                       SPESA
                Previsioni di    Percentuale   Previsioni di    Percentuale                  Previsioni di   Percentuale   Previsioni di    Percentuale
                competenza        sul totale      Cassa          sul totale                  competenza       sul totale      Cassa          sul totale
   U lizzo        6.628.790,09     4,080%                0,00     0,000%       Disavanzo              0,00     0,000%                0,00     0,000%
 Avanzo di                                                                    di Amm.ne
  Amm.ne
   F.P.V. di        380.321,06     0,230%                0,00     0,000%
     parte
  corrente
    F.P.V. in    30.391.968,51    18,700%                0,00     0,000%
 c/capitale
   Titolo 1      22.289.528,06    13,720%       29.971.562,32    16,710%         Titolo 1    40.031.586,67    24,640%       46.506.270,96    26,000%

   Titolo 2       3.733.943,11     2,300%        4.911.791,99     2,740%

   Titolo 3      12.791.530,28     7,870%       15.432.682,77     8,600%

   Titolo 4      21.849.090,51    13,450%       55.197.219,29    30,780%         Titolo 2    61.291.464,28    37,720%       70.147.569,89    39,210%

   Titolo 5       4.518.000,00     2,780%       13.932.172,33     7,770%         Titolo 3     4.518.000,00     2,780%        4.518.000,00     2,530%

   Titolo 6       5.218.000,00     3,210%        5.218.000,00     2,910%         Titolo 4     1.960.120,67     1,210%        1.960.120,67     1,100%

   Titolo 7       6.000.000,00     3,690%        6.000.000,00     3,350%         Titolo 5     6.000.000,00     3,690%        6.000.000,00     3,350%

   Titolo 9      48.682.000,00    29,960%       48.692.570,31    27,150%         Titolo 7    48.682.000,00    29,960%       49.756.590,91    27,810%

    TOTALE      162.483.171,62    100,000%     179.355.999,01    100,000%        TOTALE 162.483.171,62        100,000%     178.888.552,43    100,000%



                                                                 ENTRATA
                                               Previsioni Definitive di Competenza
                                                                                                                U$lizzo Avanzo di Amm.ne
                                                                                                                F.P.V. di parte corrente
                                                                                                                F.P.V. in c/capitale
                                                                                                                Titolo 1
                                                                                                                Titolo 2
                                                                                                                Titolo 3
                                                                                                                Titolo 4
                                                                                                                Titolo 5
                                                                                                                Titolo 6
                                                                                                                Titolo 7
                                                                                                                Titolo 9


                                                                   SPESA
                                               Previsioni Definitive di Competenza

                                                                                                                  Disavanzo di Amm.ne
                                                                                                                  Titolo 1
                                                                                                                  Titolo 2
                                                                                                                  Titolo 3
                                                                                                                  Titolo 4
                                                                                                                  Titolo 5
                                                                                                                  Titolo 7




            Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                           18
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                                                                                   Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


1.2 - PREVISIONI PER L'ESERCIZIO 2025
                                                 ENTRATA                                                                                                                     SPESA
                 Previsioni di    Percentuale     Residui       Percentuale   Previsioni di    Percentuale              Previsioni di    Percentuale   Residui presun    Percentuale      Di cui già     Percentuale    Previsioni di    Percentuale
                 competenza        sul totale    presun al       sul totale      Cassa          sul totale              competenza        sul totale   al 31/12/2024      sul totale     impegnato        sul totale       Cassa          sul totale
                                                31/12/2024
                                                                                                             Disav.di             0,00     0,000%                 0,00     0,000%                 0,00     0,000%                 0,00     0,000%
   U lizzo           72.082,00      0,070%               0,00     0,000%                0,00     0,000%      Amm.ne
 Avanzo di
  Amm.ne

   F.P.V. di        239.902,64      0,240%               0,00     0,000%                0,00     0,000%
     parte
  corrente

    F.P.V. in              0,00     0,000%               0,00     0,000%                0,00     0,000%
 c/capitale

   Titolo 1      23.421.463,36     23,420%      11.440.915,26    15,890%       34.862.378,62    20,310%      Titolo 1   37.743.578,79     37,740%         9.555.630,66    18,420%        4.874.956,40     82,050%       46.015.135,91     30,550%

   Titolo 2       4.027.827,73      4,030%       1.406.904,74     1,950%        5.399.482,47     3,150%

   Titolo 3      11.964.813,06     11,960%       3.798.345,13     5,270%       15.763.158,19     9,180%

   Titolo 4       9.135.124,34      9,130%      42.529.839,02    59,060%       51.664.963,36    30,090%      Titolo 2    9.835.124,34      9,830%        36.826.813,90    70,990%        1.066.219,27     17,950%       46.661.938,24     30,980%

   Titolo 5                0,00     0,000%       8.316.134,35    11,550%        8.316.134,35     4,840%      Titolo 3             0,00     0,000%                 0,00     0,000%                 0,00     0,000%                 0,00     0,000%

   Titolo 6         700.000,00      0,700%               0,00     0,000%         700.000,00      0,410%      Titolo 4    1.982.510,00      1,980%                 0,00     0,000%                 0,00     0,000%        1.982.510,00      1,320%

   Titolo 7      14.000.000,00     14,000%               0,00     0,000%       14.000.000,00     8,150%      Titolo 5   14.000.000,00     14,000%                 0,00     0,000%                 0,00     0,000%       14.000.000,00      9,300%

   Titolo 9      36.455.000,00     36,450%       4.519.662,45     6,280%       40.974.662,45    23,870%      Titolo 7   36.455.000,00     36,450%         5.496.209,41    10,590%                 0,00     0,000%       41.951.209,41     27,850%

    TOTALE 100.016.213,13          100,000%     72.011.800,95    100,000%     171.680.779,44    100,000%     TOTALE 100.016.213,13        100,000%      51.878.653,97     100,000%       5.941.175,67    100,000%      150.610.793,56     100,000%



Si precisa che gli impor$ dei residui a?vi e passivi rappresenta$ in bilancio come situazione assestata, sono una fotografia della situazione alla data di
approvazione dello schema da parte della Giunta Comunale e verranno riallinea$ al 31/12/2024 dopo l’approvazione defini$va in Consiglio Comunale.




                Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                                                                                 19
COMUNE DI VERBANIA                                                                      Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




                                                                  ENTRATA

                                                            Previsioni di Competenza
                                                                                       Utilizzo Avanzo di Amm.ne
                                                                                       F.P.V. di parte corrente
                                                                                       F.P.V. in c/capitale
                                                                                       Titolo 1
                                                                                       Titolo 2
                                                                                       Titolo 3
                                                                                       Titolo 4
                                                                                       Titolo 5
                                                                                       Titolo 6
                                                                                       Titolo 7




                                                                 SPESA
                                                          Previsioni di Competenza             Disav.di Amm.ne
                                                                                               Titolo 1
                                                                                               Titolo 2
                                                                                               Titolo 3
                                                                                               Titolo 4
                                                                                               Titolo 5
                                                                                               Titolo 7




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                 20
COMUNE DI VERBANIA                                                                      Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


1.3 - PREVISIONI PER L'ESERCIZIO 2026


                              ENTRATA                                                                 SPESA
                                Previsioni di      Percentuale                  Previsioni di    Percentuale     Di cui già      Percentuale
                                competenza          sul totale                  competenza        sul totale    impegnato         sul totale
        U lizzo Avanzo di                   0,00     0,000%      Disavanzo di             0,00     0,000%                 0,00     0,000%
                 Amm.ne                                              Amm.ne
   F.P.V. di parte corrente          251.464,65      0,250%

       F.P.V. in c/capitale                 0,00     0,000%

                  Titolo 1       23.521.463,36      23,780%          Titolo 1   37.112.624,94     37,520%        2.241.909,49     100,000%
                  Titolo 2         3.292.001,38      3,330%
                  Titolo 3       12.115.494,71      12,250%
                  Titolo 4         9.283.584,07      9,390%          Titolo 2    9.283.584,07      9,390%                 0,00     0,000%
                  Titolo 5                  0,00     0,000%          Titolo 3             0,00     0,000%                 0,00     0,000%
                  Titolo 6                  0,00     0,000%          Titolo 4    2.067.799,16      2,090%                 0,00     0,000%
                  Titolo 7       14.000.000,00      14,150%          Titolo 5   14.000.000,00     14,150%                 0,00     0,000%
                  Titolo 9       36.455.000,00      36,850%          Titolo 7   36.455.000,00     36,850%                 0,00     0,000%
                   TOTALE        98.919.008,17     100,000%          TOTALE     98.919.008,17     100,000%       2.241.909,49     100,000%




                                                                 ENTRATA
                                                        Previsioni di Competenza                       Utilizzo Avanzo di Amm.ne
                                                                                                       F.P.V. di parte corrente
                                                                                                       F.P.V. in c/capitale
                                                                                                       Titolo 1
                                                                                                       Titolo 2
                                                                                                       Titolo 3
                                                                                                       Titolo 4
                                                                                                       Titolo 5
                                                                                                       Titolo 6
                                                                                                       Titolo 7
                                                                                                       Titolo 9




                                                                  SPESA
                                                        Previsioni di Competenza
                                                                                                            Disavanzo di Amm.ne
                                                                                                            Titolo 1
                                                                                                            Titolo 2
                                                                                                            Titolo 3
                                                                                                            Titolo 4
                                                                                                            Titolo 5
                                                                                                            Titolo 7




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                      21
COMUNE DI VERBANIA                                                                    Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


1.4 - PREVISIONI PER L'ESERCIZIO 2027


     ENTRATA                                                        SPESA
                              Previsioni di      Percentuale                  Previsioni di    Percentuale       Di cui già      Percentuale
                              competenza          sul totale                  competenza        sul totale      impegnato         sul totale
        U lizzo Avanzo di                 0,00     0,000%      Disavanzo di             0,00     0,000%                   0,00     0,000%
                 Amm.ne                                            Amm.ne
   F.P.V. di parte corrente        251.464,65      0,240%

       F.P.V. in c/capitale               0,00     0,000%

                  Titolo 1     23.521.463,36      22,350%          Titolo 1    37.188.661,11    35,340%                   0,00     0,000%
                  Titolo 2       3.302.970,29      3,140%
                  Titolo 3     12.270.127,20      11,660%
                  Titolo 4     15.435.584,07      14,670%          Titolo 2    15.435.584,07    14,670%                   0,00     0,000%
                  Titolo 5                0,00     0,000%          Titolo 3             0,00     0,000%                   0,00     0,000%
                  Titolo 6                0,00     0,000%          Titolo 4     2.157.364,39     2,050%                   0,00     0,000%
                  Titolo 7     14.000.000,00      13,300%          Titolo 5    14.000.000,00    13,300%                   0,00     0,000%
                  Titolo 9     36.455.000,00      34,640%          Titolo 7    36.455.000,00    34,640%                   0,00     0,000%
                   TOTALE     105.236.609,57     100,000%          TOTALE     105.236.609,57    100,000%                  0,00    100,000%



                                                               ENTRATA
                                                      Previsioni di Competenza
                                                                                                   Utilizzo Avanzo di Amm.ne
                                                                                                   F.P.V. di parte corrente
                                                                                                   F.P.V. in c/capitale
                                                                                                   Titolo 1
                                                                                                   Titolo 2
                                                                                                   Titolo 3
                                                                                                   Titolo 4
                                                                                                   Titolo 5
                                                                                                   Titolo 6
                                                                                                   Titolo 7
                                                                                                   Titolo 9




                                                                SPESA
                                                      Previsioni di Competenza
                                                                                                             Disavanzo di Amm.ne
                                                                                                             Titolo 1
                                                                                                             Titolo 2
                                                                                                             Titolo 3
                                                                                                             Titolo 4
                                                                                                             Titolo 5
                                                                                                             Titolo 7




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                      22
COMUNE DI VERBANIA                                                                 Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



2 - ANDAMENTO PLURIENNALE DELLE PREVISIONI DI COMPETENZA

2.1 - ANALISI DELL'ENTRATA
Di seguito sono illustrate le voci d’entrata.
Si evidenzia che le s$me sono state effe<uate dal Responsabile di ciascuna entrata con la verifica
dell’a<endibilità, come previsto dall’ordinamento, da parte del Responsabile del Servizio Finanziario.
Nelle s$me si è tenuto conto dell’andamento storico e, nel caso di nuove entrate, del criterio della
prudenza. Inoltre, secondo quanto previsto dalla norma$va, è stato stanziato tra le uscite del bilancio 2025-
2027 il fondo credi$ di dubbia esigibilità, al quale è dedicato un apposito paragrafo a cui si rinvia per
maggiori approfondimen$.
Nel corso dell’esercizio occorrerà monitorare costantemente la situazione finanziaria in relazione
all’evolversi delle disposizioni norma$ve che verranno di volta in volta emanate.
Le entrate corren$ verranno costantemente monitorate e conseguentemente anche gli impegni di spesa,
rela$vi a spese corren$ non obbligatorie, al fine di un costante ed a<ento monitoraggio degli equilibri di
bilancio.


TITOLO 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA,CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA
Le previsioni rela$ve al triennio 2025-2027 sono state formulate tenendo in considerazione il trend storico
degli esercizi preceden$, ovvero, le basi informa$ve (catastale, tributaria, ecc.) e le modifiche norma$ve che
hanno impa<o sul ge?to.
A par$re dal 2025 il Fondo di Solidarietà comunale iscri<o al $tolo I – Tipologia 0301 Fondi perequa$vi da
Amministrazioni Centrali - è decurtato degli incremen$ previs$ dalla l. 232/2016 per:
        pos$ disponili negli asili nido ar$colo 1, comma 449, le<era d-sexies, l. 232/2016 (€ 0,00)
        trasporto studen$ in disabilità ar$colo 1, comma 449, le<era d-oc$es, l. 232/2016 (€ 43.910,20)
        riallocato al $tolo II
        sviluppo servizi sociali comuni R.S.O. ar$colo 1, comma 449, le<era d-quinquies, primo periodo, l.
        232/2016 (€ 227.659,96) riallocato al $tolo II

                                                                             2024            2025            2026            2027
Tipologia 0101 - Imposte tasse e proven$ assimila$                         18.810.446,54   20.213.952,00   20.313.952,00   20.313.952,00
Tipologia 0104 - Compartecipazioni di tribu$                                        0,00            0,00            0,00            0,00
Tipologia 0301 - Fondi perequa$vi da Amministrazioni Centrali               3.479.081,52    3.207.511,36    3.207.511,36    3.207.511,36
Tipologia 0302 - Fondi perequa$vi dalla Regione o Provincia autonoma                0,00            0,00            0,00            0,00
                                                                  TOTALE   22.289.528,06   23.421.463,36   23.521.463,36   23.521.463,36



Nel prospe<o seguente si riportano le previsioni di entrata iscri<e al Titolo 1 del bilancio 2025-
2027:




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                             23
COMUNE DI VERBANIA                                                                   Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




TITOLO 2 - TRASFERIMENTI CORRENTI
                                                                                 2024           2025           2026            2027
Tipologia 0101 - Trasferimen$ corren$ da Amministrazioni pubbliche              3.525.816,70   3.864.327,73   3.138.501,38    3.149.470,29
Tipologia 0102 - Trasferimen$ corren$ da Famiglie                                    550,00         500,00         500,00          500,00
Tipologia 0103 - Trasferimen$ corren$ da Imprese                                 179.924,00     153.000,00     153.000,00      153.000,00
Tipologia 0104 - Trasferimen$ corren$ da Is$tuzioni Sociali Private               27.652,41      10.000,00            0,00            0,00
Tipologia 0105 - Trasferimen$ corren$ dalla UE e dal Resto del Mondo                    0,00          0,00            0,00            0,00
                                                                       TOTALE   3.733.943,11   4.027.827,73   3.292.001,38   3.302.970,29



Nel prospe<o seguente si riportano le principali previsioni di entrata iscri<e al Titolo 2 del bilancio
2025-2027:




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                              24
COMUNE DI VERBANIA                                                                        Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




TITOLO 3 - ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
                                                                                            2024            2025            2026            2027
Tipologia 0100 - Vendita di beni e servizi e proven$ derivan$ dalla ges$one dei beni       9.359.427,54    9.087.609,00    9.312.609,00    9.342.609,00

Tipologia 0200 - Proven$ derivan$ dall'a?vità di controllo e repressione delle
                                                                                           1.355.252,68    1.332.500,00    1.402.500,00    1.412.500,00
irregolarità e degli illeci$
Tipologia 0300 - Interessi a?vi                                                             161.698,98        90.000,00       70.000,00       70.000,00

Tipologia 0400 - Altre entrate da reddi$ da capitale                                               0,00            0,00            0,00            0,00

Tipologia 0500 - Rimborsi e altre entrate corren$                                          1.915.151,08    1.454.704,06    1.330.385,71    1.445.018,20

                                                                                 TOTALE   12.791.530,28   11.964.813,06   12.115.494,71   12.270.127,20



Sono confermate le tariffe vigen$ dei servizi a domanda individuale, salvo alcuni aumen$ per
arrotondamento ed incremen$ ISTAT come approvate con delibera di Giunta Comunale n. 445 del
28/11/2024.

Nel prospe<o seguente si riportano le principali previsioni di entrata iscri<e al Titolo 3 del bilancio
2025-2027:




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                          25
COMUNE DI VERBANIA                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




      Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                    26
COMUNE DI VERBANIA                                                                        Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




TITOLO 4 - ENTRATE IN CONTO CAPITALE
                                                                                     2024           2025           2026            2027
Tipologia 0100 - Tribu$ in conto capitale                                                   0,00           0,00           0,00            0,00
Tipologia 0200 - Contribu$ agli inves$men$                                         19.436.820,99   7.398.722,34   7.807.584,07   14.183.584,07
Tipologia 0300 - Altri trasferimen$ in conto capitale                                       0,00           0,00           0,00            0,00
Tipologia 0400 - Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali              891.340,25      80.000,00      80.000,00        80.000,00
Tipologia 0500 - Altre entrate in conto capitale                                    1.520.929,27   1.656.402,00   1.396.000,00    1.172.000,00
                                                                          TOTALE   21.849.090,51   9.135.124,34   9.283.584,07   15.435.584,07



RISTORNO FISCALE FRONTALIERI
Si riportano di seguito le previsioni iscri<e a bilancio 2025-2027 delle entrate rela$ve al ristorno fiscale
frontalieri e delle rela$ve des$nazioni tra spesa corrente e spesa d’inves$mento. I de<agli delle opere
pubbliche ed inves$men$ finanzia$ sono riporta$ nella sezione 2.2 “Analisi della spesa” Titolo 2 – Spesa in
conto capitale.




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                  27
COMUNE DI VERBANIA                                                  Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


ALIENAZIONI PATRIMONIALI


Non sono previste iscrizioni in entrata nelle previsioni iniziali a bilancio 2025-2027.
Il Piano delle alienazioni come approvato dal Consiglio è riassunto a $tolo informa$vo nel seguente
prospe<o, ma allo stato a<uale non è previsto nessun u$lizzo per il finanziamento del Piano Inves$men$. I
proven$ saranno des$na$ con successive variazioni al Bilancio 2025-2027.




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                             28
COMUNE DI VERBANIA                                                  Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


UTILIZZO ONERI DI URBANIZZAZIONE.


Fino al 2017 è stata data la possibilità agli en$ locali di u$lizzare le entrate dei proven$ da concessioni
edilizie per una quota fino al 100 per cento per spese di manutenzione ordinaria del verde, delle strade e
del patrimonio comunale, nonché per spese di proge<azione di opere pubbliche (fino al 2015 la quota
massima era del 75%). A par$re dall’01/01/2018 cambiano le regole di impiego degli oneri di
urbanizzazione che in forza del comma 460 della L. 232/2016 , tornano ad essere vincola$ esclusivamente :
a) alla realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e
secondaria;
b) al risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;
c) agli interven$ di riuso e di rigenerazione;
d) agli interven$ di demolizione di costruzioni abusive;
e) all’acquisizione e realizzazione di aree verdi des$nate ad uso pubblico;
f) agli interven$ di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della prevenzione e
della mi$gazione del rischio idrogeologico e sismico e delle tutela e riqualificazione del patrimonio rurale
pubblico;
g) agli interven$ vol$ a favorire l’insediamento di a?vità di agricoltura in ambito urbano.

Il Decreto fiscale D.L. 147/2017 ha previsto la possibilità di finanziare con gli oneri concessori anche le spese
di proge<azione. Gli oneri di urbanizzazione previs$ a bilancio di previsione 2025-2027 sono riporta$ nella
tabella che segue e sono sta$ iscri? a bilancio tra le entrate del $tolo 4 .
Le previsioni si riferiscono ai proven$ del rilascio delle concessioni edilizie, mone$zzazioni e plusvalenze; per
quanto riguarda la determinazione del ge?to, la previsione $ene conto delle concessioni in essere
(rateizzate in qua<ro scadenze), delle concessioni in istru<oria e delle posizioni penden$.

Di seguito si riporta il prospe<o con le previsioni 2025-2027 iscri<e a bilancio, i rela$vi de<agli di
des$nazione sono riporta$ i nella sezione 2.2 “Analisi della Spesa” - Titolo 2 – Spesa in conto capitale:




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                             29
COMUNE DI VERBANIA                                                                         Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


TITOLO 5 - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE
                                                                                               2024               2025           2026        2027
Tipologia 0100 - Alienazione di a?vità finanziarie                                                         0,00         0,00         0,00          0,00
Tipologia 0200 - Riscossione credi$ di breve termine                                                      0,00         0,00         0,00          0,00
Tipologia 0300 - Riscossione credi$ di medio-lungo termine                                                0,00         0,00         0,00          0,00
Tipologia 0400 - Altre entrate per riduzione di a?vità finanziarie                              4.518.000,00            0,00         0,00          0,00
                                                                                TOTALE         4.518.000,00            0,00         0,00          0,00



La previsione di entrata al $tolo 5, $pologia 400, riguarda la cos$tuzione del fondo per il prelievo da
deposi$ bancari rela$vi alla concessione di mutui Cassa DD.PP. in base alle modalità di contabilizzazione
prevista dal punto 3.18 del principio contabile della contabilità finanziaria.
Non essendo iscri<e nelle previsioni iniziali di bilancio entrate al Titolo 6 Accensione di Pres$$ eroga$ dalla
Cassa, anche il $tolo 5 presenta impor$ a zero.




TITOLO 6 - ACCENSIONE DI PRESTITI
                                                                                                  2024              2025          2026        2027
Tipologia 0100 - Emissione di $toli obbligazionari                                                         0,00           0,00       0,00         0,00
Tipologia 0200 - Accensione Pres$$ a breve termine                                                         0,00           0,00       0,00         0,00
Tipologia 0300 - Accensione Mutui e altri finanziamen$ a medio lungo termine                     5.218.000,00        700.000,00       0,00         0,00
Tipologia 0400 - Altre forme di indebitamento                                                              0,00           0,00       0,00         0,00
                                                                                    TOTALE      5.218.000,00        700.000,00       0,00         0,00


Come da Piano Inves$men$ 2025-2027, nell’annualità 2025 è prevista la contrazione di mutui con l’Is$tuto
del Credito Spor$vo per la realizzazione del Campo spor$vo di Possaccio per € 700.000,00.




TITOLO 7 - ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
                                                                             2024               2025                  2026                 2027
Tipologia 0100 - An$cipazioni da is$tuto tesoriere/cassiere                 6.000.000,00       14.000.000,00        14.000.000,00       14.000.000,00
                                                               TOTALE       6.000.000,00       14.000.000,00        14.000.000,00       14.000.000,00



TITOLO 9 - ENTRATE PER CONTO DI TERZI E PARTITE DI GIRO
                                                                    2024                 2025                     2026                  2027
Tipologia 0100 - Entrate per par$te di giro                         47.965.000,00        35.773.000,00            35.773.000,00         35.773.000,00
Tipologia 0200 - Entrate per conto terzi                              717.000,00             682.000,00             682.000,00              682.000,00
                                                     TOTALE         48.682.000,00        36.455.000,00            36.455.000,00         36.455.000,00




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                          30
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2.2 - ANALISI DELLA SPESA
Di seguito sono illustrate le voci di spesa, riepilogate per macroaggregato.
Le s$me sono state effe<uate, sulla base delle diverse esigenze rappresentate da ciascun Responsabile delle
spese stesse, compa$bilmente con le risorse disponibili e gli equilibri di bilancio e stanziando altresì gli
accantonamen$ previs$ dalla norma$va, con par$colare riguardo a:
 fondo di riserva di competenza e di cassa;
 fondo credi$ di dubbia esigibilità;
 fondi speciali, quali il fondo contenzioso-rischi, il fondo indennità di fine mandato ed il fondo copertura
perdite partecipate.

TITOLO 1 - SPESE CORRENTI
Per quanto riguarda le spese corren$, le previsioni sono state formulate sulla base:
       dei contra? in essere (mutui, personale, utenze, altri contra? di servizio quali rifiu$, pulizie,
       illuminazione pubblica, ecc.);
       delle spese necessarie per l’esercizio delle funzioni fondamentali;
       delle richieste formulate dai vari responsabili, opportunamente riviste alla luce delle risorse
       disponibili e delle scelte dell’amministrazione effe<uate in relazione agli obie?vi indica$ nel DUP e
       della rela$va Nota di Aggiornamento, in una logica di con$nuità ges$onale a legislazione vigente
       alla data di approvazione dello schema di bilancio.

                                                                         2024             2025            2026             2027
Macroaggregato 101 - Reddi$ da lavoro dipendente                         8.389.725,22    8.376.550,93     8.462.670,95    8.475.741,11
Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico dell'ente                   663.818,16       658.429,69      660.461,48       662.215,48
Macroaggregato 103 - Acquisto di beni e servizi                         20.471.954,38   20.475.023,33    19.934.492,91   20.088.992,91
Macroaggregato 104 - Trasferimen$ corren$                                6.399.274,31    4.548.652,30     4.435.264,00    4.434.575,10
Macroaggregato 107 - Interessi passivi                                   1.282.763,00    1.306.849,00     1.247.267,06    1.154.667,97
Macroaggregato 108 - Altre spese per reddi$ da capitale                          0,00            0,00             0,00            0,00
Macroaggregato 109 - Rimborsi e poste corre?ve delle entrate              143.416,78        76.100,00       76.100,00        76.100,00
Macroaggregato 110 - Altre spese corren$                                 2.680.634,82    2.301.973,54     2.296.368,54    2.296.368,54
                                                               TOTALE   40.031.586,67   37.743.578,79   37.112.624,94    37.188.661,11



DISPOSIZIONI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLA SPESA DI PERSONALE
Il regime di contenimento della spesa del personale negli En$ Locali è de<ato dall’art. 1, comma 557 e
seguen$, della Legge n. 296/2006, come modificato dall’art. 14 del D.L. n. 78/2010 conver$to nella legge n.
122/2010.
Gli en$ so<opos$ al vincolo di finanza pubblica (equilibri di bilancio) devono assicurare la riduzione della
spesa di personale rispe<o all’anno precedente, al lordo degli oneri riflessi e dell’IRAP, con esclusione degli
oneri derivan$ dai rinnovi dei CCNL, garantendo il contenimento della dinamica retribu$va ed
occupazionale, con azioni da modulare nell’ambito della propria autonomia e rivolte, in termini di principio,
ai seguen$ ambi$ prioritari di intervento:
1. parziale reintegrazione dei cessa$ e contenimento della spesa per il lavoro flessibile;




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                           31
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2. razionalizzazione e snellimento delle stru<ure burocra$co-amministra$ve, anche a<raverso
l’accorpamento di uffici, con l’obie?vo di ridurre l’incidenza percentuale delle posizioni dirigenziali in
organico;
3. contenimento delle dinamiche di crescita della contra<azione integra$va.
La sopra citata norma chiarisce che ai fini della verifica del contenimento della spesa di personale,
cos$tuiscono spese di personale anche quelle sostenute per i rappor$ di collaborazione coordinata e
con$nua$va, per la somministrazione di lavoro, per il personale di cui all’art. 110 D.Lgs. 267/2000, nonché
per tu? i sogge? a vario $tolo u$lizza$, senza l’es$nzione del rapporto di pubblico impiego, in stru<ure e
organismi variamente denomina$ partecipa$ o comunque facen$ capo all’ente. Il comma 557-quater
introdo<o dall’ 3 c. 5-bis del D.L. n. 90/2014 conver$to con modificazione della L. 114/2014 ha previsto che
a decorrere dall’anno 2014 gli en$ sogge? al pa<o di stabilità devono assicurare nell’ambito della
programmazione triennale dei fabbisogni, il contenimento della spesa di personale con riferimento al valore
medio del triennio precedente alla data di entrata in vigore della disposizione stessa, ovvero rela$vo al
triennio 2011-2013 . La Corte dei Con$, Sezione Autonomie con la delibera n. 25/2014 ha chiarito che si
tra<a di un parametro fisso e immutabile, non dinamico , che non cambia nel tempo . Per quanto riguarda
la formazione del personale, ai sensi dell’art. 6, comma 13, del D.L. n. 78/2010, a decorrere dall’anno 2011
la spesa sostenuta per a?vità di formazione del personale era stato posto un limite di superiore il 50% della
spesa sostenuta nell’anno 2009, limite che in seguito al Decreto n. 124/2019 è stato abrogato a decorrere
dall’anno 2020. Per quanto concerne il Fondo risorse decentrate del personale, ai sensi dell’art. 9, comma 2
bis, del D.L. n. 78/2010 e s.m.i :
• per il quadriennio 2011-2014 (dal 1° gennaio 2011 e sino al 31 dicembre 2014), il Fondo risorse
decentrate, sia dei dipenden$ che dei dirigen$, non poteva superare quello del 2010 ed era, comunque,
automa$camente rido<o in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio;
• a decorrere dal 1° gennaio 2015, le risorse des$nate annualmente al tra<amento economico accessorio
vengono decurtate di un importo pari alle riduzioni operate per effe<o del precedente periodo. La Legge di
Stabilità 2016 (L. 208/2018) al comma 236 ha nuovamente previsto il blocco del fondo risorse decentrate
dipenden$ e dirigen$, la disposizione recita che : “… a decorrere dal 1° gennaio 2016 l'ammontare
complessivo delle risorse des$nate annualmente al tra<amento accessorio del personale, anche di livello
dirigenziale, …, non può superare il corrispondente importo determinato per l'anno 2015 ed è comunque,
automa$camente rido<o in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, tenendo conto del
personale assumibile ai sensi della norma$va vigente”.
Nel corso del 2017 è stato introdo<o l’art. 23, comma 2, del D.Lgs. n. 75/2017, entrato in vigore il
22.07.2017, che ha previsto che, nelle more dell’emanazione di specifica disciplina a livello di contra<azione
colle?va nazionale in materia di armonizzazione dei tra<amen$ economici accessori del personale, a
decorrere dal 1° gennaio 2017, l'ammontare complessivo delle risorse des$nate annualmente al
tra<amento accessorio del personale, anche di livello dirigenziale, di ciascuna delle amministrazioni
pubbliche di cui all'ar$colo 1, comma 2, del D.Lgs, n. 165/2001 , non può superare il corrispondente
importo determinato per l'anno 2016 e che a decorrere dalla prede<a data l'ar$colo 1, comma 236, della L.
n. 208/2015 è abrogato.
La norma sopra citata è stata confermata per l'anno 2019 e il “Decreto Crescita” (D.L. n. 34/2019) all’art. 33
c. 2 ul$mo periodo ha disposto che : “… Il limite al tra<amento accessorio del personale di cui all'ar$colo
23, comma 2, del decreto legisla$vo 27 maggio 2017, n. 75 e' adeguato, in aumento o in diminuzione, per
garan$re l'invarianza del valore medio pro-capite, riferito all'anno 2018, del fondo per la contra<azione
integra$va nonche' delle risorse per remunerare gli incarichi di posizione organizza$va, prendendo a
riferimento come base di calcolo il personale in servizio al 31 dicembre 2018” con decorrenza dal
20.04.2020 .




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                           32
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DISPOSIZIONI IN MATERIA DI LIMITAZIONE ALLE ASSUNZIONI DI PERSONALE E CONSEGUENTI RIFLESSI IN
MATERIA DI SPESA
Assunzioni con contra<o di lavoro a tempo indeterminato
Riepilogando le disposizioni rela$ve ai vincoli in materia di assunzione di personale a tempo indeterminato,
ai sensi dell’art. 3 comma 5 del D.L. n. 90/2014 conver$to con modificazione della L. 114/2014, negli anni
2014 e 2015 gli en$ locali so<opos$ al pa<o interno di stabilità potevano procedere ad assunzioni di
personale a tempo indeterminato nel limite di un con$ngente di personale complessivamente
corrispondente ad una spesa pari al 60 per cento di quella rela$va al personale di ruolo cessato nell’anno
precedente. Restava fermo quanto disposto dall’art. 16, comma 9 del D.L. n. 95/2012, conver$to con
modificazioni dalla L. 135/2012. La prede<a facoltà ad assumere era fissata nella misura dell’80 per cento
negli anni 2016 e 2017 e del 100 per cento a decorrere dall’anno 2018.
Si ricorda di seguito l’evoluzione delle disposizioni in materia degli ul$mi anni :
•        L'art. 1 comma 228 della Legge di Stabilità 2016 (L. 208/2015) ha modificato le percentuali sopra
indica$ disponendo che : Le amministrazioni di cui all’art. 3, comma 5 del D.L. n. 90/2014 e successive
modifiche ed integrazioni, possono procedere per gli anni 2016, 2017 e 2018 ad assunzioni di personale a
tempo indeterminato di qualifica non dirigenziale, nel limite di un con$ngente di personale corrispondente
per ciascuno dei prede? anni, ad una spesa pari al 25 per cento di quella rela$va al medesimo personale
cessato nell'anno precedente. Limite innalzato al 75% nel 2017 della spesa dei cessa$ anno 2016 (non di
polizia locale) per gli en$ locali con popolazione superiore a 3.000 abitan$ se il rapporto
dipenden$/popolazione anno 2016 risulta inferiore a quello definito dal D.M. 10.04.2017, al 90% nel 2018
della spesa dei cessa$ del 2017 (non di polizia locale) e al 100% nel 2019 (e nel 2020) della spesa dei cessa$
dell’anno precedente e di quelli dello stesso anno ;

    •   la disciplina di maggior favore per le assunzioni di polizia locale, per il quale è previsto un diverso e
        dis$nto “budget assunzionale” stabilito dalla Legge n. 132/2018 che all’art. 35-bis ha previsto che
        per i comuni che nel triennio 2016-2018 hanno rispe<ato gli obie?vi dei vincoli di finanza pubblica
 possono nell’anno 2019 assumere a tempo indeterminato personale di polizia municipale, nel limite della
spesa sostenuta per de<o personale nell’anno 2016;

dato a<o che devono essere considera$ in modo dis$no i due budget per determinare le capacità
assunzionali: uno per il personale di Polizia locale, nel limite della spesa sostenuta per tali dipenden$
nell’anno 2016, ed uno per tu<o il resto del personale, determinato sulla base delle cessazioni dei restan$
dipenden$ (escluso il personale della Polizia Locale), ferma restando la libera valutazione degli en$ in
merito alla scelta delle figure a cui des$nare le facoltà assunzionali generali del personale;

Restano ferme le disposizioni previste all’art. 1 c. 557, 557 bis e 557 ter della L. n. 296/2006, riguardan
l’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 che, ai
sensi del comma 557-quater introdo<o dal D.L. n. 90/2014, dispone che ai fini dell’applicazione del comma
557, a decorrere dall’anno 2014 gli en$ assicurano, nell’ambito della programmazione triennale dei
fabbisogni di personale, il contenimento delle spese di personale con riferimento al valore medio del
triennio precedente alla data di entrata in vigore della presente disposizione. A decorrere dall’anno 2014, ai
sensi dell’art. 3, comma 5 del D.L. n. 90/2014 e successive modifiche ed integrazioni, è consen$to il cumulo
delle risorse des$nate alle assunzioni per un arco temporale non superiore a tre anni, nel rispe<o della
programmazione del fabbisogno e di quella finanziaria e contabile.
Il limite di spesa di personale deve assicurare considerando il personale in servizio e quello che si decide di
prevedere nella programmazione dei fabbisogni in relazione alle risorse disponibili in bilancio, nonché il
valore finanziario della dotazione organica complessiva di conseguenza determinata, risulta pari a €
7.184.640,66 (media triennio 2011-2013), al ne<o delle voci di spesa da escludere ai fini di questo calcolo;

        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                             33
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Si ricorda che l’art. 33, comma 2, del D.Lgs. n. 34/2019 “Crescita” ha introdoOo una modifica significa va
della disciplina rela va alle facoltà assunzionali dei Comuni, prevedendo il superamento delle regole
fondate sul turn-over e l’introduzione di un sistema maggiormente flessibile, basato sulla sostenibilità
finanziaria della spesa di personale che dispone quanto segue: “A decorrere dalla data individuata dal
decreto di cui al presente comma, anche per le finalita' di cui al comma 1, i comuni possono procedere ad
assunzioni di personale a tempo indeterminato in coerenza con i piani triennali dei fabbisogni di personale e
fermo restando il rispe(o pluriennale dell'equilibrio di bilancio asseverato dall'organo di revisione, sino ad
una spesa complessiva per tu(o il personale dipendente, al lordo degli oneri riflessi a carico
dell'amministrazione, non superiore al valore soglia definito come percentuale, differenziata per fascia
demografica, delle entrate rela ve ai primi tre toli delle entrate del rendiconto dell'anno precedente a
quello in cui viene prevista l'assunzione, considerate al ne(o del fondo credi dubbia esigibilita' stanziato in
bilancio di previsione. Con decreto del Ministro della pubblica amministrazione, di concerto con il Ministro
dell'economia e delle finanze e il Ministro dell'interno, previa intesa in sede di Conferenza Stato-ci(a' ed
autonomie locali, entro sessanta giorni dalla data di entrata in vigore del presente decreto sono individuate
le fasce demografiche, i rela vi valori soglia prossimi al valore medio per fascia demografica e le rela ve
percentuali massime annuali di incremento del personale in servizio per i comuni che si collocano al di so(o
del prede(o valore soglia . I prede/ parametri possono essere aggiorna con le modalita' di cui al secondo
periodo ogni cinque anni. I comuni in cui il rapporto fra la spesa di personale, al lordo degli oneri riflessi a
carico dell'amministrazione, e le prede(e entrate corren dei primi tre toli del rendiconto risulta superiore
al valore soglia di cui al primo periodo ado(ano un percorso di graduale riduzione annuale del sudde(o
rapporto fino al conseguimento nell'anno 2025 del prede(o valore soglia anche applicando un turn over
inferiore al 100 per cento. A decorrere dal 2025 i comuni che registrano un rapporto superiore al valore
soglia applicano un turn over pari al 30 per cento fino al conseguimento del prede(o valore soglia. Il limite
al tra(amento accessorio del personale di cui all'ar colo 23, comma 2, del decreto legisla vo 27 maggio
2017, n. 75 e' adeguato, in aumento o in diminuzione, per garan re l'invarianza del valore medio pro-capite,
riferito all'anno 2018, del fondo per la contra(azione integra va nonche' delle risorse per remunerare gli
incarichi di posizione organizza va, prendendo a riferimento come base di calcolo il personale in servizio al
31 dicembre 2018”.
Sono sta$ poi approva$ :
il D.P.C.M. 17.03.2020 “Misure per la definizione della capacità assunzionali di personale a tempo
indeterminato dei comuni”;
la circolare del Ministero per la pubblica amministrazione del 13.05.2020, esplica$va delle disposizioni di cui
all’art. 33, comma 2 del D.L. n. 34/2019 e rela$vo D.P.C.M. 17.03.2020 in materia di assunzioni del personale
da parte dei comuni;

Il Comune di Verbania in base alle nuove disposizioni rientra tra i “Comuni Virtuosi”, avendo verificato un
rapporto spesa del personale/entrate corren$ pari a 23,17% con riferimento ai da$ di Rendiconto 2022
(Rendiconto della Ges$one 2020 pari a 22,29%, Rendiconto 2021 pari a 23,25%) , al di so<o della soglia di
cui alla Tabella 1 art. 4, c. 1 del D.P.C.M. 17.03.2020, fascia f) Comuni da 10.000 a 59.999 abitan$ pari al 27%
e che pertanto ha potuto incrementare fino al 2024, la spesa del personale, calcolata secondo le prede<e
definizioni in misura non superiore al valore percentuale indica$, per ciascun anno, nella Tabella 2 dell’art. 5
c, 1 del citato D.P.C.M. (fascia f: 2020: 9%, 2021: 16%, 2022: 19%, 2023: 21% e 2024: 22%).
Si precisa che le nuove regole sono entrate in vigore dal 20.04.2020.
Il “Piano triennale del fabbisogno del personale 2024-2026” sezione del PIAO 2024-2026 è stato approvato
con la deliberazione della Giunta comunale n. 129 del 22/03/2024 e successivamente aggiornato con
delibere d’integrazione n. 273 del 22/07/2024, n. 298 del 12/08/2024 e n. 473 del 16/12/2024.
Nella Nota di Aggiornamento al DUP 2025-2027 è stata inserita la nuova programmazione del fabbisogno di
personale 2025-2027 ad integrazione di quella già approvata con i documen$ sopra cita$ e che verrà
inserita nel nuovo PIAO 2025-2027.

        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                            34
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Assunzioni a<raverso forme di lavoro flessibile
In applicazione di quando disposto dall’art. art. 9, comma 28, del D.L. 78/2010, a decorrere dall’anno 2011,
gli En$ Locali potevano avvalersi di personale a tempo determinato o con convenzioni, ovvero con contra?
di collaborazione coordinata e con$nua$va, nel limite del 50% (60% per gli en$ locali che hanno aderito alla
sperimentazione del nuovo sistema contabile previsto dall’art. 36 del D.Lgs. 118/2011, il Comune di
Verbania si è avvalso di tale agevolazione avendo partecipato alla sperimentazione nel 2014) della spesa
sostenuta per le stesse finalità nell'anno 2009.
L’art. 11 comma 4-bis del D.L. n. 90/2014 conver$to con modificazione della L. 114/2014, ha previsto che il
vincolo sopra descri<o (50% della spesa sostenuta nel 2009) non si applica agli en$ locali in regola con
l’obbligo di riduzione della spesa del personale di cui ai commi 557 e 562 dell’art. 1 della L. 296/2006. Vale
però il limite della spesa del personale sostenuto per le stesse finalità nel 2009.
Per il Comune di Verbania tale limite ammonta complessivamente a € 226.837,19.
Analoga limitazione vige per la spesa per personale rela$va a contra? di formazione-lavoro, ad altri rappor$
forma$vi, alla somministrazione di lavoro, nonché al lavoro accessorio di cui all'ar$colo 70, comma 1, le<era
d) del decreto legisla$vo 10 se<embre 2003, n. 276, e successive modificazioni ed integrazioni.


MACROAGGREGATO 102 – IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL’ENTE
Si riferisce principalmente all’imposta sulle a?vità produ?ve (IRAP) che grava sui reddi$ di lavoro
dipendente, assimilato od occasionale, alle spese per tasse di circolazione dei veicoli comunali e alle
imposte di bollo e registro.


MACROAGGREGATO 103 – ACQUISTO DI BENI E SERVIZI
La voce comprende le previsioni per l’acquisto di merci, beni di consumo e servizi necessari per il
funzionamento dell’a?vità ordinaria dell’Ente.
Con riferimento alle linee di indirizzo e agli obie?vi dell’Amministrazione nella predisposizione del bilancio
di previsione per il triennio 2025-2025 quali la manutenzione della ci<à e in par$colare la cura del verde
pubblico, si elencano di seguito i principali interven$:




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                           35
COMUNE DI VERBANIA                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




MACROAGGREGATO 104 – TRASFERIMENTI CORRENTI
Al ne<o degli stanziamen$ rela$vi alla spending review e al contributo alla finanza pubblica stabilito dalla
Legge di Bilancio 2025 finanzia$ da entrate corren$ ,che di fa<o limitano la capacità di spesa corrente, si
sono mantenute le previsioni dei trasferimen$ più ricorren$ di cui si riportano di seguito gli impor$ più
significa$vi:




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                          36
COMUNE DI VERBANIA                                                Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




MACROAGGREGATO 107 – INTERESSI PASSIVI
L’andamento della spesa per interessi è diminuita negli ul$mi anni in quanto sono arriva$ alla conclusione
dell’ammortamento diversi mutui contra? negli anni preceden$, oltre che per l’effe<o delle operazioni di
es$nzione an$cipata effe<uate, alle quali l’Ente ha aderito vista la concessione di contribu$ dallo Stato per i
rela$vi cos$.
Per contro, nel corso del 2023 con la contrazione di nuovi mutui e l’incremento dei tassi di interesse, la
curva degli interessi passivi ha iniziato ha crescere.


MACROAGGREGATO 110 – ALTRE SPESE CORRENTI
Il macroaggregato si riferisce principalmente agli accantonamen$ a fondi contenzioso, credi$ di dubbia
esigibilità, fondo di riserva, copertura perdite società partecipate, tra<amento fine mandato, oltre a premi
di assicurazione e versamen$ imposta sul valore aggiunto rela$va alla ges$one fiscale dei servizi
commerciali.




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                           37
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TITOLO 2 - SPESE IN CONTO CAPITALE
                                                                             2024            2025           2026            2027
Macroaggregato 201 - Tribu$ in conto capitale a carico dell'ente                     0,00           0,00           0,00            0,00
Macroaggregato 202 - Inves$men$ fissi lordi e acquisto di terreni            60.944.287,60   9.785.124,34   9.243.584,07   15.395.584,07
Macroaggregato 203 - Contribu$ agli inves$men$                                344.576,68      50.000,00      40.000,00        40.000,00
Macroaggregato 204 - Altri trasferimen$ in conto capitale                            0,00           0,00           0,00            0,00
Macroaggregato 205 - Altre spese in conto capitale                               2.600,00           0,00           0,00            0,00
                                                                   TOTALE   61.291.464,28   9.835.124,34   9.283.584,07   15.435.584,07



Il Piano delle Opere Pubbliche e degli Inves$men$ è rappresentato nell’omonimo fascicolo allegato al
Bilancio di Previsione 2025-2027.
Nel piano sono riportate le opere comprese nel piano annuale e pluriennale delle opere pubbliche ado<ato
con delibera di Giunta Comunale n. 385 del 28/10/2024.


Nei prospe? che seguono vengono evidenzia$ gli interven$ 2025-2027 per le principali fon$ di
finanziamento che verranno a?vate per la rela$va realizzazione.




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                           38
COMUNE DI VERBANIA                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




      Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                    39
COMUNE DI VERBANIA                                                    Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Con deliberazione della Giunta Comunale n. 441 del 25.11.2024 avente ad ogge<o “Riqualificazione Piazza
F.lli Bandiera – indirizzi ai dirigen$ del 2° e 3° dipar$mento” è stato dato indirizzo di procedere alla
devoluzione dei mutui posizione n. 6058780/00 di € 2.500.000,00 e n. 6221060/00 di € 4.940.000,00
contra? con la Cassa Deposi$ e Pres$$ S.p.A. e di procedere alla des$nazione secondo le indicazioni
approvate con D.G. n. 385 del 28/10/2024 e contenute nello schema di bilancio di previsione 2025-2027 in
fase di approvazione, gli stanziamen$ degli interven$ verranno inseri$ nel bilancio di previsione 2025-2027
dopo l’approvazione del Rendiconto della Ges$one 2024.


            STANZIAMENTI FINANZIATI CON MUTUI CDP - DU                 PREVISIONI       PREVISIONI        PREVISIONI
                                                                          2025             2026              2027
Cap. 26000/308   REALIZZAZIONE PARCHEGGIO "EX GASOMETRO" - CDP-DU                0,00        500.000,00              0,00
Cap. 26000/309   REALIZZAZIONE PARCHEGGIO MULTIPIANO A PALLANZA          4.410.000,00              0,00              0,00
                 "AREA EX CASERMA" - CDP-DU
Cap. 26000/318   REALIZZAZIONE NUOVA ROTATORIA CORSO EUROPA - VIA                0,00        530.000,00              0,00
                 VITTORIO VENETO - CDP-DU
Cap. 26100/63    RIQUALIFICAZIONE LUNGOLAGO DI INTRA DA PARCO                    0,00      2.000.000,00              0,00
                 CAVALLOTTI AL VECCHIO IMBARCADERO CON
                 REALIZZAZIONE NUOVI APPRODI - CDP-DU
                                                             TOTALE      4.410.000,00      3.030.000,00              0,00




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                               40
COMUNE DI VERBANIA                                                                   Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


TITOLO 3 - SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITÀ FINANZIARIE
                                                                                             2024              2025         2026         2027
Macroaggregato 301 - Acquisizioni di a?vità finanziarie                                                 0,00          0,00       0,00          0,00
Macroaggregato 302 - Concessione credi$ di breve termine                                               0,00          0,00       0,00          0,00
Macroaggregato 303 - Concessione credi$ di medio-lungo termine                                         0,00          0,00       0,00          0,00
Macroaggregato 304 - Altre spese per incremento di a?vità finanziarie                        4.518.000,00             0,00       0,00          0,00
                                                                                TOTALE      4.518.000,00             0,00       0,00          0,00



Si rinvia a quanto indicato alla sezione 2.1 “Analisi dell’Entrata” – $tolo 5 Entrate da riduzione di a?vità
finanziarie – $pologia 400.


TITOLO 4 - RIMBORSO DI PRESTITI
                                                                                      2024             2025            2026             2027
Macroaggregato 401 - Rimborso di $toli obbligazionari                                       0,00              0,00            0,00            0,00
Macroaggregato 402 - Rimborso pres$$ a breve termine                                        0,00              0,00            0,00            0,00
Macroaggregato 403 - Rimborso mutui e altri finanziamen$ a medio lungo termine       1.960.120,67 1.982.510,00 2.067.799,16 2.157.364,39
Macroaggregato 404 - Rimborso di altre forme di indebitamento                               0,00              0,00            0,00            0,00
                                                                           TOTALE 1.960.120,67 1.982.510,00 2.067.799,16 2.157.364,39



Si rinvia a quanto indicato con riferimento alla spesa per interessi passivi e alla Sezione “Andamento e
sostenibilità dell’indebitamento”.


TITOLO 5 - CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
                                                                                    2024           2025               2026              2027
Macroaggregato 501 - Chiusura An$cipazioni ricevute da is$tuto tesoriere/cassiere 6.000.000,00 14.000.000,00 14.000.000,00 14.000.000,00
                                                                         TOTALE 6.000.000,00 14.000.000,00 14.000.000,00 14.000.000,00




TITOLO 7 - SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
                                                                  2024                   2025                 2026                   2027
Macroaggregato 701 - Uscite per par$te di giro                    47.965.000,00       35.773.000,00           35.773.000,00          35.773.000,00
Macroaggregato 702 - Uscite per conto terzi                            717.000,00         682.000,00            682.000,00             682.000,00
                                                    TOTALE        48.682.000,00       36.455.000,00           36.455.000,00          36.455.000,00




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                       41
COMUNE DI VERBANIA                                                                    Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



3 - ANALISI DEL BUDGET PREVISIONALE DI COMPETENZA PER RESPONSABILE

3.1 - ANALISI DELL'ENTRATA
                                                                                 2024            2025           2026            2027
                    Resp. di Servizio par ta di giro
                                            Resp. di Capitolo par$ta di giro    8.682.000,00    8.455.000,00   8.455.000,00    8.455.000,00
                                    Totale Resp. di Servizio par ta di giro     8.682.000,00    8.455.000,00   8.455.000,00    8.455.000,00
        Resp. di Servizio RISORSE UMANE ED ORGANIZZAZIONE
                  Resp. di Capitolo RISORSE UMANE ED ORGANIZZAZIONE              221.219,52      191.000,00     191.000,00      191.000,00
           Totale Resp. di Servizio RISORSE UMANE ED ORGANIZZAZIONE              221.219,52      191.000,00     191.000,00      191.000,00
    Resp. di Servizio AVVOCATURA COMUNALE E AUTORITA' URBANA
                                           Resp. di Capitolo AVVOCATURA           30.000,00       50.000,00      50.000,00        50.000,00
  Totale Resp. di Servizio AVVOCATURA COMUNALE E AUTORITA' URBANA                 30.000,00       50.000,00      50.000,00       50.000,00
               Resp. di Servizio BILANCIO E CONTABILITA'
                               Resp. di Capitolo BILANCIO E CONTABILITA'       58.157.889,39   49.128.814,74 49.110.295,39    49.108.751,88
                        Totale Resp. di Servizio BILANCIO E CONTABILITA'       58.157.889,39   49.128.814,74 49.110.295,39    49.108.751,88
                  Resp. di Servizio SERVIZI TRIBUTARI
                                      Resp. di Capitolo SERVIZI TRIBUTARI      20.143.035,03   21.545.615,00 21.700.615,00    21.700.615,00
                               Totale Resp. di Servizio SERVIZI TRIBUTARI      20.143.035,03   21.545.615,00 21.700.615,00    21.700.615,00
     Resp. di Servizio ESPROPRI ED EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA
                        Resp. di Capitolo EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA         711.257,85      689.010,72     675.100,00      675.100,00
    Totale Resp. di Servizio ESPROPRI ED EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA          711.257,85      689.010,72     675.100,00      675.100,00
  Resp. di Servizio LLPP_PNRR_IMPIANTI SPORT_MANUT.PATRIMONIO
                              IMMOBILI
                                        Resp. di Capitolo LAVORI PUBBLICI      18.609.401,70    6.269.219,27   6.003.000,00   12.503.000,00
               Resp. di Capitolo PROGETTAZIONI - FUNZIONAMENTO LL.PP.            150.542,00      148.690,00     148.690,00        39.690,00
           Resp. di Capitolo GESTIONE CANILE E BENESSERE DEGLI ANIMALI                  0,00            0,00           0,00            0,00
      Resp. di Capitolo MANUTENZIONE PATRIMONIO IMMOBILI_IMPIANTI               2.825.714,65     176.584,07     176.584,07      176.584,07
                                                         SPORTIVI
Totale Resp. di Servizio LLPP_PNRR_IMPIANTI SPORT_MANUT.PATRIMONIO             21.585.658,35    6.594.493,34   6.328.274,07   12.719.274,07
                                                           IMMOBILI
           Resp. di Servizio EDILIZIA PRIVATA E URBANISTICA
                                        Resp. di Capitolo EDILIZIA PRIVATA      1.340.554,52    1.619.402,00   1.385.000,00    1.185.000,00
                                           Resp. di Capitolo URBANISTICA                0,00            0,00          0,00             0,00
                 Totale Resp. di Servizio EDILIZIA PRIVATA E URBANISTICA        1.340.554,52    1.619.402,00   1.385.000,00    1.185.000,00
        Resp. di Servizio TRANSIZIONE ECOLOGICA E AMBIENTE
                  Resp. di Capitolo TRANSIZIONE ECOLOGICA E AMBIENTE             139.841,22       27.841,22      28.000,00        28.000,00
            Totale Resp. di Servizio TRANSIZIONE ECOLOGICA E AMBIENTE            139.841,22       27.841,22      28.000,00       28.000,00
       Resp. di Servizio PATRIMONIO E DEMANIO IDRICO LACUALE
                                            Resp. di Capitolo PATRIMONIO        1.076.755,05     261.939,00     261.955,00      261.955,00
                             Resp. di Capitolo DEMANIO IDRICO LACUALE           1.843.000,00    1.267.000,00   1.267.000,00    1.267.000,00
        Totale Resp. di Servizio PATRIMONIO E DEMANIO IDRICO LACUALE            2.919.755,05    1.528.939,00   1.528.955,00    1.528.955,00
                Resp. di Servizio FARMACIA COMUNALE



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                 42
COMUNE DI VERBANIA                                                               Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


                                 Resp. di Capitolo FARMACIA COMUNALE       1.352.000,00   1.367.000,00   1.417.000,00   1.417.000,00
                          Totale Resp. di Servizio FARMACIA COMUNALE       1.352.000,00   1.367.000,00   1.417.000,00   1.417.000,00
   Resp. di Servizio CONTROLLO DI GESTIONE E SOCIETA PARTECIPATE
        Resp. di Capitolo CONTROLLO DI GESTIONE E SOCIETA' PARTECIPATE      285.580,00      282.933,70    307.847,06      303.815,97
 Totale Resp. di Servizio CONTROLLO DI GESTIONE E SOCIETA PARTECIPATE       285.580,00      282.933,70    307.847,06      303.815,97
                Resp. di Servizio SUAP E COMMERCIO
                                   Resp. di Capitolo SUAP E COMMERCIO        89.897,95       46.000,00     46.000,00       46.000,00
                            Totale Resp. di Servizio SUAP E COMMERCIO        89.897,95       46.000,00     46.000,00       46.000,00
 Resp. di Servizio SEGRETERIA GENERALE_SERVIZI TECNICI_TRASPARENZA
Resp. di Capitolo SEGRETERIA GENERALE_SUPPORTO ORGANI ISTITUZIONALI         732.370,80      367.224,00    367.224,00      367.224,00
                                     Resp. di Capitolo MESSI COMUNALI          4.000,00       4.000,00       4.000,00       4.000,00
                  Totale Resp. di Servizio SEGRETERIA GENERALE_SERVIZI      736.370,80      371.224,00    371.224,00      371.224,00
                                                  TECNICI_TRASPARENZA
         Resp. di Servizio SERVIZI DEMOGRAFICI E CONTRATTI
                      Resp. di Capitolo SERVIZI ANAGRAFE E STATO CIVILE     201.500,00      200.500,00    210.500,00      210.500,00
                                    Resp. di Capitolo SERVIZI ELETTORALI    205.400,00      113.000,00          0,00      120.000,00
                   Resp. di Capitolo SERVIZI AMMINISTRATIVI CIMITERIALI     470.876,00      490.876,00    490.876,00      490.876,00
                                            Resp. di Capitolo CONTRATTI      48.989,00       45.985,00     45.985,00       45.985,00
              Totale Resp. di Servizio SERVIZI DEMOGRAFICI E CONTRATTI      926.765,00      850.361,00    747.361,00      867.361,00
           Resp. di Servizio MANUTENZIONE E CURA DELLA
                      CITTA_CIMITERIALI_CANILE
          Resp. di Capitolo GESTIONE CANILE E BENESSERE DEGLI ANIMALI        88.838,93       76.456,00     76.456,00       76.456,00
                   Resp. di Capitolo MANUTENZIONI E CURA DELLA CITTA'       845.070,02      791.460,00    791.460,00      791.460,00
                  Totale Resp. di Servizio MANUTENZIONE E CURA DELLA        933.908,95      867.916,00    867.916,00      867.916,00
                                             CITTA_CIMITERIALI_CANILE
 Resp. di Servizio INNOVAZIONE TECNOLOGICA E TRANSIZIONE DIGITALE
    Resp. di Capitolo INNOVAZIONE TECNOLOGICA E TRANSIZIONE DIGITALE        426.004,60      521.037,00           0,00           0,00
     Totale Resp. di Servizio INNOVAZIONE TECNOLOGICA E TRANSIZIONE         426.004,60      521.037,00           0,00           0,00
                                                           DIGITALE
  Resp. di Servizio STAZIONE APPALTANTE_CENTRALE UNICA CONTRATTI
     Resp. di Capitolo STAZIONE APPALTANTE_CENTRALE UNICA CONTRATTI         168.426,40      163.798,00    155.298,00      155.562,00
         Totale Resp. di Servizio STAZIONE APPALTANTE_CENTRALE UNICA        168.426,40      163.798,00    155.298,00      155.562,00
                                                           CONTRATTI
          Resp. di Servizio CULTURA_TURISMO_MARKETING
                     TERRITORIO_GIOVANI_SPORT
                                              Resp. di Capitolo CULTURA      55.252,45       52.000,00     52.000,00       52.000,00
                      Resp. di Capitolo PROMOZIONE DEL TURISMO E IAT        210.620,00      200.620,00    210.620,00      220.620,00
                  Resp. di Capitolo BIBLIOTECA E SISTEMA BIBLIOTECARIO      873.595,73      384.969,56    200.500,00      200.500,00
    Resp. di Capitolo RAPPORTI CON LA FONDAZIONE TEATRO IL MAGGIORE               0,00            0,00          0,00            0,00
                    Resp. di Capitolo POLITICHE GIOVANILI E DELLO SPORT     153.717,96       90.000,00     90.000,00       90.000,00
                Totale Resp. di Servizio CULTURA_TURISMO_MARKETING         1.293.186,14     727.589,56    553.120,00      563.120,00
                                            TERRITORIO_GIOVANI_SPORT
 Resp. di Servizio POLITICHE SOCIALI_ASILI_ISTRUZIONE E FORMAZIONE
                                            Resp. di Capitolo ASILI NIDO    620.436,20      705.438,00    693.438,00      709.350,00
                                     Resp. di Capitolo POLITICHE SOCIALI    335.177,67      156.715,21     87.000,00       87.000,00




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                          43
COMUNE DI VERBANIA                                                                    Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


    Resp. di Capitolo P.I.- SCUOLE MATERNE, ELEMENTARI,MEDIE INF. E SUP.         160.513,07       77.000,00      77.000,00        77.000,00
       Resp. di Capitolo P.I. - MENSA SCOLASTICA / CUCINA CENTRALIZZATA          889.346,60      945.000,00     985.000,00      985.000,00
        Resp. di Capitolo P.I. - TRASPORTO SCOLASTICO E SERVIZI AUSILIARI        140.010,26      109.000,00     124.000,00      110.000,00
          Totale Resp. di Servizio POLITICHE SOCIALI_ASILI_ISTRUZIONE E         2.145.483,80    1.993.153,21   1.966.438,00    1.968.350,00
                                                           FORMAZIONE
  Resp. di Servizio PM_TRASPORTI MOBILITA SOSTENIBILE_PROTEZIONE
                                CIVIL
             Resp. di Capitolo POLIZIA LOCALE - VIABILITA' - AREE DI SOSTA      2.609.998,69    2.683.100,00   2.783.100,00    2.783.100,00
                                 Resp. di Capitolo SICUREZZA SUL LAVORO                 0,00            0,00          0,00             0,00
                                     Resp. di Capitolo PROTEZIONE CIVILE         183.258,70             0,00          0,00             0,00
                    Resp. di Capitolo TRASPORTI E MOBILITA' SOSTENIBILE                 0,00            0,00           0,00            0,00
                       Totale Resp. di Servizio PM_TRASPORTI MOBILITA           2.793.257,39    2.683.100,00   2.783.100,00    2.783.100,00
                                         SOSTENIBILE_PROTEZIONE CIVIL
                      NESSUN RESP. DI SERVIZIO
                                                NESSUN RESP. DI SERVIZIO       37.401.079,66     311.984,64     251.464,65      251.464,65
                                        Totale NESSUN RESP. DI SERVIZIO        37.401.079,66     311.984,64     251.464,65      251.464,65
                                                                    TOTALE 162.483.171,62 100.016.213,13 98.919.008,17 105.236.609,57



3.2 - ANALISI DELLA SPESA
                                                                                 2024            2025           2026            2027
                    Resp. di Servizio par ta di giro
                                            Resp. di Capitolo par$ta di giro    8.682.000,00    8.455.000,00   8.455.000,00    8.455.000,00
                                    Totale Resp. di Servizio par ta di giro     8.682.000,00    8.455.000,00   8.455.000,00    8.455.000,00
        Resp. di Servizio RISORSE UMANE ED ORGANIZZAZIONE
                  Resp. di Capitolo RISORSE UMANE ED ORGANIZZAZIONE             8.984.217,44    8.912.690,07   9.033.325,88    9.024.974,04
                         Resp. di Capitolo PERSONALE E ORGANIZZAZIONE                   0,00        4.072,20       4.072,20        4.072,20
                                      Resp. di Capitolo POLITICHE SOCIALI        126.802,59       60.160,00      55.660,00        55.660,00
     Resp. di Capitolo RISORSE UMANE - FORMAZIONE E AGGIORNAMENTO                 25.000,00       25.000,00      25.000,00        25.000,00
           Totale Resp. di Servizio RISORSE UMANE ED ORGANIZZAZIONE             9.136.020,03    9.001.922,27   9.118.058,08    9.109.706,24
    Resp. di Servizio AVVOCATURA COMUNALE E AUTORITA' URBANA
                                           Resp. di Capitolo AVVOCATURA          291.963,63      102.690,00     102.690,00      102.690,00
  Totale Resp. di Servizio AVVOCATURA COMUNALE E AUTORITA' URBANA                291.963,63      102.690,00     102.690,00      102.690,00
              Resp. di Servizio BILANCIO E CONTABILITA'
                               Resp. di Capitolo BILANCIO E CONTABILITA'       54.702.420,77   45.957.621,16 45.889.310,93    45.888.622,03
                        Totale Resp. di Servizio BILANCIO E CONTABILITA'       54.702.420,77   45.957.621,16 45.889.310,93    45.888.622,03
                  Resp. di Servizio SERVIZI TRIBUTARI
                                      Resp. di Capitolo SERVIZI TRIBUTARI       6.499.195,14    6.653.027,44   6.653.027,44    6.653.027,44
                    Resp. di Capitolo TRASPORTI E MOBILITA' SOSTENIBILE                 0,00            0,00           0,00            0,00
                               Totale Resp. di Servizio SERVIZI TRIBUTARI       6.499.195,14    6.653.027,44   6.653.027,44    6.653.027,44
    Resp. di Servizio ESPROPRI ED EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA
                                               Resp. di Capitolo ESPROPRI           5.000,00        8.000,00       8.000,00        8.000,00
                        Resp. di Capitolo EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA         995.057,30      618.910,72     605.000,00      605.000,00
    Totale Resp. di Servizio ESPROPRI ED EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA         1.000.057,30     626.910,72     613.000,00      613.000,00



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                 44
COMUNE DI VERBANIA                                                                   Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


  Resp. di Servizio LLPP_PNRR_IMPIANTI SPORT_MANUT.PATRIMONIO
                              IMMOBILI
                                         Resp. di Capitolo LAVORI PUBBLICI    51.745.018,04   4.288.621,27   6.733.000,00   13.133.000,00
               Resp. di Capitolo PROGETTAZIONI - FUNZIONAMENTO LL.PP.            49.042,00       51.690,00     51.690,00        51.690,00
           Resp. di Capitolo GESTIONE CANILE E BENESSERE DEGLI ANIMALI                 0,00           0,00          0,00             0,00
      Resp. di Capitolo MANUTENZIONE PATRIMONIO IMMOBILI_IMPIANTI              7.368.657,47   4.759.584,07   2.213.584,07    1.989.584,07
                                                         SPORTIVI
Totale Resp. di Servizio LLPP_PNRR_IMPIANTI SPORT_MANUT.PATRIMONIO            59.162.717,51   9.099.895,34   8.998.274,07   15.174.274,07
                                                           IMMOBILI
           Resp. di Servizio EDILIZIA PRIVATA E URBANISTICA
                                         Resp. di Capitolo EDILIZIA PRIVATA      76.473,42       69.000,00     69.000,00        69.000,00
                                            Resp. di Capitolo URBANISTICA        36.700,00       53.000,00     37.500,00        27.000,00
                 Totale Resp. di Servizio EDILIZIA PRIVATA E URBANISTICA        113.173,42      122.000,00    106.500,00       96.000,00
        Resp. di Servizio TRANSIZIONE ECOLOGICA E AMBIENTE
                   Resp. di Capitolo TRANSIZIONE ECOLOGICA E AMBIENTE           245.000,00       96.100,00     96.100,00        96.100,00
            Totale Resp. di Servizio TRANSIZIONE ECOLOGICA E AMBIENTE           245.000,00       96.100,00     96.100,00       96.100,00
       Resp. di Servizio PATRIMONIO E DEMANIO IDRICO LACUALE
                                            Resp. di Capitolo PATRIMONIO        414.393,00      322.939,00    363.955,00      363.955,00
                              Resp. di Capitolo DEMANIO IDRICO LACUALE         1.305.000,00     900.000,00    800.000,00      800.000,00
        Totale Resp. di Servizio PATRIMONIO E DEMANIO IDRICO LACUALE           1.719.393,00   1.222.939,00   1.163.955,00    1.163.955,00
           Resp. di Servizio MANUTENZIONI STRAORDINARIE
                        Resp. di Capitolo MANUTENZIONI STRAORDINARIE                   0,00           0,00          0,00             0,00
                 Totale Resp. di Servizio MANUTENZIONI STRAORDINARIE                   0,00           0,00          0,00             0,00
 Resp. di Servizio POLIZIA LOCALE,AREE SOSTA,PROT.CIVILE,SICUREZZA L
             Resp. di Capitolo POLIZIA LOCALE - VIABILITA' - AREE DI SOSTA             0,00           0,00          0,00             0,00
                             Totale Resp. di Servizio POLIZIA LOCALE,AREE              0,00           0,00          0,00             0,00
                                          SOSTA,PROT.CIVILE,SICUREZZA L
                  Resp. di Servizio PROTEZIONE CIVILE
                                      Resp. di Capitolo PROTEZIONE CIVILE              0,00           0,00          0,00             0,00
                               Totale Resp. di Servizio PROTEZIONE CIVILE              0,00           0,00          0,00             0,00
     Resp. di Servizio ASILI NIDO, POL.GIOVANILI, POL.SOCIALI E P.I.
    Resp. di Capitolo P.I.- SCUOLE MATERNE, ELEMENTARI,MEDIE INF. E SUP.               0,00           0,00          0,00             0,00
     Totale Resp. di Servizio ASILI NIDO, POL.GIOVANILI, POL.SOCIALI E P.I.            0,00           0,00          0,00             0,00
              Resp. di Servizio DEMANIO IDRICO LACUALE
                              Resp. di Capitolo DEMANIO IDRICO LACUALE                 0,00      14.000,00     14.000,00        14.000,00
                       Totale Resp. di Servizio DEMANIO IDRICO LACUALE                 0,00      14.000,00     14.000,00       14.000,00
    Resp. di Servizio BIBLIOTECA E SISTEMA BIBLIOTECARIO-CULTURA-
                                TURISMO
                                                Resp. di Capitolo CULTURA              0,00           0,00          0,00             0,00
                        Resp. di Capitolo PROMOZIONE DEL TURISMO E IAT                 0,00           0,00          0,00             0,00
                   Resp. di Capitolo BIBLIOTECA E SISTEMA BIBLIOTECARIO                0,00           0,00          0,00             0,00
  Totale Resp. di Servizio BIBLIOTECA E SISTEMA BIBLIOTECARIO-CULTURA-                 0,00           0,00          0,00             0,00
                                                              TURISMO
                Resp. di Servizio FARMACIA COMUNALE
                                   Resp. di Capitolo FARMACIA COMUNALE          977.700,00      977.700,00    977.700,00      977.700,00



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                               45
COMUNE DI VERBANIA                                                               Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


                          Totale Resp. di Servizio FARMACIA COMUNALE        977.700,00      977.700,00    977.700,00      977.700,00
   Resp. di Servizio CONTROLLO DI GESTIONE E SOCIETA PARTECIPATE
        Resp. di Capitolo CONTROLLO DI GESTIONE E SOCIETA' PARTECIPATE     3.261.933,67   3.303.359,00   3.329.066,22   3.326.032,36
 Totale Resp. di Servizio CONTROLLO DI GESTIONE E SOCIETA PARTECIPATE      3.261.933,67   3.303.359,00   3.329.066,22   3.326.032,36
                 Resp. di Servizio SUAP E COMMERCIO
                                   Resp. di Capitolo SUAP E COMMERCIO        88.000,00       18.000,00     14.000,00       14.000,00
                            Totale Resp. di Servizio SUAP E COMMERCIO        88.000,00       18.000,00     14.000,00       14.000,00
     Resp. di Servizio UNITA' DI PROGETTO - TRANSIZIONE DIGITALE
            Resp. di Capitolo UNITA' DI PROGETTO - TRANSIZIONE DIGITALE           0,00            0,00          0,00            0,00
     Totale Resp. di Servizio UNITA' DI PROGETTO - TRANSIZIONE DIGITALE            0,00           0,00          0,00            0,00
 Resp. di Servizio UNITA DI PROGETTO-PROGETTI STRATEGICI MANDATO-
                                 PNRR
   Resp. di Capitolo UNITA DI PROGETTO-PROGETTI STRATEGICI MANDATO-               0,00            0,00          0,00            0,00
                                                              PNRR
       Totale Resp. di Servizio UNITA DI PROGETTO-PROGETTI STRATEGICI             0,00            0,00          0,00            0,00
                                                     MANDATO-PNRR
 Resp. di Servizio UNITA' DI PROGETTO - EFFICIENTAMENTO ENERGETICO
   Resp. di Capitolo UNITA' DI PROGETTO - EFFICIENTAMENTO ENERGETICO              0,00            0,00          0,00            0,00
         Totale Resp. di Servizio UNITA' DI PROGETTO - EFFICIENTAMENTO            0,00            0,00          0,00            0,00
                                                             ENERGETICO
 Resp. di Servizio SEGRETERIA GENERALE_SERVIZI TECNICI_TRASPARENZA
Resp. di Capitolo SEGRETERIA GENERALE_SUPPORTO ORGANI ISTITUZIONALI        1.075.500,54     722.348,00    722.348,00      722.348,00
                    Resp. di Capitolo UFFICIO RELAZIONI CON IL PUBBLICO        5.000,00       5.000,00       5.000,00       5.000,00
                                Resp. di Capitolo STAMPERIA COMUNALE           6.000,00       6.000,00       6.000,00       6.000,00
                                  Resp. di Capitolo UFFICIO PROTOCOLLO       37.000,00       35.000,00     35.000,00       35.000,00
                                      Resp. di Capitolo MESSI COMUNALI         4.000,00       4.000,00       4.000,00       4.000,00
                  Totale Resp. di Servizio SEGRETERIA GENERALE_SERVIZI     1.127.500,54     772.348,00    772.348,00      772.348,00
                                                  TECNICI_TRASPARENZA
         Resp. di Servizio SERVIZI DEMOGRAFICI E CONTRATTI
                       Resp. di Capitolo SERVIZI ANAGRAFE E STATO CIVILE    150.632,43      153.500,00    153.500,00      153.500,00
                                    Resp. di Capitolo SERVIZI ELETTORALI    177.184,00      113.000,00       1.000,00     120.000,00
                   Resp. di Capitolo SERVIZI AMMINISTRATIVI CIMITERIALI      34.500,00       24.500,00     24.500,00       24.500,00
                                            Resp. di Capitolo CONTRATTI      24.989,00       21.985,00     21.985,00       21.985,00
              Totale Resp. di Servizio SERVIZI DEMOGRAFICI E CONTRATTI      387.305,43      312.985,00    200.985,00      319.985,00
            Resp. di Servizio MANUTENZIONE E CURA DELLA
                       CITTA_CIMITERIALI_CANILE
          Resp. di Capitolo GESTIONE CANILE E BENESSERE DEGLI ANIMALI       201.029,33      179.756,00    179.756,00      179.756,00
                   Resp. di Capitolo MANUTENZIONI E CURA DELLA CITTA'      3.222.045,60   3.458.553,90   3.458.553,90   3.458.553,90
                  Totale Resp. di Servizio MANUTENZIONE E CURA DELLA       3.423.074,93   3.638.309,90   3.638.309,90   3.638.309,90
                                             CITTA_CIMITERIALI_CANILE
 Resp. di Servizio INNOVAZIONE TECNOLOGICA E TRANSIZIONE DIGITALE
    Resp. di Capitolo INNOVAZIONE TECNOLOGICA E TRANSIZIONE DIGITALE        751.804,60      765.537,00    244.500,00      244.500,00
     Totale Resp. di Servizio INNOVAZIONE TECNOLOGICA E TRANSIZIONE         751.804,60      765.537,00    244.500,00      244.500,00
                                                           DIGITALE
  Resp. di Servizio STAZIONE APPALTANTE_CENTRALE UNICA CONTRATTI
     Resp. di Capitolo STAZIONE APPALTANTE_CENTRALE UNICA CONTRATTI         714.326,40      757.486,00    692.486,00      692.750,00



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                          46
COMUNE DI VERBANIA                                                                 Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


        Totale Resp. di Servizio STAZIONE APPALTANTE_CENTRALE UNICA           714.326,40      757.486,00    692.486,00      692.750,00
                                                          CONTRATTI
          Resp. di Servizio CULTURA_TURISMO_MARKETING
                     TERRITORIO_GIOVANI_SPORT
                                               Resp. di Capitolo CULTURA      915.814,45      288.062,00    265.562,00      265.562,00
                       Resp. di Capitolo PROMOZIONE DEL TURISMO E IAT         912.647,74      440.074,97    460.074,97      460.074,97
                  Resp. di Capitolo BIBLIOTECA E SISTEMA BIBLIOTECARIO        602.758,78      616.069,56    444.100,00      444.100,00
   Resp. di Capitolo RAPPORTI CON LA FONDAZIONE TEATRO IL MAGGIORE            250.000,00      250.000,00    250.000,00      250.000,00
                    Resp. di Capitolo POLITICHE GIOVANILI E DELLO SPORT       231.217,96      122.500,00    122.500,00      122.500,00
                Totale Resp. di Servizio CULTURA_TURISMO_MARKETING           2.912.438,93   1.716.706,53   1.542.236,97   1.542.236,97
                                            TERRITORIO_GIOVANI_SPORT
 Resp. di Servizio POLITICHE SOCIALI_ASILI_ISTRUZIONE E FORMAZIONE
                                              Resp. di Capitolo ASILI NIDO   1.052.703,22   1.079.088,00   1.067.088,00   1.063.000,00
                                      Resp. di Capitolo POLITICHE SOCIALI    2.680.819,04   2.167.330,17   2.084.614,96   2.084.614,96
   Resp. di Capitolo P.I.- SCUOLE MATERNE, ELEMENTARI,MEDIE INF. E SUP.       594.511,54      478.610,00    455.110,00      468.110,00
      Resp. di Capitolo P.I. - MENSA SCOLASTICA / CUCINA CENTRALIZZATA       1.435.500,00   1.485.500,00   1.485.500,00   1.535.500,00
        Resp. di Capitolo P.I. - TRASPORTO SCOLASTICO E SERVIZI AUSILIARI     509.508,10      524.910,20    551.910,20      537.910,20
                                               NESSUN RESP. DI SERVIZIO             0,00            0,00          0,00            0,00
          Totale Resp. di Servizio POLITICHE SOCIALI_ASILI_ISTRUZIONE E      6.273.041,90   5.735.438,37   5.644.223,16   5.689.135,16
                                                           FORMAZIONE
 Resp. di Servizio PM_TRASPORTI MOBILITA SOSTENIBILE_PROTEZIONE
                               CIVIL
             Resp. di Capitolo POLIZIA LOCALE - VIABILITA' - AREE DI SOSTA    578.526,17      453.667,40    450.667,40      450.667,40
                                 Resp. di Capitolo SICUREZZA SUL LAVORO        19.120,00       21.000,00     21.000,00       21.000,00
                                     Resp. di Capitolo PROTEZIONE CIVILE      230.264,65       13.720,00     13.720,00       13.720,00
                           Resp. di Capitolo SERVIZIO CENTRALE ACQUISTI             0,00            0,00          0,00            0,00
                    Resp. di Capitolo TRASPORTI E MOBILITA' SOSTENIBILE       186.193,60      177.850,00    167.850,00      167.850,00
                       Totale Resp. di Servizio PM_TRASPORTI MOBILITA        1.014.104,42     666.237,40    653.237,40      653.237,40
                                         SOSTENIBILE_PROTEZIONE CIVIL
                      NESSUN RESP. DI SERVIZIO
                                      Resp. di Capitolo SERVIZI TRIBUTARI           0,00            0,00          0,00            0,00
                                        Totale NESSUN RESP. DI SERVIZIO              0,00           0,00           0,00           0,00
                                                                  TOTALE 162.483.171,62 100.016.213,13 98.919.008,17 105.236.609,57




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                             47
COMUNE DI VERBANIA                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




             ANALISI DELLA PROGRAMMAZIONE




      Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                    48
COMUNE DI VERBANIA                                                Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



4 - RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO
Per la tra<azione rela$va al risultato presunto di amministrazione 2024 è opportuno riassumere la
situazione del risultato di amministrazione determinato con il Rendiconto della ges$one 2023, che è stato
approvato con deliberazione di Consiglio Comunale n. 28 del 24/04/2024, ed ammonta ad € 14.064.510,55.

Di seguito prospe<o riassun$vo dell’avanzo 2023 applicato al Bilancio 2024:




Alla data di redazione del presente documento è ancora in corso la ges$one 2024, pertanto non è stata
effe<uata alcuna fase della predisposizione del rendiconto dell’esercizio 2024, quindi l’apposito allegato
riporta dei da$ presun$ rela$vi all’avanzo di amministrazione, come previsto dalla norma$va; tali da$,
seppur presun$, sono sta$ quan$fica$ cercando di individuare le somme che rimangono da impegnare e le
entrate che dovranno essere accertate dalla data di stesura della presente, fino al 31/12/2024.
Per quanto concerne le quote accantonate e vincolate si precisa che le stesse si riferiscono all’avanzo di
amministrazione 2023, non applicato nel corso dell’esercizio 2024 e che confluiranno, unitamente alle quote
rela$ve alla competenza 2024, nel nuovo risultato di amministrazione che verrà determinato.
In seguito alla fase di riaccertamento dei residui, In sede di redazione del rendiconto 2024 si provvederà
quindi alla rideterminazione delle diverse quote dell’avanzo di amministrazione, con la suddivisione tra
accantonamen$ (es. fondo credi$ di dubbia esigibilità, fondo rischi, ecc.), fondi vincola$, parte des$nata agli
inves$men$ e la parte residuale disponibile.
Come richiesto dalla vigente norma$va, pertanto viene reda<a ed allegata al bilancio 2025 – 2027, la tabella
dimostra$va del risultato di amministrazione presunto, tenendo conto che, come già accennato, i da$ in
essa contenu$ sono s$ma$ in considerazione che la ges$one 2024 è ancora in corso e, pertanto, influiranno
nella determinazione dell’avanzo effe?vo sia le operazioni contabili di tu<o l’ul$mo periodo dell’anno,
successive alla data di stesura della presente, che l’operazione di riaccertamento dei residui, propedeu$ca
alla formazione del rendiconto 2024. Tale proiezione porta alla tabella dimostra$va del risultato di
amministrazione presunto, che si riporta di seguito:


        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                           49
COMUNE DI VERBANIA                                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


4.1 - DETERMINAZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO


Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2024                                           +       14.064.510,55
Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2024                                            +       30.772.289,57
Entrate già accertate nell'esercizio 2024                                                           +       91.601.769,23
Uscite già impegnate nell'esercizio 2024                                                            -     111.810.586,05
Riduzioni dei residui a?vi già verificatesi nell'esercizio 2024                                      -                  0,00
Incremento dei residui a?vi già verificatesi nell'esercizio 2024                                     +          362.056,06
Riduzioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio 2024                                   +                  0,00
        Risultato di amministrazione dell'esercizio 2024 alla data di redazione del bilancio di
                                                                                                =           24.990.039,36
                                                                    previsione dell'anno 2025
Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio 2024                        +        1.300.000,00
Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio 2024                          -        5.200.000,00
Riduzione dei residui a?vi, presunta per il restante periodo dell'esercizio 2024                    -                  0,00
Incremento dei residui passivi, presunto per il restante periodo dell'esercizio 2024                +                  0,00
Riduzione dei residui passivi, presunta per il restante periodo dell'esercizio 2024                 +                  0,00
Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2024                                      -          239.902,64
                                            Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2024 =           20.850.136,72


4.2 - COMPOSIZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO


Fondo Credi$ di Dubbia Esigibilità al 31 Dicembre 2024                                                       4.485.119,77
Fondo an$cipazioni liquidità                                                                                           0,00
Fondo perdite società partecipate                                                                              220.000,00
Fondo Contenzioso                                                                                              480.000,00
Altri accantonamen$                                                                                          1.048.540,51
                                                                            Totale Parte Accantonata         6.233.660,28
Vincoli derivan$ da leggi e dai principi contabili                                                           1.719.866,04
Vincoli derivan$ da trasferimen$                                                                               932.483,68
Vincoli derivan$ dalla contrazione di mutui                                                                  7.949.219,17
Vincoli formalmente a<ribui$ dall'Ente                                                                         876.067,39
Altri Vincoli                                                                                                          0,00
                                                                                Totale Parte Vincolata      11.477.636,28
                                                               Totale Parte Des nata agli inves men          1.022.514,24
                                                                               Totale Parte Disponibile      2.116.325,92


4.3 - UTILIZZO QUOTE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO


         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                 50
COMUNE DI VERBANIA                                                      Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




U$lizzo quota accantonata                                                                                             0,00
U$lizzo quota vincolata                                                                                         72.082,00
U$lizzo quota des$nata agli inves$men$                                                                                0,00
U$lizzo quota disponibile                                                                                             0,00
                                                  Totale u lizzo avanzo di amministrazione presunto             72.082,00


E’ qui rappresentata la quota annuale 2025 della res$tuzione dei fondi Covid-19 (Fondo funzioni
fondamentali e ristori specifici di spesa) da parte degli en$ in surplus di risorse, che gli stessi
dovranno prevedere in bilancio, in quote costan$, nel quadriennio 2024/2027, in base alle
risultanze del D.M. del 19 giugno 2024.
Il Comune di Verbania è risultato in surplus per un importo complessivo di € 288.328,00 che dovrà
essere res$tuito in quote costan$ annuali pari a € 72.082,00 dal 2024 al 2027. La quota dell’anno
2024 è già stata stanziata a bilancio 2024 des$nando il rela$vo avanzo vincolato con
determinazione dirigenziale n. 1613 del 3/10/2024.
Nelle previsioni iniziali del Bilancio 2025-2027 è indicato l’u$lizzo della quota 2025, mentre le
restan$ quote 2026 e 2027 sono conservate in avanzo vincolato e subiranno lo stesso tra<amento
in sede di approvazione dei rispe?vi bilanci.




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                  51
5 - ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE

                                                                                                                                                  Variazione                            Risorse
                                                                                                             Risorse                                                  Risorse
                                                                                                                                Risorse        accantonamen                          accantonate
                                                                                                          accantonate                                             accantonate nel
                                                                                       Risorse                                accantonate     che si prevede di                       presunte al
 Capitolo di                                                                                               applicate al                                             risultato di
                                           Descrizione                              accantonate al                           stanziate nella  effeOuare in sede                       31/12/2024
   Spesa                                                                                               bilancio dell’eser.                                        amministrazione
                                                                                     01/01/2024                            spesa del bilancio   di rendiconto                     applicate al primo
                                                                                                              2024                                                  presunto al
                                                                                                                            dell’eser. 2024          2024                          eser. del bilancio
                                                                                                          (con segno -)                                            31/12/ 2024
                                                                                                                                               (con segno +/-)                       di previsione
                                                                                         (a)                  (b)                (c)                 (d)          (e)=(a)+(b)+(c)+(d)      (f)
                Fondo an cipazioni di liquidità:
                         Totale Accantonamento - Fondo an cipazioni di liquidità:               0,00                0,00                  0,00             0,00                  0,00            0,00
                Fondo perdite società partecipate:
24840.00/0.00   FONDO COPERTURA PERDITE SOCIETA' PARTECIPATE                              215.000,00                0,00               5.000,00            0,00           220.000,00             0,00
                      Totale Accantonamento - Fondo perdite società partecipate:          215.000,00                0,00               5.000,00            0,00           220.000,00             0,00
                Fondo contenzioso:
24820.00/0.00   FONDO DI RISERVA ASSICURAZIONI RIMBORSO FRANCHIGIE                         65.000,00                0,00           15.000,00               0,00             80.000,00            0,00
24830.00/1.00   FONDO PASSIVITA' POTENZIALI - AA                                          400.000,00                0,00                   0,00            0,00           400.000,00             0,00
                                     Totale Accantonamento - Fondo contenzioso:           465.000,00                0,00           15.000,00               0,00           480.000,00             0,00
                Fondo credi di dubbia esigibilità:
15800.00/400.0 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI TARI                                                  0,00                0,00          200.000,00               0,00           200.000,00             0,00
0
24750.00/0.00   FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA'                                       3.568.597,70                0,00          716.522,07               0,00         4.285.119,77             0,00
                      Totale Accantonamento - Fondo credi di dubbia esigibilità:        3.568.597,70                0,00          916.522,07               0,00         4.485.119,77             0,00
                Fondo di garanzia debi commerciali:
                   Totale Accantonamento - Fondo di garanzia debi commerciali:                  0,00                0,00                  0,00             0,00                  0,00            0,00
                Altri accantonamen :
4010.00/357.00 IRAP RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI                            19.185,42                0,00               4.250,00            0,00             23.435,42            0,00
24580.00/202.0 RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI - AA                            65.315,71           -62.000,00                  0,00            0,00              3.315,71            0,00
0
24580.00/300.0 RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI                                280.905,64                0,00           50.000,00               0,00           330.905,64             0,00
0
24580.00/301.0 OO.RR. RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI                63.168,21          0,00      12.000,00        0,00     75.168,21    0,00
0
24720.00/0.00   FONDO RISCHI                                                    412.588,82     -42.811,31    229.021,00        0,00    598.798,51    0,00
24850.00/0.00   FONDO TFM SINDACO                                                11.286,70     -11.286,70       3.346,64   5.941,50       9.288,14   0,00
                FONDO EREDI SPESE PERSONALE E QUOTA OO.RR. COMUNE                  7.628,88         0,00            0,00       0,00       7.628,88   0,00
                                Totale Accantonamento - Altri accantonamen :    860.079,38    -116.098,01    298.617,64    5.941,50   1.048.540,51   0,00
                                                                    TOTALE:    5.108.677,08   -116.098,01   1.235.139,71   5.941,50   6.233.660,28   0,00
6 - ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE

                                                                                                                                    Cancellazione
                                                                                                                                    nell’eser. 2024
                                                                                                                                    di residui a=vi
                                                                                                     Impegni            F.P.V. al      vincola o        Cancellazione
                                                                                                 presun eser.        31/12/2024      eliminazione      nell’eser. 2024
                                                                                                 2024 finanzia        finanziato da del vincolo su          di impegni                       Risorse
                                                                                                   da entrate           entrate        quote del         finanzia da         Risorse       vincolate
                                                                                     Entrate
                                                                                                    vincolate          vincolate      risultato di        F.P.V. dopo    vincolate nel   presunte al
Capitolo                                                           Risorse          vincolate
                              Capitolo                                                              accertate          accertate       amm. (+) e      l’approvazione     risultato di  31/12/ 2024
   di         Descrizione                    Descrizione         vincolate al      accertate
                              di Spesa                                                           nell’eser. o da    nell’eser. o da cancellazione      del rendiconto amministrazio applicate al
Entrata                                                          01/01/2024      nell’eser. 2024
                                                                                                      quote              quote      nell’eser. 2024    delll’eser. 2023 ne presunto al primo eser. del
                                                                                 (da presun )
                                                                                                  vincolate del      vincolate del      di residui          se non       31/12/2024      bilancio di
                                                                                                   risultato di       risultato di        passivi        reimpegna                       previsione
                                                                                                      amm.               amm.        finanzia da        nell’eser. 2024
                                                                                                 (da presun )       (da presun )         risosrse              (+)
                                                                                                                                      vincolate (-)
                                                                                                                                     (ges one dei
                                                                                                                                         residui)
                                                                     (a)               (b)             (c)               (d)              (e)                (f)          (g)=(a)+(b)-(c)-   (i)
                                                                                                                                                                             (d)-(e)-(f)
                                         Vincoli derivan dalla
                                         legge:
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   25250.00 SPESE PROGETTAZIONI           22.600,00               0,00            0,00              0,00             0,00               0,00         22.600,00          0,00
0                             /277.00 E SERVIZI SUPPORTO
                                       UNITA' DI PROGETTO
                                       EFFICIENTAMENTO
                                       ENERGETICO - OU / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   26300.00 MANUTENZIONE                  18.486,18               0,00      18.486,18               0,00             0,00               0,00               0,00         0,00
0                             /227.00 STRAORDINARIA
                                       PATRIMONIO
                                       COMUNALE - OOUU /
                                       AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   27200.00 MANUTENZIONE                  14.000,00               0,00            0,00              0,00             0,00               0,00         14.000,00          0,00
0                             /46.00   STRAORDINARIA
                                       VERDE PUBBLICO - OU
                                       / AV
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI              730.922,60         0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   730.922,60   0,00
0          AMMINISTRAZIONE              AMMINISTRAZIONE
           VINCOLATO 2023               VINCOLATO 2023
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI              271.015,84         0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   271.015,84   0,00
0          AMMINISTRAZIONE              AMMINISTRAZIONE
           VINCOLATO 2023               VINCOLATO 2023
2200.00/ CANONI DEMANIO        3400.00/ SPESE DEMANIO                0,00    10.000,00     4.605,74   0,00   0,00   0,00     5.394,26   0,00
0.00     IDRICO - LL.PP.       0.00     IDRICO LACUALE -
                                        MANUTENZIONI
                                        ORDINARIE / CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        3400.00/ SPESE DEMANIO                0,00    80.000,00    74.554,20   0,00   0,00   0,00     5.445,80   0,00
0.00     IDRICO - LL.PP.       3.00     IDRICO LACUALE -
                                        NOLEGGI / CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        3310.00/ SPESE TECNICHE               0,00    18.000,00     4.050,40   0,00   0,00   0,00    13.949,60   0,00
100.00   IDRICO - PARTE        3.00     DEMANIO / PREST. /
         CORRENTE                       CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        3390.00/ PAGAMENTO CANONI             0,00     2.000,00     1.922,22   0,00   0,00   0,00       77,78    0,00
100.00   IDRICO - PARTE        0.00     DEMANIO E RIMBORSI
         CORRENTE                       / CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        3400.00/ SPESE FUNZIONI               0,00    25.000,00     2.375,49   0,00   0,00   0,00    22.624,51   0,00
100.00   IDRICO - PARTE        101.00   GESTIONE ASSOCIATA
         CORRENTE                       DEMANIO IDRICO -
                                        SERVIZI DIVERSI / CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        24600.00 CANONI DEMANIALI             0,00    22.000,00    17.478,44   0,00   0,00   0,00     4.521,56   0,00
100.00   IDRICO - PARTE        /1.00    PORTI GESTIONE
         CORRENTE                       ASSOCIATA / CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        24600.00 CANONI DEMANIALI             0,00   943.000,00   943.000,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
100.00   IDRICO - PARTE        /2.00    GESTIONE
         CORRENTE                       ASSOCIATA / CD
2200.00/ CANONI DEMANIO        24600.00 CANONI DEMANIO               0,00   170.000,00   170.000,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
100.00   IDRICO - PARTE        /3.00    IDRICO PROGETTI
         CORRENTE                       COMUNI / CD
3900.00/ CANONI POSTI          3400.00/ SPESE DEMANIO                0,00    53.000,00    53.000,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
100.00   ORMEGGIO ANNO IN      0.00     IDRICO LACUALE -
         CORSO                          MANUTENZIONI
                                        ORDINARIE / CD
5250.00/ CESSIONE DIRITTI DI   25550.00 MANUTENZIONE                 0,00     7.697,81         0,00   0,00   0,00   0,00     7.697,81   0,00
0.00     SUPERFICIE            /263.00 STRAORDINARIA ERP
                                        (ATC) - DS
5750.00/ CANONI DEL          26100.00 RIQUALIFICAZIONE       0,00   350.000,00        0,00   0,00   0,00   0,00   350.000,00   0,00
600.00   DEMANIO IDRICO      /33.00   LUNGOLAGO SUNA -
         LACUALE - CD                 CD
5750.00/ CANONI DEL          26100.00 MANUTENZIONE           0,00   120.000,00        0,00   0,00   0,00   0,00   120.000,00   0,00
600.00   DEMANIO IDRICO      /42.00   STRAORDINARIA
         LACUALE - CD                 OPERE LACUALI - CD
5750.00/ CANONI DEL          26100.00 FONTANA                0,00    45.000,00        0,00   0,00   0,00   0,00    45.000,00   0,00
600.00   DEMANIO IDRICO      /62.00   OLOGRAFICA DEL
         LACUALE - CD                 LAGO MAGGIORE / CD
5750.00/ CANONI DEL          27000.00 INTERVENTI SPIAGGE -   0,00     5.000,00        0,00   0,00   0,00   0,00     5.000,00   0,00
600.00   DEMANIO IDRICO      /68.00   CD
         LACUALE - CD
5860.00/ RIMOZIONE VINCOLI   25550.00 MANUTENZIONE           0,00    13.340,25   13.340,25   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00                         /257.00 STRAORDINARIA
                                      PATRIMONIO ERP - RV
5860.00/ RIMOZIONE VINCOLI   25550.00 MANUTENZIONE           0,00    20.000,00   20.000,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00                         /265.00 STRAORDINARIA ERP -
                                      RV
5860.00/ RIMOZIONE VINCOLI            RIMOZIONE VINCOLI      0,00     9.159,92        0,00   0,00   0,00   0,00     9.159,92   0,00
0.00                                  IN AVANZO
                                      VINCOLATO
6000.00/ ONERI               25250.00 SPESE PER              0,00    35.000,00    3.050,00   0,00   0,00   0,00    31.950,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE      /100.00 PROGETTAZIONI E
                                      SERVIZI DI SUPPORTO
                                      URBANISTICA - OOUU
6000.00/ ONERI               25250.00 SPESE PER              0,00    11.419,20    5.709,60   0,00   0,00   0,00     5.709,60   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE      /200.00 PROGETTAZIONI E
                                      SERVIZI DI SUPPORTO
                                      SETTORE LL.PP -
                                      OOUU
6000.00/ ONERI               25250.00 INDAGINI               0,00    15.000,00        0,00   0,00   0,00   0,00    15.000,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE      /206.00 PRELIMINARI ALLE
                                      PROGETTAZIONI -
                                      OOUU
6000.00/ ONERI               26000.00 MANUTENZIONE           0,00    50.000,00   50.000,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE      /219.00 STRAORDINARIA
                                      STRADE CITTADINE /
                                      OOUU
6000.00/ ONERI               26300.00 CONTRIBUTO             0,00    25.000,00   25.000,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /71.00   STRAORDINARIO
                                   SCUOLE
                                   DELL'INFANZIA -
                                   OOUU
6000.00/ ONERI            26300.00 MANUTENZIONI          0,00    54.480,80    54.480,80   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /164.00 STRAORDINARIE
                                   PATRIMONIO
                                   COMUNALE - OOUU
6000.00/ ONERI            26300.00 CUP                   0,00   450.000,00   450.000,00   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /223.00 F55E22000280006
                                   REALIZZAZIONE
                                   NUOVO ASILO NIDO -
                                   PNRR M4 C1-I1.1 /
                                   OO.UU
6000.00/ ONERI            26500.00 MANUTENZIONE          0,00    25.083,20    25.083,20   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /52.00   STRAORDINARIA
                                   IMPIANTI SPORTIVI /
                                   OOUU
6000.00/ ONERI            27000.00 ESTENSIONE E          0,00     6.000,00     6.000,00   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /42.00   COLLEGAMENTI FIBRA
                                   OTTICA - OOUU
6000.00/ ONERI            28932.00 ATTREZZATURE E        0,00    19.995,80    19.995,80   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /300.00 IMPIANTI DI
                                   VIDEOSORVEGLIANZA
                                   PM - OOUU
6000.00/ ONERI            29000.00 INTERVENTI PER        0,00    40.000,00    40.000,00   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
100.00   URBANIZZAZIONE   /100.00 LUOGHI SACRI - OOUU
6000.00/ MONETIZZAZIONE   25250.00 PROGETTAZIONI E       0,00    15.000,00    14.203,24   0,00   0,00   0,00   796,76   0,00
500.00   AREE STANDARD    /250.00 SERVIZI DI SUPPORTO
                                   SETTORE
                                   EFFICIENTAMENTO
                                   ENERGETICO / OOUU
6000.00/ MONETIZZAZIONE   25250.00 PROGETTO DI           0,00    28.000,00    28.000,00   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
500.00   AREE STANDARD    /304.00 RECUPERO AD USO
                                   CENTRO STRATEGICO
                                   POLIFUNZIONALE
                                   CULTURALE
                                   GIOVANILE EDIFICIO
                                   EX ARTIGIA
6000.00/ MONETIZZAZIONE   26000.00 CUP                   0,00    55.384,16    55.384,16   0,00   0,00   0,00     0,00   0,00
500.00     AREE STANDARD       /292.00   F57H21008220001
                                         MESSA IN SICUREZZA
                                         SS34 VERSANTE
                                         FONDOTOCE DIFESE
                                         ATTIVE E PASSIVE -
                                         PNRR M2 C4
6000.00/ MONETIZZAZIONE        27000.00 MANUTENZIONE                    0,00      17.080,00      17.080,00    0,00   0,00   0,00           0,00   0,00
500.00   AREE STANDARD         /48.00   STRAORDINARIA
                                        PARCHI GIOCO -
                                        OOUU
6000.00/ MONETIZZAZIONE        28830.00 CUP                             0,00      27.844,86      27.844,86    0,00   0,00   0,00           0,00   0,00
500.00   AREE STANDARD         /8.00    F57H22000090001 RII
                                        MINORI SUL
                                        TERRITORIO DI
                                        VERBANIA
                                        INTERVENTI DI
                                        REGIMAZIONE ACQUE
                                        - PNRR M2
6000.00/ FONDO                 26000.00 RIQUALIFICAZIONE                0,00      39.000,00            0,00   0,00   0,00   0,00     39.000,00    0,00
700.00   MONETIZZAZIONI        /293.00 PIAZZA F.LLI
         PARCHEGGI ATTIVITA'            BANDIERA / OOUU
         PUBBLICI ESERCIZI
                                                Totale vincoli   1.057.024,62   2.807.486,00   2.144.644,58   0,00   0,00   0,00   1.719.866,04   0,00
                                         derivan dalla legge:
                                         Vincoli derivan da
                                         trasferimen :
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO    700.00/3 FORMAZIONE                 21.317,02            0,00     21.050,80    0,00   0,00   0,00        266,22    0,00
0                              01.00    PERSONALE
                                        COORDINAMENTO
                                        PEDAGOGICO
                                        TERRITORIALE - CS /
                                        AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO    1880.00/ COMPETENZE                 19.968,00            0,00           0,00   0,00   0,00   0,00     19.968,00    0,00
0                              13.00    CANTIERI DI LAVORO
                                        DISOCCUPATI DISAGIO
                                        SOCIALE - CR / FONDI
                                        PON UE / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO    2000.00/ REGOLAZIONE FINALE         72.082,00            0,00     72.082,00    0,00   0,00   0,00           0,00   0,00
0                              3.00     RISORSE COVID-19
                                        DM 19-06-2024
1.00/1.0   AVANZO DI          2000.00/ REGOLAZIONE FINALE       216.246,00   0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   216.246,00   72.082,00
0          AMMINISTRAZIONE    3.00     RISORSE COVID-19
           VINCOLATO 2023              DM 19-06-2024
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   3800.00/ CONTRIBUTI RISTORO        34.505,95   0,00    34.505,95   0,00   0,00   0,00         0,00        0,00
0                             3.00     DANNI AI PRIVATI
                                       EVENTI
                                       METEREOLOGICI - CR /
                                       AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   3990.00/ RIMBORSI A COMUNE         17.922,00   0,00    17.922,00   0,00   0,00   0,00         0,00        0,00
0                             10.00    TARI - CS / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   5240.00/ SPESE CORSI                 460,00    0,00      460,00    0,00   0,00   0,00         0,00        0,00
0                             303.00   AGGIORNAMENTO
                                       AGENTI E ISPETTORI
                                       P.M. - CR / PREST./ AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   5400.00/ SPESE RILEVAZIONI           632,43    0,00         0,00   0,00   0,00   0,00      632,43         0,00
0                             100.00   ISTAT / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   8100.00/ FONDO SERVIZI            131.120,35   0,00   116.120,35   0,00   0,00   0,00    15.000,00        0,00
0                             134.00   SOCIALI PROFUGHI
                                       UCRAINA - CS /AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   8100.00/ FONDO PROFUGHI            42.894,78   0,00    42.894,78   0,00   0,00   0,00         0,00        0,00
0                             135.00   UCRAINA - RIMBORSO
                                       SPESE SOSTENUTE
                                       DAL COMUNE- CR / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   10900.00 C.R. AGENZIA SOCIALE     116.815,20   0,00    19.700,00   0,00   0,00   0,00    97.115,20        0,00
0                             /301.00 PER LA LOCAZIONE
                                       (1900/100) - AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   19562.00 FONDO INQUILINI           64.152,96   0,00         0,00   0,00   0,00   0,00    64.152,96        0,00
0                             /100.00 MOROSITA'
                                       INCOLPEVOLE /CR - AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   26200.00 MANUTENZIONE              46.996,32   0,00    46.996,32   0,00   0,00   0,00         0,00        0,00
0                             /126.00 STRAORDINARIA
                                       SCUOLE - CP /AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   28930.00 ATTREZZATURE               5.412,50   0,00     5.412,50   0,00   0,00   0,00         0,00        0,00
0                             /140.00 AMBULATORIO
                                       SOCIALE - C.PRIV / AV
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI               387.018,82   0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   387.018,82        0,00
0          AMMINISTRAZIONE              AMMINISTRAZIONE
           VINCOLATO 2023               VINCOLATO 2023
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI                73.220,47   0,00         0,00   0,00   0,00   0,00    73.220,47        0,00
0         AMMINISTRAZIONE                 AMMINISTRAZIONE
          VINCOLATO 2023                  VINCOLATO 2023
850.00/3 PROGETTO               8100.00/ PROGETTO                0,00      196,63       196,63    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
03.00    CONTRASTO TRUFFE       124.00   CONTRASTO TRUFFE
         AGLI ANZIANI / CS               AGLI ANZIANI /
                                         PREST. / CS
850.00/3 PROGETTO               8100.00/ PROGETTO                0,00    15.533,86    15.533,86   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
03.00    CONTRASTO TRUFFE       125.00   CONTRASTO TRUFFE
         AGLI ANZIANI / CS               AGLI ANZIANI / TRASF.
                                         / CS
850.00/7 FONDO MAGGIORI      200.00/1 INDENNITA' DI CARICA       0,00   178.699,74   178.699,74   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
02.00    ONERI INDENNITA'    .00      AMMINISTRATORI
         SINDACI E                    COMUNALI / CS
         AMMINISTRATORI / CS
850.00/7 FONDO MAGGIORI      1900.00/ FONDO RIMBORSO             0,00   547.729,56   547.729,56   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
02.00    ONERI INDENNITA'    1.00     INDENNITA' SINDACI E
         SINDACI E                    AMMINISTRATORI / CS
         AMMINISTRATORI / CS
860.00/3 FONDO ASSISTENZA       18760.00 PROGETTI A              0,00    48.013,07    48.013,07   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      AUTONOMIA E            /1.00    SOSTEGNO
         COMUNICAZIONE                   AUTONOMIA E
         ALUNNI DISABILI / CS            COMUNICAZIONE
                                         ALUNNI DISABILI -
                                         TRASF. / CS



860.00/4 CONTRIBUTO             8100.00/ CONTRIBUTO UNA          0,00   127.510,62   127.510,62   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      FORFETARIO UNA         137.00   TANTUM
         TANTUM                          RAFFORZAMENTO
         RAFFORZAMENTO                   OFFERTA SERVIZI
         OFFERTA SERVIZI                 SOCIALI / TRASF.
         SOCIALI / CS                    CSSVB / CS
860.00/5 CONTRIB.STATALE L.     700.00/3 FORMAZIONE              0,00    21.000,00    21.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     107/2015 “FONDO        00.00    PERSONALE
         SIST.INTEGRATO DI               COORDINAMENTO
         EDUCAZIONE E                    PEDAGOGICO
         ISTRUZIONE”                     TERRITORIALE / CS
860.00/5 CONTRIB.STATALE L.     16660.00 SERVIZI EDUCATIVI 0-6   0,00     9.000,00     9.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     107/2015 “FONDO        /103.00 / TRASFERIMENTI -
         SIST.INTEGRATO DI               CR/CS
         EDUCAZIONE E
         ISTRUZIONE”
860.00/5 CONTRIB.STATALE L.    16660.00 ACQUISTO VESTIARIO       0,00     4.000,00     4.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     107/2015 “FONDO       /200.00 ASILI NIDO (SERVIZIO
         SIST.INTEGRATO DI              RILEVANTE I.V.A.) / CS
         EDUCAZIONE E
         ISTRUZIONE”
860.00/5 CONTRIB.STATALE L.    16660.00 ACQUISTO GENERI          0,00   102.000,00   102.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     107/2015 “FONDO       /300.00 ALIMENTARI PER ASILI
         SIST.INTEGRATO DI              NIDO (SERVIZIO
         EDUCAZIONE E                   RILEVANTE I.V.A.) / CS
         ISTRUZIONE”
860.00/5 CONTRIB.STATALE L.    16660.00 ACQUISTO BENI DI         0,00    25.000,00    25.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     107/2015 “FONDO       /400.00 CONSUMO PER ASILI
         SIST.INTEGRATO DI              NIDO (SERVIZIO
         EDUCAZIONE E                   RILEVANTE I.V.A.) / CS
         ISTRUZIONE”
860.00/6 CONTRIBUTO STATALE 8060.00/ SPESE PER CENTRI            0,00    26.397,90    26.397,90   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     CENTRI ESTIVI      103.00   EDUCATIVI ESTIVI /
                                     TRASFERIMENTI / CS
860.00/2 TRASFERIMENTO         19560.00 5 X MILLE -              0,00         0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
00.00    STATALE 5 PER MILLE   /800.00 ASSISTENZA NUCLEI
                                        DISAGIATI / BENI
                                        CONSUMO
910.00/0 FONDO DI              4010.00/ SVILUPPO SERVIZI         0,00     2.700,00     2.700,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      SOLIDARIETA'          61.00    SOCIALI - IRAP / CS
910.00/0 FONDO DI              8100.00/ SVILUPPO SERVIZI         0,00   176.871,48   176.871,48   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      SOLIDARIETA'          115.00   SOCIALI -
                                        TRASFERIMENTI - FSC/
                                        CS
910.00/0 FONDO DI              8100.00/ SVILUPPO SERVIZI         0,00    30.000,00    30.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      SOLIDARIETA'          130.00   SOCIALI -
                                        COMPETENZE / CS
910.00/0 FONDO DI              8100.00/ SVILUPPO SERVIZI         0,00     9.550,00     9.550,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      SOLIDARIETA'          131.00   SOCIALI - OO.RR. / CS
910.00/0 FONDO DI              8100.00/ SVILUPPO SERVIZI         0,00     8.538,48     8.538,48   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      SOLIDARIETA'          132.00   SOCIALI - PRESTAZIONI
                                        / CS
910.00/0 FONDO DI              8120.00/ SVILUPPO OBIETTIVI       0,00    43.910,20    43.910,20   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      SOLIDARIETA'          6.00     DI SERVIZIO
                                         TRASPORTO STUDENTI
                                         DISABILI / CS
922.00/1 ART BONUS -           10510.00 INIZIATIVA "CULTURA    0,00    55.000,00    55.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      PROGETTI BIBLIOTECA /7.00      PER CRESCERE" -
         (10510/7 - 10510/24 -          PRESTAZIONI / ( E
         10510/25)                      922/1 E 4330/100)
                                        FONDAZIONI
                                        BANCARIE
922.00/1 ART BONUS -           10510.00 INIZIATIVA "CULTURA    0,00         0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      PROGETTI BIBLIOTECA /24.00     PER CRESCERE" (E
         (10510/7 - 10510/24 -          922/1) / TRASF. /
         10510/25)                      FONDAZIONI
                                        BANCARIE
922.00/1 ART BONUS -           10510.00 PROGETTO               0,00     9.924,00     9.924,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      PROGETTI BIBLIOTECA /25.00     BIBLIOTECA
         (10510/7 - 10510/24 -          MARATONA
         10510/25)                      CREATIVA /
                                        FONDAZIONI / C.PRIV
922.00/4 CONTRIBUTO MIC PER 23290.00 PROGETTO CASA DEL         0,00     2.684,56     2.684,56   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
.00      CASA DEL LAGO / CS /7.00    LAGO /BENI / CS
1160.00/ CONTRIBUTI AI         3800.00/ CONTRIBUTI RISTORO     0,00   183.258,70   183.258,70   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
100.00   PRIVATI EVENTI        2.00     DANNI AI PRIVATI
         METEREOLOGICI / CR             EVENTI
                                        METEREOLOGICI / CR
1200.00/ CONTRIBUTO        6540.00/ SCUOLE INFANZIA            0,00    20.305,90    20.305,90   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
500.00   REGIONALE SCUOLE  200.00   PARITARIE - CR
         INFANZIA AUTONOME
1200.00/ CONTRIBUTO         6540.00/ SCUOLE INFANZIA           0,00    16.026,83    16.026,83   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
600.00   REGIONALE SCUOLA   200.00   PARITARIE - CR
         INFANZIA FONDOTOCE
1310.00/ CONTRIBUTO            10510.00 SPESE PER INIZIATIVE   0,00     8.496,40     8.496,40   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     REGIONALE PER         /1.00    BIBLIOTECA / CR
         ATTIVITA' CULTURALI
1310.00/ TRASFERIMENTO         4010.00/ IRAP PERSONALE T.D.    0,00      803,10       803,10    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
200.00   REGIONALE FONDI       63.00    CATALOGAZIONE
         BIBLIOTECA - CENTRO            SISTEMA
         RETE (9240/1)                  BIBLIOTECARIO / CR
1310.00/ TRASFERIMENTO         9240.00/ ATTIVITA' BIBLIOTECA   0,00    42.500,00    42.500,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
200.00   REGIONALE FONDI       1.00     DELEGATE DA
         BIBLIOTECA - CENTRO            REGIONE - CENTRO
         RETE (9240/1)                   RETE / SERV. AUSILIARI
                                         - CR ( E 1310/200)
1310.00/ TRASFERIMENTO         24590.00 RETRIBUZIONI              0,00     9.448,22     9.448,22   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
200.00   REGIONALE FONDI       /6.00    PERSONALE T.D.
         BIBLIOTECA - CENTRO            CATALOGAZIONE
         RETE (9240/1)                  SISTEMA
                                        BIBLIOTECARIO / CR
1310.00/ TRASFERIMENTO         24590.00 OO.RR. PERSONALE          0,00     2.248,68     2.248,68   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
200.00   REGIONALE FONDI       /106.00 T.D. CATALOGAZIONE
         BIBLIOTECA - CENTRO            SISTEMA
         RETE (9240/1)                  BIBLIOTECARIO / CR
1320.00/ C.R. PROGRAMMA        13740.00 PROGRAMMA                 0,00     1.757,45     1.757,45   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
6.00     STERILIZZAZIONE       /3.00    STERILIZZAZIONE
         COLONIE FELINE                 COLONIE FELINE / CR
1320.00/ C.R. PROGRAMMA        13740.00 PROGETTO COLONIE          0,00     5.860,00     5.860,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
6.00     STERILIZZAZIONE       /4.00    FELINE - BENI
         COLONIE FELINE                 CONSUMO / CR
1320.00/ C.R. PROGRAMMA        13740.00 PROGETTO COLONIE          0,00     4.140,00     4.140,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
6.00     STERILIZZAZIONE       /5.00    FELINE -
         COLONIE FELINE                 PRESTAZIONI / CR
1400.00/ CONTRIBUTO            16660.00 SERVIZI EDUCATIVI 0-6     0,00    46.228,37    46.228,37   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
100.00   REGIONALE SERVIZI     /103.00 / TRASFERIMENTI -
         EDUCATIVI                      CR/CS
1900.00/ C.R. A SOSTEGNO       10900.00 SOSTEGNO DELLA            0,00   200.000,00   200.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     DELLA LOCAZIONE       /0.00    LOCAZIONE / CR
         (10900/0)                      (1900/0)
1900.00/ C.R. AGENZIA SOCIALE 10900.00 AGENZIA SOCIALE PER        0,00    47.762,52    47.762,52   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
100.00   PER LA LOCAZIONE     /300.00 LA LOCAZIONE
         (10900/300)                   (1900/100) / CR
1900.00/ C.R. AGENZIA SOCIALE 10900.00 PROGETTO ASLO              0,00    32.458,33    32.458,33   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
200.00   PER LA LOCAZIONE     /302.00 SOSTEGNO ABITATIVO
         CENTRI ANTI                   DONNE VITTIME DI
         VIOLENZA                      VIOLENZA
         (10900/302)                   (1900/200) / CR
1940.00/ CONTRIBUTO            19440.00 PROGETTO                  0,00    33.717,96    33.717,96   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
2.00     REGIONALE             /103.00 INFORMAGIOVANI /
         PROGETTO                       CR
         INFORMAGIOVANI
1960.00/ CANTIERI DI LAVORO    1880.00/ COMPETENZE                0,00    17.248,40    17.248,40   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
1.00     DETENUTI L.R.        300.00   CANTIERI DI LAVORO
         34/2008                       DETENUTI L.R.
                                       34/2008 / CR
1960.00/ CONTRIBUTO           1880.00/ COMPETENZE             0,00   25.871,04   25.871,04   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
3.00     REGIONALE CANTIERI   11.00    CANTIERI DI LAVORO
         DI LAVORO / FONDI             DISOCCUPATI DISAGIO
         PON UE                        SOCIALE - CR / FONDI
                                       PON UE
2090.00/ RIMBORSI DA        9240.00/ ATTIVITA' BIBLIOTECA     0,00    7.000,00    7.000,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     COMUNI PRESTAZIONI 3.00     DELEGATE DA
         CENTRO RETE ( S             REGIONE - CENTRO
         9300/301 9240/3)            RETE - E 2090/0 -
                                     SERV. AUSILIARI / CC
2090.00/ RIMBORSI DA        9300.00/ ACQUISTO MATERIALE       0,00   50.000,00   50.000,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     COMUNI PRESTAZIONI 301.00   BIBLIOTECA - CENTRO
         CENTRO RETE ( S             RETE / PUBBL. / CC (E
         9300/301 9240/3)            2090/0)
2100.00/ CONTRIBUTO         9380.00/ RIMBORSO UTENZE          0,00   50.000,00   50.000,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
2.00     GESTIONE STRUTTURE 2.00     STRUTTURE
         PROFUGHI UCRAINA /          PROFUGHI
         CSSV                        UCRAINA /CSSV
2190.00/ TRASFERIMENTO        5400.00/ SPESE RILEVAZIONI      0,00     323,07      323,07    0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     ISTAT PER            1.00     ISTAT
         RILEVAZIONE PREZZI
2190.00/ ATTIVITA'            22720.00 ATTIVITA'              0,00   30.000,00   30.000,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
200.00   CENSIMENTO           /0.00    CENSIMENTO
         PERMANENTE - ISTAT            PERMANENTE - ISTAT
         (22720/0)                     (2190/200)
4000.00/ RETE DI SERVIZI DI 10560.00 CUP                      0,00   59.826,09   52.624,44   0,00   0,00   0,00    7.201,65   0,00
104.00   FACILITAZIONE      /0.00    F19G23000250002
         DIGITALE - PNRR             RETE DI SERVIZI DI
         MISSIONE 1                  FACILITAZIONE
         COMPONENTE 1 ASSE           DIGITALE - PNRR
         1 MISURA 1.7.2 /            MISSIONE 1
         NGEU                        COMPONENTE 1 ASSE
                                     1
4000.00/ RETE DI SERVIZI DI 10560.00 CUP                      0,00   31.908,69   16.958,70   0,00   0,00   0,00   14.949,99   0,00
104.00   FACILITAZIONE      /1.00    F19G23000250002
         DIGITALE - PNRR             RETE DI SERVIZI DI
         MISSIONE 1                  FACILITAZIONE
         COMPONENTE 1 ASSE           DIGITALE - PNRR
          1 MISURA 1.7.2 /               MISSIONE 1
          NGEU                           COMPONENTE 1 ASSE
                                         1
4330.00/ SPONSORIZZAZIONI     10510.00 INIZIATIVA "CULTURA    0,00    2.000,00    2.000,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
100.00   PER INIZIATIVE       /7.00    PER CRESCERE" -
         BIBLIOTECA (IMPRESE)          PRESTAZIONI / ( E
                                       922/1 E 4330/100)
                                       FONDAZIONI
                                       BANCARIE
4330.00/ SPONSORIZZAZIONI     10510.00 SPESE PER INIZIATIVE   0,00   12.000,00   12.000,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
100.00   PER INIZIATIVE       /22.00   BIBLIOTECA -
         BIBLIOTECA (IMPRESE)          FONDAZIONI
                                       BANCARIE / SERVIZI
                                       DIVERSI (E 4330/100)
4520.00/ DONAZIONI FV.         13640.00 SPESE CANILE          0,00        0,00        0,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
120.00   CANILE COMUNALE       /700.00 COMUNALE -
                                        DONAZIONI / BENI
                                        CONSUMO (SERVIZIO
                                        RILEVANTE I.V.A.)
4530.00/ CONTRIBUTO            10540.00 PROGETTO UN POSTO     0,00   26.000,00   26.000,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
803.00   FONDAZIONE SAN        /2.00    DOVE STO BENE
         PAOLO UN POSTO                 (4530/803) /
         DOVE STO BENE                  FONDAZIONI / C.PRIV
4550.00/ CONTRIBUTO            15830.00 PROGETTI AMBIENTE -   0,00   12.768,00   12.768,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
900.00   FONDAZIONE            /100.00 RIQUALIFICAZIONE
         COMUNITARIA                    FASCIA TORRENTE S.
         RIQUALIFICAZIONE               BERNARDINO
         FASCIA SAN                     /TRASFERIMENTI -
         BERNARDINO                     C/PRIV. FONDAZIO
4551.00/ CONTRIBUTI DA         8100.00/ FONDO BORSE DI        0,00    1.652,41        0,00   0,00   0,00   0,00   1.652,41   0,00
301.00   PRIVATI - POLITICHE   702.00   STUDIO SOSTEGNO
         SOCIALI / C.PRIV               MEDICI - TRASF. /
                                        C.PRIV
4880.00/ RIMBORSI DA ACQUA     1500.00/ INCENTIVI             0,00     757,02      757,02    0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
1.00     NOVARA VCO - LL.PP.   22.00    PROGETTAZIONE
                                        INTERNA LL.PP. /
                                        C.PRIV
4880.00/ RIMBORSI DA ACQUA     1500.00/ OO.RR. INCENTIVI      0,00     180,17      180,17    0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
1.00     NOVARA VCO - LL.PP.   122.00   PROGETTAZIONE
                                        INTERNA LL.PP. /
                                        C.PRIV
4880.00/ RIMBORSI DA ACQUA     4040.00/ IRAP INCENTIVI            0,00       64,35        64,35    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
1.00     NOVARA VCO - LL.PP.   22.00    PROGETTAZIONE
                                        INTERNA LL.PP. /
                                        C.PRIV
5350.00/ CONTRIBUTO MISE       26200.00 CUP INTERVENTI            0,00   130.000,00   130.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
3.00     EFFICIENTAMENTO       /4.00    MIGLIORAMENTO
         ENERGETICO E                   SISMICO ED
         SVILUPPO                       EFFICENTAMENTO
         TERRITORIALE                   ENERGETICO SCUOLE-
         SOSTENIBILE - PNRR             PNRR M2.C4.I2.2 /
         M2.C4.I2.2 / N                 NGEU



5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -       0,00    26.084,40    26.084,40   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /1.00    FASCIA DI 30 MT A
         VERSANTI - CS                  MONTE SS34 - PULIZIA
                                        VERSANTE E TAGLIO
                                        SELETTIVO DI ALBERI /
                                        C
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -       0,00   301.398,42   301.398,42   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /2.00    COMUNI DI
         VERSANTI - CS                  OGGEBBIO, CANNERO
                                        RIVIERA, CANNOBIO
                                        ZONE D, F, G, H, J, N -
                                        MONITORAGG
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -       0,00   879.193,48   879.193,48   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /3.00    FRAZIONE RONCO DEL
         VERSANTI - CS                  COMUNE DI GHIFFA -
                                        ZONA B - PULIZIA
                                        VERSANTE E TAGLIO
                                        SELETTI
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -       0,00     6.576,22     6.576,22   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /4.00    COMUNE DI GHIFFA
         VERSANTI - CS                  AL CONFINE CON IL
                                        COMUNE DI
                                        OGGEBBIO - ZONA C -
                                        PULIZIA VERSANT
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -       0,00    10.000,00    10.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /5.00    LOCALITA NOVAGLIO
         VERSANTI - CS                  IN COMUNE DI
                                        OGGEBBIO - ZONA D -
                                        PULIZIA VERSANTE E
                                        TAGLIO SEL
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00      300,87       300,87    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /6.00    LOCALITA CASSINO
         VERSANTI - CS                  COMUNE DI CANNERO
                                        RIVIERA - ZONA E -
                                        PULIZIA VERSANTE E
                                        TAGLIO
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00    10.351,94    10.351,94   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /7.00    LOCALITA DONEGO E
         VERSANTI - CS                  OGGIOGNO COMUNE
                                        DI CANNERO RIVIERA -
                                        ZONA F - PULIZIA
                                        VERSANTE
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00   698.663,62   698.663,62   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /8.00    LOCALITA
         VERSANTI - CS                  PIANCASSONE E
                                        CHEGGIO COMUNE DI
                                        CANNERO RIVIERA -
                                        ZONA G - PULIZIA
                                        VERS
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00    10.775,95    10.775,95   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /11.00   LOCALITA FORMINE
         VERSANTI - CS                  COMUNE DI
                                        CANNOBIO - ZONA N -
                                        PULIZIA VERSANTE E
                                        TAGLIO SELETTI
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00     8.386,69     8.386,69   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /14.00   LOCALITA DONEGO E
         VERSANTI - CS                  OGGIOGNO COMUNE
                                        DI CANNERO RIVIERA -
                                        ZONA F - KM 26+600
                                        26+654
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS34 -     0,00     5.283,27     5.283,27   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /15.00   LOCALITA
         VERSANTI - CS                  PIANCASSONE E
                                        CHEGGIO COMUNE DI
                                        CANNERO RIVIERA-
                                        ZONA G- KM 28+700-
                                        28+760
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS34 -     0,00   254.298,96   254.298,96   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /16.00   LOCALITA CARMINE E
         VERSANTI - CS                  PUNCETTA COMUNE
                                        DI CANNOBIO-ZONA H
                                        - KM 30+680-30+790 -
                                        CONSOL
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00      4.063,25        4.063,25   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /18.00   LOCALITA SIGNAGO
         VERSANTI - CS                  COMUNE DI
                                        CANNOBIO - ZONA L -
                                        KM 37+160-37+190 -
                                        CONSOLIDAMENTO
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00      2.512,69        2.512,69   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /19.00   LOCALITA PIAGGIO
         VERSANTI - CS                  VALMARA COMUNE DI
                                        CANNOBIO - ZONA P -
                                        KM 38+920 - 38+990
                                        CONSOL
5350.00/ ASSE VIARIO SS 34 -   28000.00 ASSE VIARIO SS 34 -    0,00    617.893,35     617.893,35    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
10.00    MESSA IN SICUREZZA    /21.00   LOCALITA FORMINE
         VERSANTI - CS                  COMUNE DI
                                        CANNOBIO - ZONA N -
                                        KM 37+800 - 38+200
                                        REALIZZAZIONE
5350.00/ CUP                   26300.00 CUP                    0,00   2.000.000,00   2.000.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
22.00    F57H21002040001       /169.00 F57H21002040001 -
         RIQUALIFICAZIONE               RIQUALIFICAZIONE
         PALAZZO CIOIA PNRR             URBANA PALAZZO
         M5 C2-I2.1 / NGEU              CIOIA - PNRR M5 C2-
                                        I2.1 / NGEU
5350.00/ CUP                 27300.00 CUP                      0,00     61.150,00      61.150,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
23.00    F53D21001360005     /18.00   F53D21001360005
         RIQUALIFICAZIONE EX          RIQUALIFICAZIONE
         SEDE CIVICA PNRR M5          URBANA EX
         C2 I2.1 / NGEU               DELEGAZIONE CIVICA
                                      PNRR M5 C2-I2.1 /
                                      NGEU
5350.00/ CUP                   26000.00 CUP                    0,00   2.985.002,24   2.985.002,24   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
24.00    F51B20000810001       /232.00 F51B20000810001 -
         MOBILITÀ                       PROGRAMMA
         SOSTENIBILE - PNRR             MOBILITA
         M5 C2-I2.1 / NGEU              SOSTENIBILE PNRR-
                                        M5 C2-I2.1 / NGEU
5350.00/ CUP                   26000.00 CUP                    0,00   1.124.096,23   1.124.096,23   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
26.00    F51B20000820001       /235.00 F51B20000820001 -
         RIQUALIFICAZIONE              RIQUALIFICAZIONE
         PARCHEGGIO                    PARCHEGGIO
         INTERMODALE FLAIM             INTERMODALE FLAIM
         PNRR M5 C2-I2.1 /             PNRR - M5 C2-I2.1 /
         NGEU                          NGEU
5350.00/ CONTRIBUTO MESSA 26000.00 ADEGUAMENTO VIA           0,00     62.500,00      62.500,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
31.00    IN SICUREZZA STRADE /281.00 PER SANTINO -
         - CS                        IMPIANTO DI
                                     RACCOLTA ACQUE
                                     STRADALI E
                                     MARCIAPIEDI / CS
5350.00/ CUP                  26300.00 CUP                   0,00   1.000.000,00   1.000.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
34.00    F55E22000280006      /183.00 F55E22000280006
         REALIZZAZIONE                 REALIZZAZIONE
         NUOVO ASILO NIDO              NUOVO ASILO NIDO -
         PNRR M4 C1-I1.1 /             PNRR M4 C1-I1.1 /
         NGEU                          NGEU
5350.00/ CUP                  26300.00 CUP                   0,00    578.000,00     578.000,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
36.00    F55B22000040006      /195.00 F55B22000040006
         REALIZZAZIONE                 REALIZZAZIONE
         NUOVI IMPIANTI E              NUOVI IMPIANTI E
         RIGENERAZIONE                 RIGENERAZIONE
         CANOTTIERI INTRA -            CANOTTIERI INTRA -
         CLUSTER 1 / PNRR              CLUSTER 1 / PNRR
5350.00/ CUP                  26300.00 CUP                   0,00    300.000,00     300.000,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
37.00    F52H22000130006      /196.00 F52H22000130006
         REALIZZAZIONE                 REALIZZAZIONE
         NUOVI IMPIANTI E              NUOVI IMPIANTI E
         RIGENERAZIONE                 RIGENERAZIONE
         CANOTTIERI INTRA -            CANOTTIERI INTRA -
         CLUSTER 2 / PNRR              CLUSTER 2 / PNRR
5350.00/ CUP                  26300.00 CUP                   0,00    131.171,82     131.171,82    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
38.00    B14H22000210006      /197.00 B14H22000210006
         RISTRUTTURAZIONE              RISTRUTTURAZIONE
         CASA CUSTODE /                CASA CUSTODE /
         PNRR                          PNRR
         M5.C2.INTERVENTO              M5.C2.INTERVENTO
         1.1.2. / NGEU                 1.1.2. / NGEU
5350.00/ CUP                   25200.00 CUP                   0,00   12.780,00   12.780,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
41.00    F51F22001380006       /11.00   F51F22001380006
         ESTENSIONE UTILIZZO            ESTENSIONE UTILIZZO
         PIATTAFORME                    PIATTAFORME
         NAZIONALI IDENTITA             NAZIONALI IDENTITÀ
         DIGITALE SPID E CIE -          DIGITALE SPID E CIE
         PNRR M                         SERVIZI E
5350.00/ CUP                   25200.00 CUP                   0,00   85.587,00   85.587,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
42.00    F51F22007020006       /12.00   F51F22007020006
         ADOZIONE                       ADOZIONE
         PIATTAFORMA                    PIATTAFORMA
         PAGOPA – PNRR M1               PAGOPA – PNRR M1
         C1 – INVESTIMENTO              C1 – INVESTIMENTO
         1.4.3 SERVIZI E                1.4 SERVIZI E
         CITTADI                        CITTADINAN
5350.00/ CUP                   25200.00 CUP                   0,00   10.248,00   10.248,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
43.00    F51F22002520006       /13.00   F51F22002520006 -
         ADOZIONE APP IO -              ADOZIONE APP IO
         PNRR MISSIONE 1 -              MISSIONE 1 -
         COMPONENTE 1 -                 COMPONENTE 1 -
         INVESTIMENTO 1.4.3             INVESTIMENTO 1.4
         SERVIZI E                      SERVIZI E CITTADI
5350.00/ CUP                   25200.00 CUP                   0,00        0,00        0,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
44.00    F51F22003940006       /14.00   F51F22003940006
         ESPERIENZA DEL                 ESPERIENZA DEL
         CITTADINO NEI                  CITTADINO NEI
         SERVIZI PUBBLICI -             SERVIZI PUBBLICI -
         PNRR M1 - C1 -                 PNRR M1 - C1 -
         INVESTIMENTO 1.4               INVESTIMENTO 1.4.
5350.00/ CUP                  25200.00 CUP                    0,00   32.186,60        0,00   0,00   0,00   0,00   32.186,60   0,00
45.00    F51F22003420006      /15.00   F51F22003420006 -
         PIATTAFORMA                   PIATTAFORMA
         NOTIFICHE DIGITALI -          NOTIFICHE DIGITALI -
         PNRR M1 - C1 -                M1 - C1 -
         INVESTIMENTO 1.4.5 /          INVESTIMENTO 1.4.5 /
         NGEU                          PNRR NGEU
5350.00/ CUP                   25200.00 INFRASTRUTTURA        0,00   13.069,00   13.069,00   0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
48.00    F51F22007450006       /22.00   WIFI VILLA MAIONI /
         PIATTAFORMA                    EX PDND PNRR M1C1
         DIGITALE NAZIONALE             MISURA 1.3.1. / MP
         DATI - PNRR M1 C1
         MISURA 1.3.1 / NGEU
5350.00/ RETE DI SERVIZI DI 25200.00 CUP                    0,00      4.000,00        4.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
49.00    FACILITAZIONE      /18.00   F19G23000250002
         DIGITALE - PNRR             RETE DI SERVIZI DI
         MISSIONE 1                  FACILITAZIONE
         COMPONENTE 1 ASSE           DIGITALE - PNRR
         1 MISURA 1.7.2 /            MISSIONE 1
         NGEU                        COMPONENTE 1 ASSE
                                     1
5350.00/ TRASFERIMENTO         26300.00 RIQUALIFICAZIONE    0,00      7.000,00        7.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
50.00    STATALE 5 X 1000 / CS /215.00 ALLOGGI VILLA
                                        OLIMPIA / CS
5350.00/ TRASFERIMENTO         28930.00 ACQUISTO ARREDI     0,00      4.259,53        4.259,53   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
50.00    STATALE 5 X 1000 / CS /142.00 VILLA OLIMPIA / CS
5350.00/ SISTEMA DI           28932.00 SISTEMA DI           0,00     36.012,69      36.012,69    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
51.00    VIDEOSORVEGLIANZA    /317.00 VIDEOSORVEGLIANZA
         - PATTO PER                   - PATTO PER
         L'ATTUAZIONE DELLA            L'ATTUAZIONE DELLA
         SICUREZZA URBANA /            SICUREZZA URBANA /
         CS                            CS
5350.00/ CUP                 28830.00 CUP                   0,00   1.017.724,11   1.017.724,11   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
52.00    F57H22000090001 RII /7.00    F57H22000090001 RII
         MINORI SUL                   MINORI SUL
         TERRITORIO DI                TERRITORIO DI
         VERBANIA                     VERBANIA
         INTERVENTI DI                INTERVENTI DI
         REGIMAZIONE ACQUE            REGIMAZIONE ACQUE
         - PNRR M2                    - PNRR M2
5350.00/ CUP                  26000.00 CUP                  0,00    707.692,67     707.692,67    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
53.00    F57H21008220001      /291.00 F57H21008220001
         MESSA IN SICUREZZA            MESSA IN SICUREZZA
         VERSANTE                      SS34 VERSANTE
         FONDOTOCE DIFESE              FONDOTOCE DIFESE
         ATTIVE E PASSIVE -            ATTIVE E PASSIVE -
         PNRR M2 C4 I2.2               PNRR M2 C4
5350.00/ CUP                 27000.00 CUP                   0,00    110.000,00     110.000,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
54.00    F52F22000730006     /74.00   F52F22000730006
         BONIFICA E                   BONIFICA E
         RIPRISTINO                   RIPRISTINO
         AMBIENTALE SITI              AMBIENTALE SITI
         ORFANI - PNRR M2 C4          ORFANI - PNRR M2 C4
         I3.4 / NGEU                  I3.4 / NGEU
5350.00/ CONTRIBUTO           26300.00 PIANO DI SICUREZZA   0,00    123.584,07     123.584,07    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
400.00    (GETTITO TASI) PIANI   /11.00    IMMOBILI COMUNALI
          SICUREZZA EDIFICI                -CS
          SCOLASTICI ,
          ABBATTIMENTO
          BARRIERE
          ARCHITETTONICHE
5390.00/ SUPERAMENTO             26300.00 SUPERAMENTO            0,00      7.473,42        7.473,42   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
0.00     BARRIERE                /182.00 BARRIERE
         ARCHITETTONICHE -                ARCHITETTONICHE
         CR                               CONTRIBUTO A
                                          FAVORE PRIVATI/ CR
5530.00/ ART BONUS MUSEO         26300.00 ARTBONUS MUSEO         0,00        567,89         567,89    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
3.00     DEL PAESAGGIO -         /58.00   DEL PAESAGGIO -
         PRIVATI / ART BONUS              ARTBONUS
5750.00/ CUP                     26300.00 CUP                    0,00    160.000,00     160.000,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
1.00     B14H22000210006         /198.00 B14H22000210006
         RISTRUTTURAZIONE                 RISTRUTTURAZIONE
         CASA CUSTODE /                   CASA CUSTODE /
         PNRR                             PNRR
         M5.C2.INTERVENTO                 M5.C2.INTERVENTO
         1.1.2. / TRASF. CSSV             1.1.2. / TRASF. CSSV




5750.00/ CUP                     26300.00 CUP                    0,00    150.000,00     150.000,00    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
2.00     B14H22000250006         /201.00 B14H22000250006
         RIQUALIFICAZIONE                 RIQUALIFICAZIONE
         SPAZI DORMITORIO                 SPAZI DORMITORIO
         ROSA FRANZI / PNRR               ROSA FRANZI / PNRR
         M5.C2.INTERVENTO                 M5.C2.INTERVENTO
         1.3.2 / T                        1.3.2 / TR
5760.00/ RECUPERO SOMME          28000.00 RIMBORSO FV.           0,00    230.690,76     230.690,76    0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
2.00     DA COMUNE               /23.00   REGIONE PIEMONTE
         OGGEBBIO SS34 RIO                SS34 SISTEMAZIONE
         SENGIA / CC                      IDRAULICA RIO
                                          SENGIA / CC
5920.00/ MOBILI E ARREDI         28930.00 MOBILI E ARREDI        0,00      5.000,00        5.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
20.00    BIBLIOTECA - C/PRIV     /711.00 BIBLIOTECA - C/PRIV
5920.00/ CONTRIBUTO DA           27340.00 CONCESSIONE FORNO      0,00   1.800.000,00   1.800.000,00   0,00   0,00   0,00   0,00   0,00
37.00    PRIVATI CONCESSIONE /4.00     CREMATORIO E
         FORNO CREMATORIO              CIMITERO DI
         E CIMITERO DI                 PALLANZA - C/PRIV
         PALLANZA / C.PRIV.
5920.00/ PROGETTO DI          25250.00 SPESE                 0,00    30.000,00    27.127,07   0,00   0,00   0,00   2.872,93   0,00
48.00    RECUPERO AD USO      /281.00 PROGETTAZIONE
         CENTRO STRATEGICO             CENTRO STRATEGICO
         POLIFUNZIONALE                POLIFUNZIONALE
         CULTURALE                     CULTURALE
         GIOVANILE EDIFICIO            GIOVANILE EDIFICIO
         EX ARTIGIA                    EX ARTIGIANA / TRA
5920.00/ SISTEMAZIONE VIA     26000.00 SISTEMAZIONE VIA      0,00         0,00         0,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
49.00    ROSSI / C. PRIV      /302.00 ROSSI /C. PRIV
7000.00/ SISTMAZ.RIO SENGIA   28000.00 CONTRIBUTO AGLI       0,00    80.690,76    80.690,76   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
65.00    DA GIRARE A          /22.00   INVESTIMENTI
         C.OGGEBBIO - CR               INDIRETTO PER SS34
                                       LAVORI SOMMA
                                       URGENZA PER
                                       SISTEMAZIONE
                                       IDRAULICA RIO
7000.00/ CUP                  26300.00 CUP                   0,00   200.000,00   200.000,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
66.00    F57D22000090006      /7.00    F57D22000090006
         RIQUALIFICAZIONE              RIQUALIFICAZIONE
         CENTRO PER                    CENTRO PER
         L'IMPIEGO EX                  L'IMPIEGO EX
         CAROLINA ALVAZZI              CAROLINA ALVAZZI
         M5 C1 I1.1 PNRR /             M5 C1 I1.1 PNRR /
         NGEU                          NGEU
7000.00/ RIQUALIFICAZIONE     26100.00 RIQUALIFICAZIONE      0,00    72.026,69    72.026,69   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
71.00    ECOLOGICA CANALE     /56.00   ECOLOGICA CANALE
         DI FONDOTOCE / CR             DI FONDOTOCE / CR
7000.00/ CANILE SANITARIO     26300.00 CANILE SANITARIO      0,00    23.739,64    23.739,64   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
74.00    EFFICIENTAMENTO      /220.00 EFFICIENTAMENTO
         ENERGETICO – CR               ENERGETICO – CR



7105.00/ FONDI FESR (MUSEO)   25200.00 INNOVAZIONE           0,00    48.000,00    48.000,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
9.00     - CR                 /563.00 TECNOLOGICA POLI
                                       CULTURALI CITTADINI
                                       - MUSEO / FESR OT2
7105.00/ FONDI FESR (MUSEO)   25200.00 INNOVAZIONE           0,00    24.000,00    24.000,00   0,00   0,00   0,00      0,00    0,00
10.00      - UE               /563.00   TECNOLOGICA POLI
                                        CULTURALI CITTADINI
                                        - MUSEO / FESR OT2
7105.00/ FONDI FESR (MUSEO)   25200.00 INNOVAZIONE                      0,00       16.800,00        16.800,00   0,00   0,00           0,00           0,00        0,00
11.00    - CS                 /563.00 TECNOLOGICA POLI
                                       CULTURALI CITTADINI
                                       - MUSEO / FESR OT2
7105.00/ FONDI FESR           25200.00 STRUMENTI PER UNA                0,00       10.200,00        10.200,00   0,00   0,00           0,00           0,00        0,00
12.00    (STRATEGIA URBANA    /554.00 VERBANIA SMART -
         SOSTENIBILE) - CR             FESR OT2
7105.00/ FONDI FESR           25200.00 STRUMENTI PER UNA                0,00       34.000,00        34.000,00   0,00   0,00           0,00           0,00        0,00
13.00    (STRATEGIA URBANA    /554.00 VERBANIA SMART -
         SOSTENIBILE) - UE             FESR OT2
7105.00/ FONDI FESR           25200.00 STRUMENTI PER UNA                0,00       23.800,00        23.800,00   0,00   0,00           0,00           0,00        0,00
14.00    (STRATEGIA URBANA    /554.00 VERBANIA SMART -
         SOSTENIBILE) - CS             FESR OT2
                                                Totale vincoli   1.250.764,80   18.715.708,03   19.033.989,15   0,00   0,00           0,00    932.483,68    72.082,00
                                                  derivan da
                                               trasferimen :
                                        Vincoli derivan da
                                        finanziamen :
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI                    9.219,17            0,00            0,00   0,00   0,00           0,00       9.219,17        0,00
0          AMMINISTRAZIONE              AMMINISTRAZIONE
           VINCOLATO 2023               VINCOLATO 2023
8000.00/ PARCHEGGIO DI VIA    26000.00 AMPLIAMENTO                      0,00             0,00            0,00   0,00   0,00           0,00           0,00        0,00
82.00    CROCETTA - CDP       /261.00 PARCHEGGIO VIA
                                       CROCETTA - CDP
8100.00/ CAMPO CALCIO         26500.00 REALIZZAZIONE                    0,00             0,00            0,00   0,00   0,00           0,00           0,00        0,00
7.00     POSSACCIO / ICS      /47.00   CAMPI DI CALCIO /
                                       MUTUO ICS
           MUTUO CDP          26000.00 RIQUALIFICAZIONE                 0,00             0,00            0,00   0,00   0,00   7.940.000,00   7.940.000,00        0,00
           RIQUALIFICAZIONE   /144.00 PIAZZA F.LLI
           PIAZZA F.LLI                BANDIERA - CDP
           BANDIERA
                                               Totale vincoli       9.219,17             0,00            0,00   0,00   0,00   7.940.000,00   7.949.219,17        0,00
                                                derivan da
                                              finanziamen :
                                        Vincoli formalmente
                                        aOribui dall'Ente:
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   8100.00/ FONDO VERBANIA           24.930,00      0,00         0,00   0,00   0,00   0,00    24.930,00   0,00
0                             136.00   SOLIDALE - PROGETTO
                                       CONTRASTO
                                       DISOCCUPAZIONE -
                                       TRASF. CSSV / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   8100.00/ TIROCINI FINANZIATI      15.000,00      0,00     5.000,00   0,00   0,00   0,00    10.000,00   0,00
0                             205.00   DAL COMUNE CSSV/
                                       AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   25200.00 ADEGUAMENTO              11.200,00      0,00    11.178,40   0,00   0,00   0,00       21,60    0,00
0                             /510.00 SISTEMA
                                       INFORMATICO
                                       SOFTWARE - MP / AV
1.00/1.0   AVANZO VINCOLATO   29230.00 ESTINZIONE               85.108,67      0,00         0,00   0,00   0,00   0,00    85.108,67   0,00
0                             /4.00    ANTICIPATA MUTUI
                                       CDP - AP / AV
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI              680.600,27      0,00         0,00   0,00   0,00   0,00   680.600,27   0,00
0          AMMINISTRAZIONE              AMMINISTRAZIONE
           VINCOLATO 2023               VINCOLATO 2023
1.00/1.0   AVANZO DI                    AVANZO DI               64.070,00      0,00         0,00   0,00   0,00   0,00    64.070,00   0,00
0          AMMINISTRAZIONE              AMMINISTRAZIONE
           VINCOLATO 2023               VINCOLATO 2023
2350.00/ RIPARTO FINALE       1280.00/ SOMMINISTRAZIONE              0,00    219,52         0,00   0,00   0,00   0,00      219,52    0,00
8.00     FALLIMENTO QUI       200.00   PASTI AI DIPENDENTI -
         GROUP SPA                     FALLIMENTO QUI
                                       GROUP
5062.00/ RIMBORSO             1840.00/ PRONTO INTERVENTO             0,00   7.081,39    1.517,90   0,00   0,00   0,00     5.563,49   0,00
0.00     INTERVENTI           402.00   EMERGENZA PER
         EMERGENZA PER                 CONTO DI PRIVATI
         CONTO DI PRIVATI
5940.00/ FONDI INCENTIVANTI 25251.00 INNOVAZIONE FONDO               0,00   1.761,69        0,00   0,00   0,00   0,00     1.761,69   0,00
0.00     PERSONALE -        /600.00 INCENTIVO
         INNOVAZIONE FONDO           PROGETTAZIONE
         INCENTIVI - LL.PP           LL.PP. - MP
5940.00/ FONDI INCENTIVANTI   25251.00 INNOVAZIONE FONDO             0,00   3.792,15        0,00   0,00   0,00   0,00     3.792,15   0,00
1.00     PERSONALE -          /700.00 INCENTIVO
         INNOVAZIONE - UDP             PROGETTAZIONE
         EFFICIENTAMENTO               SERVIZI AL
         ENERGETICO                    TERRITORIO - MP
5940.00/ FONDI INCENTIVANTI   25251.00 INNOVAZIONE FONDO             0,00      0,00         0,00   0,00   0,00   0,00         0,00   0,00
2.00     PERSONALE -          /2.00    INCENTIVO GARE - MP
         INNOVAZIONE GARE
5940.00/ FONDI INCENTIVANTI   25251.00 INNOVAZIONE FONDO                     0,00                0,00                0,00               0,00               0,00                 0,00            0,00        0,00
4.00     PERSONALE -          /4.00    INCENTIVO
         INNOVAZIONE                   PATRIMONIO - MP
         PATRIMONIO
5940.00/ FONDI INCENTIVANTI 25251.00 INNOVAZIONE FONDO                       0,00           1.632,00            1.632,00                0,00               0,00                 0,00            0,00        0,00
13.00    PERSONALE -         /13.00  INCENTIVO SERVIZI
         INNOVAZIONE SERVIZI         ALLE PERSONE P.I. -
         ALLE PERSONE P.I.           MP
                                              Totale vincoli          880.908,94           14.486,75           19.328,30                0,00               0,00                 0,00     876.067,39         0,00
                                              formalmente
                                         aOribui dall'Ente:
                                      Altri vincoli:
                                         Totale altri vincoli:               0,00                0,00                0,00               0,00               0,00                 0,00            0,00        0,00
                                                       TOTALE:      3.197.917,53      21.537.680,78       21.197.962,03                 0,00               0,00         7.940.000,00   11.477.636,28   72.082,00
                                                          Totale quote accantonate riguardan$ le risorse vincolate da legge (i/1)                                                               0,00
                                                          Totale quote accantonate riguardan$ le risorse vincolate da trasferimen$ (i/2)                                                        0,00
                                                          Totale quote accantonate riguardan$ le risorse vincolate da finanziamen$ (i/3)                                                         0,00
                                                          Totale quote accantonate riguardan$ le risorse vincolate dall'ente (i/4)                                                              0,00
                                                          Totale quote accantonate riguardan$ le risorse vincolate da altro (i/5)                                                               0,00
                                                          Totale quote accantonate riguardan le risorse vincolate (i = i/1 + i/2 + i/3 + i/4 + i/5)                                             0,00
                                                          Totale risorse vincolate da legge al ne<o di quelle che sono state ogge<o di accantonamen$ (l/1 = h/1 - i/1)                  1.719.866,04
                                                          Totale risorse vincolate da trasferimen$ al ne<o di quelle che sono state ogge<o di accantonamen$ (l/2 = h/2 - i/2)            932.483,68
                                                          Totale risorse vincolate da finanziamen$ al ne<o di quelle che sono state ogge<o di accantonamen$ (l/3 = h/3 - i/3)            7.949.219,17
                                                          Totale risorse vincolate dall'Ente al ne<o di quelle che sono state ogge<o di accantonamen$ (l/4 = h/4 - i/4)                  876.067,39
                                                          Totale risorse vincolate da altro al ne<o di quelle che sono state ogge<o di accantonamen$ (l/5 = h5 - i/5)                           0,00
                                                          Totale risorse vincolate al neOo di quelle che sono state oggeOo di accantonamen (l = h - i) (1)                             11.477.636,28
7 - ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE DESTINATE AGLI INVESTIMENTI

                                                                                                                                    Cancellazione di
                                                                                                                                       residui a=vi
                                                                                                                                       cos tui da
                                                                                                                                    risorse des nate
                                                                                                                                    agli inves men
                                                                                                 Impegni eser.
                                                                                                                       F.P.V. al     o eliminazione                    Risorse des nate
                                                                                                 2024 finanzia
                                                                                                                     31/12/2024            della                       agli inves men
                                                                                                   da entrate                                        Risorse des nate
                                                                              Entrate des nate                      finanziato da     des nazione su                       nel risultato
                                                                                                   des nate                                          agli inves men
Capitolo                                                     Risorse des nate agli inves men                      entrate des nate       quote del                        presunto al
                              Capitolo                                                             accertate                                          nel risultato di
   di         Descrizione                   Descrizione      agli inves men       accertate                           accertate         risultato di                      31/12/2024
                              di Spesa                                                            nel’eser. o da                                     amministrazione
Entrata                                                       al 01/01/2024     nell’eser. 2024                     nell’eser. o da amministrazione                       applicate al
                                                                                                quote des nate                                          presunto al
                                                                               (dato presunto)                     quote des nate           (+) e                       primo eser. Del
                                                                                                 del risultato di                                       31/12/2024
                                                                                                                   del risultato di cancellazione di                       bilancio di
                                                                                                amministrazione
                                                                                                                  amministrazione residui passivi da                       previsione
                                                                                                 (da presun )
                                                                                                                                    risorse des nate
                                                                                                                                    agli inves men
                                                                                                                                             (-)
                                                                                                                                      (ges one dei
                                                                                                                                          residui)
                                                                   (a)               (b)               (c)              (d)               (e)          (f)=(a)+(b)-(c)-(d)-   (g)
                                                                                                                                                               (e)
1.00/2.0   AVANZO DESTINATO A 26300.00 INTERVENTI                     5.000,00             0,00              5.000,00         0,00              0,00                   0,00         0,00
0          INVESTIMENTI       /229.00 BIBLIOTECA E PARCO /
                                       AA
1.00/2.0   AVANZO DESTINATO A 26300.00 MANUTENZIONE                  18.540,06             0,00         18.540,06             0,00              0,00                   0,00         0,00
0          INVESTIMENTI       /235.00 STRAORDINARIA VILLA
                                       GIULIA / AA
1.00/2.0   AVANZO DESTINATO A 27300.00 CONTRIBUTO                     6.000,00             0,00              6.000,00         0,00              0,00                   0,00         0,00
0          INVESTIMENTI       /13.00   STRAORDINARIO
                                       INVESTIMENTI
                                       PARROCCHIA RENCO
                                       B.M.V. ADDOLORATA -
                                       AA
1.00/2.0   AVANZO DESTINATO A 28932.00 ATTREZZATURE E                 9.150,20             0,00              9.150,20         0,00              0,00                   0,00         0,00
0          INVESTIMENTI       /500.00 IMPIANTI
                                       VIDEOSORVEGLIANZA
                                    PM - AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   25200.00 INFRASTRUTTURA        0,00    23.000,00    23.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /19.00   WIFI VILLA MAIONI /
                                    AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   25200.00 INNOVAZIONE           0,00    92.000,00         0,00   0,00   0,00   92.000,00   0,00
0                          /564.00 TECNOLOGICA POLI
                                    CULTURALI CITTADINI
                                    - MUSEO / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   25250.00 SPESE PER             0,00   140.000,00    58.770,17   0,00   0,00   81.229,83   0,00
0                          /282.00 PROGETTAZIONI E
                                    SERVIZI DI SUPPORTO
                                    SETTORE LL.PP / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 INTERVENTI MESSA IN   0,00    50.000,00    50.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /121.00 SICUREZZA STRADE -
                                    AA



1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 RIFACIMENTO           0,00    50.000,00    50.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /158.00 PASSERELLA DI
                                    FONDOTOCE - AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 MANUTENZIONE          0,00    50.000,00    15.388,60   0,00   0,00   34.611,40   0,00
0                          /274.00 STRAORDINARIA
                                    STRADE CITTADINE -
                                    ASFALTI / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 RIQUALIFICAZIONE      0,00   150.000,00   150.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /300.00 PARCHEGGIO
                                    ROSMINI / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 SISTEMAZIONE VIA      0,00    60.000,00    60.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /301.00 ROSSI / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 ADEGUAMENTO           0,00    27.000,00    27.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /313.00 IMPIANTO
                                    SEMAFORICO -
                                    SEGNALETICA "BEATA
                                    GIOVANNINA" / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26000.00 MESSA IN SICUREZZA    0,00   140.000,00   140.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /314.00 PASSERELLA SU FIUME
                                    LOCALITA FONDOTOCE
                                    - AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26100.00 SISTEMAZIONE RIO      0,00    52.500,00    52.500,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                          /59.00   BIENNA / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26200.00 INT MANUTENZIONE      0,00     44.000,00      44.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /18.00   STR. SCUOLE - AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26300.00 MANUTENZIONI          0,00     65.618,40      30.000,00    0,00   0,00    35.618,40   0,00
0                          /12.00   STRAORDINARIE
                                    IMMOBILI COMUNALI
                                    - AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26300.00 RIFACIMENTO TETTO     0,00    240.000,00     240.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /228.00 EX CAROLINA
                                    ALVAZZI / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26300.00 INTERVENTI            0,00     18.000,00      18.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /229.00 BIBLIOTECA E PARCO /
                                    AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26300.00 RIQUALIFICAZIONE EX   0,00   1.800.000,00   1.800.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /231.00 ARTIGIANA / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26300.00 IMPERMEABILIZZAZIO    0,00    200.000,00     200.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /232.00 NE PALAZZO FLAIM /
                                    AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   26980.00 ACQUISIZIONE AREE /   0,00     27.181,60      27.181,60    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /2.00    AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   27000.00 CUP                   0,00     32.000,00      32.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /75.00   F52F22000730006
                                    BONIFICA E
                                    RIPRISTINO
                                    AMBIENTALE SITI
                                    ORFANI - PNRR M2 C4
                                    I3.4
                                    /COFINANZIAMENTO
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   27050.00 RECINZIONE ESTERNA    0,00    120.000,00     120.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /12.00   CEM - AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   27200.00 PROGETTO VERDE        0,00    200.000,00     100.000,00    0,00   0,00   100.000,00   0,00
0                          /47.00   PUBBLICO - POTATURE
                                    / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   28930.00 ACQUISTO              0,00       5.000,00      5.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                          /124.00 ATTREZZATURE ASILI
                                    NIDO (SERVIZIO
                                    RILEVANTE AI FINI
                                    I.V.A.) / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO   28930.00 ACQUISTO              0,00       7.000,00      7.000,00    0,00   0,00         0,00   0,00
0                            /141.00   ATTREZZATURE / AA
1.00/4.0   AVANZO LIBERO     28930.00 MOBILI E ARREDI / AA   0,00     5.000,00     5.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                            /701.00
1.00/4.0   AVANZO LIBERO     28932.00 ATTREZZATURE           0,00    26.720,00    26.720,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0                            /322.00 POLIZIA MUNICIPALE /
                                      AA
5210.00/ ALIENAZIONE         26100.00 RIQUALIFICAZIONE       0,00         0,00         0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
100.00   IMMOBILI COMUNALI   /17.00   LUNGOLAGO DI INTRA
         DIVERSI                      - 2' STRALCIO - AP
5210.00/ ALIENAZIONE         26300.00 PROGETTO BILANCIO      0,00         0,00         0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
100.00   IMMOBILI COMUNALI   /80.00   PARTECIPATO - AP
         DIVERSI
5210.00/ ALIENAZIONE         26300.00 ADEGUAMENTO            0,00         0,00         0,00   0,00   0,00        0,00   0,00
100.00   IMMOBILI COMUNALI   /148.00 FERMI - AP
         DIVERSI
5210.00/ ALIENAZIONE         26300.00 MANUTENZIONI STR.      0,00    19.202,50    10.069,17   0,00   0,00    9.133,33   0,00
100.00   IMMOBILI COMUNALI   /163.00 PATRIMONIO
         DIVERSI                      COMUNALE - AP
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    25200.00 HARDWARE - POST.       0,00    15.000,00    15.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /0.00    LAVORO E SERVER -
         FRONTALIERI                  RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    25200.00 ATTIVAZIONE SERVIZI    0,00     5.000,00     5.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /3.00    INFORMATICI IN
         FRONTALIERI                  CLOUD - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    25200.00 ADEGUAMENTO            0,00     3.000,00     3.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /500.00 SISTEMA
         FRONTALIERI                  INFORMATICO
                                      SOFTWARE - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    25250.00 INCARICHI PER          0,00    20.000,00    20.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /255.00 CERTIFICATO
         FRONTALIERI                  PREVENZIONE
                                      INCENDI - CPI - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    25250.00 SPESE PER              0,00    70.000,00    46.691,84   0,00   0,00   23.308,16   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /272.00 PROGETTAZIONI E
         FRONTALIERI                  SERVIZI DI SUPPORTO
                                      SETTORE LL.PP - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    26000.00 MANUTENZIONE           0,00   530.000,00   530.000,00   0,00   0,00        0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /87.00   STRAORDINARIA
         FRONTALIERI                  PIAZZA MERCATO -
                                     RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26000.00 RIQUALIFICAZIONE        0,00   471.000,00         0,00   0,00   0,00   471.000,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /157.00 PIAZZA F.LLI
         FRONTALIERI                 BANDIERA - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26000.00 MANUTENZIONE            0,00    23.000,00    23.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /185.00 STRAORDINARIA
         FRONTALIERI                 ILLUMINAZIONE
                                     PUBBLICA - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26000.00 RIFACIMENTO             0,00    30.000,00    30.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /315.00 STACCIONATA
         FRONTALIERI                 FONDOTOCE ZONA
                                     FARMACIA / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26000.00 REALIZZAZIONE           0,00   500.000,00   500.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /316.00 ROTATORIA "BEATA
         FRONTALIERI                 GIOVANNINA" / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26200.00 INT. MANUTENZIONE       0,00    85.255,98    85.255,98   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /17.00   STR. SCUOLE - RFF
         FRONTALIERI
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26300.00 RISTRUTTURAZIONE 2      0,00    20.827,29    20.794,64   0,00   0,00       32,65    0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /225.00 PIANO EX CAROLINA
         FRONTALIERI                 ALVAZZI -
                                     AMBULATORIO
                                     SOCIALE / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26300.00 PROGETTO SOCIAL         0,00    39.000,00    39.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /226.00 HOUSING VIA ROMA /
         FRONTALIERI                 RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26300.00 CUP                     0,00   150.000,00   150.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /233.00 F55E22000280006
         FRONTALIERI                 REALIZZAZIONE
                                     NUOVO ASILO NIDO -
                                     PNRR M4 C1-I1.1 / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26500.00 INTERVENTI SULLE        0,00    50.000,00    50.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /4.00    STRUTTURE SPORTIVE
         FRONTALIERI                 - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   26520.00 ACQUISTO ARREDI         0,00    25.000,00    25.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /400.00 SCOLASTICI - RFF
         FRONTALIERI
5510.00/ CONTRIBUTO STATO   27200.00 INTERVENTI PARCHI       0,00    80.000,00    79.991,89   0,00   0,00         8,11   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE   /38.00   GIOCO - RFF
         FRONTALIERI
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 ACQUISTO                  0,00     6.000,00    6.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /100.00 ATTREZZATURE - RFF
         FRONTALIERI
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 ACQUISTO                  0,00     4.000,00    4.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /101.00 ATTREZZATURE ASILI
         FRONTALIERI                  NIDO (SERVIZIO
                                      RILEVANTE I.V.A.) - RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 ARREDI E                  0,00    25.000,00   25.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /138.00 ALLESTIMENTI
         FRONTALIERI                  PALAZZO PRETORIO /
                                      RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 MOBILI E ARREDI /         0,00    10.172,71   10.040,00   0,00   0,00      132,71    0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /139.00 RFF
         FRONTALIERI
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 ACQUISTO ARREDI           0,00     9.000,00    9.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /719.00 IMMOBILE VIA
         FRONTALIERI                  ROMA / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 ACQUISTO ARREDI           0,00    25.000,00   23.385,83   0,00   0,00     1.614,17   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /720.00 IMMOBILE VIA
         FRONTALIERI                  ROMA / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28930.00 ACQUISTO                  0,00     7.000,00    6.833,00   0,00   0,00      167,00    0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /721.00 ATTREZZATURE
         FRONTALIERI                  BIBLIOTECA / RFF
5510.00/ CONTRIBUTO STATO    28932.00 ATTREZZATURE PIANO        0,00     2.000,00    2.000,00   0,00   0,00         0,00   0,00
0.00     RISTORNO FISCALE    /603.00 TRAFFICO - RFF
         FRONTALIERI
5920.00/ RIMBORSI DA         26300.00 INTERVENTI                0,00    52.894,78        0,00   0,00   0,00    52.894,78   0,00
46.00    SETTORE POLITICHE   /230.00 STRAORDINARI VILLA
         SOCIALI / MP                 OLIMPIA / MP
5920.00/ CONTRIBUTO          26300.00 MANUTENZIONE              0,00    13.500,00   13.500,00   0,00   0,00         0,00   0,00
47.00    COMPLETAMENTO       /30.00   STRAORDINARIA
         PASSERELLA CICLO-            IMMOBILI
         PEDONALE FERIOLO-            COMUNALI / MP
         FONDOTOCE / MP
6542.00/ INTERVENTI NEI      25750.00 MANUTENZIONE              0,00   120.763,70        0,00   0,00   0,00   120.763,70   0,00
200.00   CIMITERI - AF       /8.00    STRAORDINARIA
                                      CIMITERI - AF
6542.00/ INTERVENTI NEI      25750.00 INTERVENTI NEI            0,00    14.215,03   14.215,03   0,00   0,00         0,00   0,00
200.00   CIMITERI - AF   /300.00   CIMITERI - AF
                                                   TOTALE:            38.690,26          6.050.851,99         5.067.028,01                  0,00                   0,00   1.022.514,24   0,00
                                                    Totale quote accantonate nel risultato di amministrazione presunto riguardan$ le risorse des$nate agli inves$men$             0,00
                                                    Totale risorse des nate nel risultato di amministrazione presunto al neOo di quelle che sono state oggeOo di
                                                                                                                                                                          1.022.514,24
                                                    accantonamen (1)
8 - FONDO PLURIENNALE VINCOLATO E SUO UTILIZZO

Il fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario cos$tuito da risorse già accertate des$nate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate ma
esigibili in esercizi successivi a quello in cui è stata accertata l’entrata.
Il fondo garan$sce la copertura finanziaria di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, rendendo evidente la distanza temporale intercorrente tra
l’acquisizione dei finanziamen$ e l’effe?vo impiego di tali risorse.
La previsione contenuta nel documento di bilancio è rela$va unicamente al Titolo 1 – Spese Corren$ – Spesa di personale, per la quale il principio contabile
applicato di cui all’allegato 4/2 del D.Lgs 118/2011, prevede che la quota riguardante la premialità e il tra<amento accessorio da liquidare nell’esercizio successivo a
quello a cui si riferiscono, è des$nata alla cos$tuzione del fondo pluriennale vincolato a copertura degli impegni des$na$ ad essere imputa$ all’esercizio
successivo.
L’importo previsto nel triennio risulta pari a € 251.464,65.
La sua esa<a quan$ficazione sarà definita solo in sede di riaccertamento ordinario dei residui, da predisporre ai fini dell’approvazione del rendiconto della ges$one
2024. Solo dopo tale verifica, l’eventuale fondo potrà essere applicato al bilancio di previsione 2025 nel suo esa<o e defini$vo ammontare.


                                                                                                                                                            U lizzi
                                                           F.P.V.      U lizzo 2025 U lizzo 2026 U lizzo 2027 U lizzo 2028 U lizzo 2029
                                                                                                                                                           successivi
              Titolo 1 - Spese corren
Macroaggregato 101 - Reddi$ da lavoro
                                                          225.087,96     225.087,96             0,00             0,00             0,00             0,00           0,00
dipendente
Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico
                                                           14.814,68      14.814,68             0,00             0,00             0,00             0,00           0,00
dell'ente
                                        Totale Titolo 1   239.902,64     239.902,64             0,00             0,00             0,00             0,00           0,00
                                    Totale FPV 2024       239.902,64     239.902,64             0,00             0,00             0,00             0,00           0,00
              Titolo 1 - Spese corren
Macroaggregato 101 - Reddi$ da lavoro
                                                          236.086,08                     236.086,08              0,00             0,00             0,00           0,00
dipendente
Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico
                                                           15.378,57                       15.378,57             0,00             0,00             0,00           0,00
dell'ente
                                       Totale Titolo 1   251.464,65   251.464,65         0,00         0,00   0,00   0,00
                                  Totale FPV 2025        251.464,65   251.464,65         0,00         0,00   0,00   0,00
             Titolo 1 - Spese corren
Macroaggregato 101 - Reddi$ da lavoro
                                                         236.086,08                236.086,08         0,00   0,00   0,00
dipendente
Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico
                                                          15.378,57                 15.378,57         0,00   0,00   0,00
dell'ente
                                       Totale Titolo 1   251.464,65                251.464,65         0,00   0,00   0,00
                                  Totale FPV 2026        251.464,65                251.464,65         0,00   0,00   0,00
             Titolo 1 - Spese corren
Macroaggregato 101 - Reddi$ da lavoro
                                                         236.086,08                             236.086,08   0,00   0,00
dipendente
Macroaggregato 102 - Imposte e tasse a carico
                                                          15.378,57                              15.378,57   0,00   0,00
dell'ente
                                       Totale Titolo 1   251.464,65                             251.464,65   0,00   0,00
                                  Totale FPV 2027        251.464,65                             251.464,65   0,00   0,00
COMUNE DI VERBANIA                                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



9 - ACCANTONAMENTI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ

Il Fondo credi$ di dubbia esigibilità rappresenta un accantonamento di risorse che gli en$ devono stanziare
nel bilancio di previsione al fine di limitare la capacità di spesa alle entrate effe?vamente esigibili e che
giungono a riscossione, garantendo in questo modo gli equilibri di bilancio. Riveste quindi un ruolo
dras$camente centrale nelle fasi di programmazione e rendicontazione del Bilancio.
A tal fine è stanziata nel Bilancio di Previsione un’apposita posta contabile denominata "Accantonamento al
Fondo Credi$ di Dubbia Esigibilità", il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione
degli stanziamen$ rela$vi ai credi$ che si prevede si formeranno nell'esercizio, della loro natura e
dell'andamento del fenomeno negli ul$mi cinque esercizi preceden$ (la media del rapporto tra incassi e
accertamen$ per ciascuna $pologia di Entrata). L'accantonamento al Fondo Credi$ di Dubbia Esigibilità non
è ogge<o di Impegno e genera un'economia di bilancio che confluisce per l’intero importo nel risultato di
amministrazione come quota accantonata.
In occasione del bilancio di previsione è quindi necessario individuare le categorie di entrate stanziate che
possono dare luogo a credi$ di dubbia e difficile esazione, dopo di che si procede al calcolo per ciascuna
entrata della quota da accantonare, mediante l’applicazione delle formule matema$che contenute nel
principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui all’allegato 4/2 del D.Lgs 118/2011.
La determinazione del Fondo credi$ di dubbia esigibilità è stata effe<uata tenendo presente quanto esposto
nel principio contabile della contabilità finanziaria, esempio 5).
Si è proceduto a :
1) individuare le categorie di entrate stanziate che possono dare luogo a credi$ di dubbia e difficile
esazione.
2) calcolare per ciascuna $pologia (o aggregato più anali$co) delle entrate individuate al punto 1) la media
tra incassi e accertamen$ degli ul$mi cinque esercizi (nel primo esercizio di adozione dei nuovi principi con
riferimento agli incassi in conto competenza e in conto residui). Con i chiarimen$ forni$ da Arconet con la
FAQ n. 25 del 26.10.2017 è possibile sli<are il quinquennio di riferimento (2015-2019) per considerare
anche le riscossioni effe<uate nell’anno successivo in conto residui dell’anno precedente , al fine di
determinare il rapporto tra gli incassi di competenza.
Dal 2021 la media da u$lizzare è solo le media semplice
Dal bilancio 2022 il fondo credi$ di dubbia esigibilità è stato calcolato applicando il criterio della media
semplice in linea con la scelta a<uata negli esercizi preceden$ ed applicando per la determinazione degli
incassi la FAQ 25/2017 sopra descri<a. Sono state individuate le entrate per le quali calcolare il fondo
facendo riferimento alla $pologia e de<agliando ulteriormente il calcolo fino al singolo capitolo d’entrata.

I capitoli individua$ per la cos$tuzione del sudde<o fondo, sono le seguen$:

   Capitolo              Descrizione              Accantonamento 2025 Accantonamento 2026 Accantonamento 2027

    230/0     ACCERTAMENTI IMU                              214.100,00              214.100,00                214.100,00

    530/0     ACCERTAMENTI TASSA RIFIUTI                     78.025,00                62.420,00                62.420,00

    830/0     TARI (AVVISI)                                 685.867,89              685.867,89                685.867,89

    840/0     ADDIZIONALE PROVINCIALE TEFA                    1.956,00                 1.956,00                  1.956,00

                                                            979.948,89              964.343,89                964.343,89




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                    86
COMUNE DI VERBANIA                                                           Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Si precisa che :
L’art. 107-bis del D.L. n. 18/2020 prevedeva che, a decorrere dal bilancio di previsione 2021 (nonché dal
rendiconto 2020 e 2021), gli en$ potevano calcolare il FCDE dei $toli 1° e 3°, stanziato nel bilancio di
previsione (o accantonato nel risultato di amministrazione), calcolando la percentuale di riscossione del
quinquennio precedente con i da$ del 2019, che dovranno quindi essere conteggia$ 3 volte, in luogo di
quelli del 2020 e del 2021.
Questa disposizione avrebbe permesso di evitare un maggiore accantonamento al fondo, a causa del calo
degli incassi dell’anno 2020 delle entrate tributarie ed extratributarie, connesso con la crisi economica
conseguente alla pandemia, evitando che le medie quinquennali sui cui viene calcolato il FCDE siano
peggiorate dagli incassi del 2020. Tra<asi di facoltà da esercitare valutando a<entamente gli effe? che
produce: infa? un minore accantonamento al FCDE aiuta gli en$ a liberare risorse per garan$re gli equilibri
di bilancio, ma rende il fondo meno adeguato rispe<o ad un incrementato rischio di insolvenza causato
dalla pandemia.
L’ente ha effe<uato la simulazione di determinazione del FCDE con il metodo sopra descri<o ma non
risultava vantaggioso rispe<o al metodo definito dalla FAQ 25/2017 come sopra indicato.

Il prospe<o allegato c) ai documen$ di bilancio di previsione 2025-2027 riporta i da$ del fondo
raggruppandoli per $pologia di entrata.

Si ricorda che con il Rendiconto della Ges$one 2023 l’ente ha accantonato al FCDE un importo complessivo
di € 3.568.597,70.
In sede di rendiconto 2024 verrà rideterminato il calcolo dell’accantonamento, che, anche in tale sede, deve
essere effe<uato applicando sempre la percentuale del 100%, ma sulla base della consistenza dei residui
a?vi ancora aper$ a fine esercizio.




                                                                                        2025            2026          2027
     Titolo 1 - Entrate corren di natura tributaria,contribu va e perequa va
Tipologia 0101 - Imposte tasse e proven$ assimila$                                     979.948,89     964.343,89    964.343,89
                                                                   Totale Titolo 1     979.948,89     964.343,89    964.343,89



                                                            2025                      2026                      2027
Fondo Credi$ di Dubbia Esigibilità di Parte Corrente            979.948,89                 964.343,89                964.343,89
Fondo Credi$ di Dubbia Esigibilità in Conto Capitale                  0,00                       0,00                      0,00
Totale Fondo Credi di Dubbia Esigibilità                        979.948,89                 964.343,89               964.343,89




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                     87
COMUNE DI VERBANIA                                                    Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



10 - ACCANTONAMENTI AL FONDO DI RISERVA


                                            2024              2025                 2026                   2027
FONDO DI RISERVA                                110.000,00       120.000,00            120.000,00              120.000,00




L’ar$colo 166 del Testo Unico prevede che in bilancio debba essere iscri<o un Fondo di riserva di
competenza pari ad una percentuale compresa tra lo 0,3% e il 2,00% delle spese corren$ al ne<o del FPV di
parte corrente (per un totale di € 37.492.114,14).
Il Fondo di riserva di competenza iscri<o in bilancio pari a € 120.000,00 nelle tre annualità, rientra nelle
percentuali previste dalla legge.
Dal 2016, ai sensi dell’art. 166, comma 2-quater del TUEL, è inoltre necessario accantonare anche un fondo di riserva
di cassa solo per il primo esercizio del triennio di riferimento, pari almeno allo 0,2% delle spese finali (Euro
92.677.074,15) pari ad Euro 185.354,15 che è stato determinato comunque in Euro 205.000,00 ed iscri<o in bilancio al
capitolo 24810/0 (solo cassa).




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                               88
11 - ACCANTONAMENTI AD ALTRI FONDI

                                                                                                         2024          2025           2026            2027
                                2000/4 - FONDO ACCANTONAMENTO FINANZA PUBBLICA LEGGE BILANCIO 2025              0,00     78.000,00     156.000,00      156.000,00
                                           4010/357 - IRAP RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI     4.250,00           0,00           0,00            0,00
                                               24580/300 - RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI    50.000,00           0,00           0,00            0,00
                                        24580/301 - OO.RR. RINNOVI CONTRATTUALI DIPENDENTI E DIRIGENTI    12.000,00           0,00           0,00            0,00
                                                                                24720/0 - FONDO RISCHI   229.021,00      20.000,00      20.000,00       20.000,00
                                         24820/0 - FONDO DI RISERVA ASSICURAZIONI RIMBORSO FRANCHIGIE     15.000,00      15.000,00      15.000,00       15.000,00
                                               24840/0 - FONDO COPERTURA PERDITE SOCIETA' PARTECIPATE      5.000,00       5.000,00       5.000,00        5.000,00
                                                                         24850/0 - FONDO TFM SINDACO       3.346,64       9.660,00       9.660,00        9.660,00
                                                              TOTALE ACCANTONAMENTI AD ALTRI FONDI       318.617,64    127.660,00      205.660,00      205.660,00


Nel bilancio di previsione è stato previsto apposito stanziamento per fondo rischi per un importo di € 20.000,00 per ciascuno degli esercizi 2025, 2026 e 2027.
Tale accantonamento previsto si aggiungerà a quanto accantonato nell’avanzo di amministrazione 2023 pari ad € 412.588,82 nonché alla somma stanziata a tal fine
nel 2024; tale fondo, come di consueto, sarà ogge<o di verifica e revisione, in coincidenza con la fase di stesura del rendiconto dell’esercizio finanziario 2024.

A $tolo prudenziale, per sopperire ad eventuali coperture di perdite di società partecipate del Comune che dovessero presentare un risultato di esercizio nega$vo
futuro, è stata stanziata la somma di € 5.000,00 quale fondo copertura perdite partecipate su ciascuno degli esercizi 2025, 2026 e 2027. Tali somme verranno
azzerate, diminuite o aumentate qualora ne dovesse ricorrere la necessità. Si precisa che nel risultato di amministrazione rela$vo all’esercizio 2023 risulta un
accantonamento pari a € 215.000,00 nonché la somma stanziata a tal fine nel 2024; come gli altri accantonamen$, anche tale fondo, sarà ogge<o di verifica e
revisione, in coincidenza con la fase di stesura del rendiconto dell’esercizio finanziario 2024.

Tra i fondi previs$ nel bilancio 2025-2027, è stato inserito, a $tolo prudenziale, lo stanziamento di un fondo pari a € 78.000,00 per il 2025 e € 156.000,00 per
ciascuno degli esercizi 2026 e 2027, per il concorso alla finanza pubblica, per adempiere agli obblighi che saranno introdo? dalla Legge di Bilancio 2025.
Nell’esercizio successivo, il fondo confluisce nella quota accantonata del risultato di amministrazione des$nata al finanziamento di inves$men$, anche indire?,
prioritariamente rispe<o alla formazione di nuovo debito.
COMUNE DI VERBANIA                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



12 - EQUILIBRI DI BILANCIO E DI CASSA

L’art. 162, comma 6, del TUEL impone che il totale delle entrate corren$ (i primi 3 $toli delle entrate,
ovvero: tributarie, da trasferimen$ corren$ ed entrate extratributarie) e del fondo pluriennale vincolato di
parte corrente stanziato in entrata sia almeno sufficiente a garan$re la copertura delle spese corren$ ($tolo
1) e delle spese di rimborso della quota capitale dei mutui e dei pres$$ contra? dall’Ente.
Tale equilibrio è definito equilibrio di parte corrente. L’eventuale saldo posi$vo di parte corrente è des$nato
al finanziamento delle spese di inves$mento.
All’equilibrio di parte corrente possono concorrere anche entrate diverse dalle entrate corren$ (entrate
straordinarie) nei soli casi espressamente previs$ da specifiche norme di legge.


12.1 - EQUILIBRI DI BILANCIO


                    EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO                                                       2025          2026            2027
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio                                                                 3.969.086,98
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese corren$                                        (+)    239.902,64     251.464,65     251.464,65
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente                                     (-)          0,00           0,00            0,00
Q1) Fondo pluriennale vincolato per spese $tolo 2.04 Altri trasferimen$ in conto capitale
                                                                                                   (+)          0,00           0,00            0,00
iscri<o in entrata
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00                                                               (+) 39.414.104,15 38.928.959,45 39.094.560,85
                                                       di cui per es nzione an cipata di pres                   0,00           0,00           0,00
C) Entrate Titolo 4.02 06 - Contribu$ agli inves$men$ dire<amente des$na$ al rimborso dei
                                                                                                   (+)          0,00           0,00            0,00
pres$$ da amministrazioni pubbliche
D) Spese Titolo 1.00- Spese corren$                                                                (-) 37.743.578,79 37.112.624,94 37.188.661,11
                                                              di cui fondo pluriennale vincolato          251.464,65     251.464,65     251.464,65
                                                        di cui fondo credi di dubbia esigibilità          979.948,89     964.343,89     964.343,89
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimen$ in conto capitale                                        (-)          0,00           0,00           0,00
                                                              di cui fondo pluriennale vincolato                0,00           0,00            0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e pres$$ obbligazionari                  (-)   1.982.510,00   2.067.799,16   2.157.364,39
                                                       di cui per es nzione an cipata di pres                   0,00           0,00           0,00
                                                          di cui Fondo an cipazioni di liquidità                0,00           0,00           0,00
                                                    G) Somma finale (G=A-AA+Q1+B+C-D-E-F)                   -72.082,00          0,00           0,00
H) U$lizzo risultato di amministrazione presunto per spese corren$                                 (+)     72.082,00
                                                       di cui per es nzione an cipata di pres                   0,00
I) Entrate di parte capitale des$nate a spese corren$ in base a specifiche disposizioni di legge
                                                                                                (+)             0,00           0,00           0,00
o dei principi contabili
                                                       di cui per es nzione an cipata di pres                   0,00           0,00           0,00
L) Entrate di parte corrente des$nate a spese di inves$mento in base a specifiche
                                                                                                   (-)          0,00           0,00           0,00
disposizioni di legge o dei principi contabili
M) Entrate da accensione di pres$$ des$nate a es$nzione an$cipata dei pres$$                       (+)          0,00           0,00           0,00
                                             EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (O=G+H+I-L+M)                         0,00           0,00           0,00
P) U$lizzo risultato di amministrazione presunto per spese di inves$mento                          (+)          0,00



          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                       90
COMUNE DI VERBANIA                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale                             (+)          0,00           0,00           0,00
Q1) Fondo pluriennale vincolato per spese $tolo 2.04 Altri trasferimen$ in conto capitale
                                                                                                  (-)          0,00           0,00           0,00
iscri<o in entrata
J2) Fondo pluriennale vincolato per spese Titolo 3.01 Acquisizioni di a?vità finanziarie
                                                                                                  (+)          0,00           0,00           0,00
iscri<o in entrata
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00                                                                  (+)   9.835.124,34   9.283.584,07 15.435.584,07
C) Entrate Titolo 4.02 06 - Contribu$ agli inves$men$ dire<amente des$na$ al rimborso dei
                                                                                                  (-)          0,00           0,00           0,00
pres$$ da amministrazioni pubbliche
I) Entrate di parte capitale des$nate a spese corren$ in base a specifiche disposizioni di legge
                                                                                                (-)            0,00           0,00           0,00
o dei principi contabili
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione credi$ di breve termine                                   (-)          0,00           0,00           0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione credi$ di medio-lungo termine                             (-)          0,00           0,00           0,00
T) Entrate $tolo 5.04 rela$ve a Altre entrate per riduzioni di a?vità finanziaria                  (-)          0,00           0,00           0,00
L) Entrate di parte corrente des$nate a spese di inves$mento in base a specifiche
                                                                                                  (+)          0,00           0,00           0,00
disposizioni di legge o dei principi contabili
M) Entrate da accensione di pres$$ des$nate a es$nzione an$cipata dei pres$$                      (-)          0,00           0,00           0,00
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale                                                    (-)   9.835.124,34   9.283.584,07 15.435.584,07
                                                    di cui Fondo pluriennale vincolato di spesa                0,00           0,00           0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizione di a?vità finanziarie                                        (-)          0,00           0,00           0,00
                                                             di cui fondo pluriennale vincolato                0,00           0,00           0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimen$ in conto capitale                                             (+)          0,00           0,00           0,00
                                                             di cui fondo pluriennale vincolato                0,00           0,00           0,00
                   EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE (Z=P+Q-Q1+J2+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E)                          0,00           0,00           0,00
J) U$lizzo risultato di amministrazione per l'incremento di a?vità finanziarie                     (+)          0,00           0,00           0,00
J1) Fondo pluriennale vincolato per incremento di a?vità finanziarie iscri<o in entrata            (+)          0,00           0,00           0,00
J2) Fondo pluriennale vincolato per spese Titolo 3.01 Acquisizioni di a?vità finanziarie
                                                                                                  (-)          0,00           0,00           0,00
iscri<o in entrata
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione credi$ di breve termine                                   (+)          0,00           0,00           0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione credi$ di medio-lungo termine                             (+)          0,00           0,00           0,00
T) Entrate $tolo 5.04 rela$ve a Altre entrate per riduzioni di a?vità finanziaria                  (+)          0,00           0,00           0,00
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione credi$ di breve termine                                     (-)          0,00           0,00           0,00
                                                             di cui fondo pluriennale vincolato                0,00           0,00           0,00
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione credi$ di medio-lungo termine                               (-)          0,00           0,00           0,00
                                                             di cui fondo pluriennale vincolato                0,00           0,00           0,00
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizione di a?vità finanziarie                        (-)          0,00           0,00           0,00
                                                             di cui fondo pluriennale vincolato                0,00           0,00           0,00
                                      EQUILIBRIO FINALE (W=O+J+J1-J2+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y)                        0,00           0,00           0,00
Saldo corrente ai fini della copertura degli inves men pluriennali:
Equilibrio di parte corrente (O)                                                                  (+)          0,00           0,00           0,00
U$lizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese corren$ (H)                     (-)     72.082,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE AI FINI DELLA COPERTURA DI INVESTIMENTI PLURIENNALI                          -72.082,00          0,00          0,00




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                     91
COMUNE DI VERBANIA                                               Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




In questa sede, per evidenziarne ulteriormente il pieno rispe<o, si espone uno schema, diverso e non
previsto dai modelli ministeriali, ma di più facile le<ura, che correla le spese alle rela$ve entrate che le
finanziano:




Si evidenzia che l’applicazione dell’avanzo di amministrazione pari ad € 72.082,00 è un obbligo di
legge (modalità di res$tuzione surplus Fondi Covid19 DM 19/06/2024) e non una discrezionale
necessità di quadratura a pareggio.




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                           92
COMUNE DI VERBANIA                                                 Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


12.2 - PREVISIONE DI CASSA


                                                                      2025
                     Fondo di cassa iniziale presunto                               3.969.086,98
                                 Previsioni Pagamen                              150.610.793,56
                                 Previsioni Riscossioni                          171.680.779,44
                      Fondo di cassa finale presunto                                25.039.072,86




PIANO ANNUALE DEI FLUSSI DI CASSA
Per concludere il presente paragrafo appare opportuno dare spazio ad una novità norma$va riguardante la
programmazione dei flussi di cassa, che scaturisce da un insieme di norme e circolari ministeriali che
trovano il loro fondamento nel D.lgs. 9 o<obre 2002, n. 231, di a<uazione della dire?va 2000/35/CE; tali
disposizioni, sin dall’origine, furono finalizzate alla riduzione dei tempi di pagamento e dei rela$vi ritardi da
parte della Pubblica Amministrazione, da applicarsi, pertanto, ad ogni pagamento effe<uato per il
corrispe?vo di una transazione commerciale.
Il quadro norma$vo sviluppatosi in ques$ decenni ci porta fino all’introduzione della riforma PNRR 1.11 che
ha come obie?vo la riduzione dei tempi di pagamento.
Il quadro norma$vo, sinte$camente citato, nonché le regole del PNRR, conducono infine, il legislatore
all’emanazione dell’art. 6 del D.L. n. 155/2024, entrato in vigore il 20 o<obre, finalizzato all’introduzione
dell’obbligo di ado<are un piano annuale dei flussi di cassa.
L’esigenza di tale piano si fonda anche sulla milestone M1C1-72bis del PNRR che è stata introdo<a per
a<uare la Riforma n. 1.11, finalizzata alla riduzione dei tempi di pagamento delle Pubbliche Amministrazioni
e delle Autorità Sanitarie, la quale prevede una serie di interven$ che possano portare ad accelerare i tempi
di pagamento delle stesse, in vista del raggiungimento degli obie?vi previs$ a livello nazionale ed europeo
per il 2025 e 2026.
Anche la circolare n. 15/2024 della Ragioneria Generale dello Stato aveva ricordato l’importanza dei flussi di
cassa a? a garan$re il rispe<o dei termini legali di pagamento, laddove il mancato rispe<o fosse
riconducibile ad una poco a<enta ges$one dei flussi di cassa stessi.
Nello specifico, con riferimento agli en$ locali, la circolare aveva inoltre richiamato l’a<enzione sul disposto
di cui all’art. 183, c.8, del TUEL, secondo cui, per evitare ritardi nei pagamen$ e la formazione di debi$
pregressi, il responsabile della spesa è tenuto ad accertare preven$vamente che il programma dei
pagamen$ sia compa$bile con gli stanziamen$ di cassa e con le regole del pa<o di stabilità interno.
L’insieme di tali disposizioni hanno conseguentemente portato il legislatore ad esplicitare in uno specifico
disposto norma$vo, l’esigenza di una programmazione obbligatoria dei flussi di cassa da parte degli En$.

Alla luce di quanto previsto dal comma 1°, art.6 del citato D.L. n.155/2024, il nuovo piano annuale dei flussi
di cassa dovrà essere ado<ato entro il 28 febbraio di ciascun anno e dovrà contenere un cronoprogramma
dei pagamen$ e degli incassi rela$vi all’esercizio di riferimento, sulla base dei modelli che verranno resi
disponibili sul sito is$tuzionale della Ragioneria Generale dello Stato. Per quanto concerne l’introduzione di

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questo nuovo documento è importante evidenziare che spe<erà poi all’Organo di controllo di regolarità
amministra$va e contabile verificare che l’Ente abbia predisposto il piano dei flussi di cassa.
In questa fase introdu?va della norma sembrerebbe che tale programmazione possa essere correlata, oltre
a quanto evidenziato in precedenza, anche alla riforma ACCRUAL, che ci vedrà coinvol$ dal 2025, la quale,
tra l’altro, prevede che ciascun Ente in sede di approvazione dei rendicon$ debba evidenziare, la solvibilità e
liquidità dell’Ente stesso, nel periodo di riferimento.




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13 - INDICATORI ECONOMICI

L’analisi dello stato stru<urale dell'Ente è effe<uata a<raverso una serie di indicatori che interessano aspe?
diversi della ges$one dell’Ente, definendo rappor$ tra valori finanziari e fisici (ad esempio la pressione
tributaria per abitante o la spesa corrente per abitante) o rappor$ tra valori esclusivamente finanziari (ad
esempio il grado di autonomia imposi$va o il grado di autonomia finanziaria).


Le sezioni che seguono illustrano gli indicatori finanziari ed economici generali perme<e di valutare i
risulta$ consegui$ dall'Amministrazione nel triennio appena trascorso, sebbene sia necessario tener conto
della riclassificazione di alcune voci che rende tali valori non omogenei e quindi non perfe<amente
confrontabili.


13.1 - GRADO DI AUTONOMIA FINANZIARIA
Le entrate corren$ cos$tuiscono le risorse des$nate alla ges$one dei servizi comunali; di questo importo
complessivo le entrate tributarie ed extratributarie indicano la parte dire<amente o indire<amente reperita
dall’Ente. I trasferimen$ corren$ dello Stato, regione ed altri En$ formano invece le entrate derivate, quali
risorse di terzi des$nate a finanziare parte della ges$one corrente.
Il grado di autonomia finanziaria rappresenta un indice della capacità dell’Ente di reperire con mezzi propri
le risorse necessarie al finanziamento di tu<e le spese di funzionamento dell’apparato comunale,
erogazione di servizi ecc…
L’analisi dell’autonomia finanziaria assume una crescente rilevanza in un periodo di forte decentramento e
di progressiva fiscalizzazione locale. Il sistema finanziario degli En$ locali, in passato basato
prevalentemente sui trasferimen$ statali, è ora basato sull’autonomia finanziaria dei Comuni, ossia sulla
capacità dell’Ente di reperire, con mezzi propri, le risorse da des$nare al soddisfacimento dei bisogni della
colle?vità.
L’Ente per mantenere in essere i propri servizi is$tuzionali e non può contare sempre meno sui trasferimen$
che gli derivano dallo Stato e da altri En$ pubblici; deve quindi focalizzare la propria a<enzione sulle entrate
proprie e sulla ges$one di servizi in modo da realizzare il massimo delle economicità ed efficienza al fine di
liberare risorse per altri servizi.


                     INDICE                            2025      2026           2027           2028           2029
                            Entrate Tributarie +
Autonomia Finanziaria =       Extratributarie          89,780%   91,540%       91,550%          N.D.            N.D.
                             Entrate Corren$




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13.2 - PRESSIONE FISCALE LOCALE E RESTITUZIONE ERARIALE PRO-CAPITE
Sono indicatori che consentono di individuare l’onere che grava sul ci<adino per usufruire dei servizi forni$
dall’Ente.


                         INDICE                          2025       2026            2027           2028           2029
                                Entrate Tributarie +
   Pressione entrate              Extratributarie        1.167,36   1.175,63       1.180,73         N.D.            N.D.
  proprie pro-capite =
                                    N.Abitan$



                         INDICE                          2025       2026            2027           2028           2029
Pressione tributaria pro-       Entrate Tributarie
                                                         772,65     775,95          775,95          N.D.            N.D.
        capite =                    N.Abitan$




13.3 - GRADO DI RIGIDITÀ DEL BILANCIO
L’amministrazione dell’Ente nell’u$lizzo delle risorse comunali è libera nella misura in cui il bilancio non è
prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine già assun$ in preceden$ esercizi.
Conoscere, pertanto, il grado di rigidità del bilancio perme<e di individuare quale sia il margine di
opera$vità per assumere nuove decisioni o inizia$ve economiche e finanziarie.


                         INDICE                          2025       2026            2027           2028           2029
                            Spese Personale + Rimborso
  Rigidità stru<urale=           mutui e interessi       31,060%    31,710%        31,610%          N.D.            N.D.
                                 Entrate Corren$



Le spese fisse impegnate, per prassi, sono le spese del personale, le spese per il rimborso della quota
capitale e interesse dei mutui. Quanto più il valore si avvicina all’unità tanto minori sono le possibilità di
manovra dell’amministrazione che si trova con gran parte delle risorse corren$ già u$lizzate per il
finanziamento delle spese per il personale e il rimborso della quota capitale e interessi dei mutui in
scadenza.
In realtà, il grado di rigidità stru<urale è notevolmente superiore all’indice sopra calcolato, in quanto
sarebbero da considerare anche tu? i cos$ di funzionamento delle stru<ure (cos$ per consumo acqua, gas,
energia ele<rica, spese telefoniche, le imposte ecc..).




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Volendo scomporre il grado di rigidità stru<urale complessivo sopra evidenziato nelle due voci rela$ve al
costo del personale e al costo dei mutui si possono o<enere ques$ ulteriori indici:


                         INDICE                          2025      2026           2027           2028           2029
                                 Spese Personale
    Rigidità per costo
                                                         22,720%   23,200%       23,140%          N.D.            N.D.
       personale=                Entrate Corren$




                         INDICE                          2025      2026           2027           2028           2029
       Rigidità per         Rimborso mutui e interessi
                                                         8,350%    8,520%         8,470%          N.D.            N.D.
    indebitamento =              Entrate Corren$



13.4 - GRADO DI RIGIDITÀ PRO-CAPITE
Come accennato precedentemente, per prassi, i principali fa<ori di rigidità a lungo termine sono il costo del
personale ed il livello di indebitamento. Ques$ fa<ori devono essere riporta$ alla dimensione sociale del
Comune individuandone la ricaduta dire<a sul ci<adino


                         INDICE                          2025      2026           2027           2028           2029
                            Spese Personale + Rimborso
 Rigidità stru<urale pro-        mutui e interessi       403,90    407,29         407,68          N.D.            N.D.
         capite =
                                    N.Abitan$



                         INDICE                          2025      2026           2027           2028           2029
   Rigidità costo del            Spese Personale
                                                         295,38    297,93         298,42          N.D.            N.D.
 personale pro-capite =             N.Abitan$



                         INDICE                          2025      2026           2027           2028           2029
 Rigidità indebitamento     Rimborso mutui e interessi
                                                         108,51    109,36         109,26          N.D.            N.D.
       pro-capite =                 N.Abitan$




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                               97
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13.5 - COSTO DEL PERSONALE
L’erogazione dei servizi è essenzialmente basata sulla stru<ura organizza$va dell’Ente, nella quale l’onere
del personale assume un’importanza preponderante su ogni altro fa<ore produ?vo impiegato.
Il costo del personale può essere visto come:


    •     parte del costo complessivo del totale delle spese corren$: in questo caso si evidenzia l’incidenza
          del costo del personale sul totale delle spese corren$ del $tolo 1°, oppure come costo medio pro-
          capite dato dal rapporto costo del personale/n° abitan$:
    •     rigidità costo del personale dato dal rapporto tra il totale delle spese per il personale e il totale delle
          entrate corren$; in pra$ca viene analizzato quanto delle entrate corren$ è u$lizzato per il
          finanziamento delle spese per il personale.
Gli indicatori so<o riporta$, analizzano la spesa per il personale negli aspe? sopra descri?.


                         INDICE                         2025      2026           2027           2028           2029
   Incidenza spesa              Spesa Personale
 personale sulla spesa                                  24,520%   25,160%       25,150%          N.D.            N.D.
                           Spese Corren$ del $tolo 1°
      corrente =



                         INDICE                         2025      2026           2027           2028           2029
   Rigidità per costo           Spesa Personale
                                                        295,38    297,93         298,42          N.D.            N.D.
 personale pro-capite =            N.Abitan$



                         INDICE                         2025      2026           2027           2028           2029
   Rigidità per costo           Spesa Personale
                                                        22,720%   23,200%       23,140%          N.D.            N.D.
      personale=                Entrate Corren$




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                               98
COMUNE DI VERBANIA                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




                                  APPROFONDIMENTI




      Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                    99
14 - PROSPETTI COMPARATIVI DEL BILANCIO DI PREVISIONE

                                                                                  PREVISIONI DI COMPETENZA ESERCIZIO 2025
                                                                                                                                                                Titolo 5
                                                                                                                          Titolo 3                                                 Titolo 7
                                                                   Titolo 0          Titolo 1          Titolo 2                             Titolo 4            chiusura
                                                                                                                         Spese per                                                spese per
                                                                 Disavanzo di         Spese         Spese in conto                        Rimborso di        an cipazioni                          TOTALE
                                                                                                                       incremento di                                            conto terzi e
                                                                Amministrazione      Corren            capitale                             pres               da is tuto
                                                                                                                      a=vità finanziarie                                         par te di giro
                                                                                                                                                           tesoriere/cassiere
                                                                                           ENTRATE PER TITOLI E DESTINAZIONE
                          0 - Avanzo di amministrazione                                 72.082,00                                                                                                    72.082,00
             0 - Accantonamento F.P.V. di Parte Corrente                               239.902,64                                                                                                   239.902,64
              0 - Accantonamento F.P.V. di Parte Capitale
  1 - Entrate corren di natura tributaria,contribu va e                             23.421.463,36                                                                                                 23.421.463,36
                                              perequa va
                                2 - Trasferimen corren                               4.001.827,73                                              26.000,00                                           4.027.827,73
                               3 - Entrate extratributarie                          11.964.813,06                                                                                                 11.964.813,06
                             4 - Entrate in conto capitale                                             9.135.124,34                                                                                9.135.124,34
           5 - Entrate da riduzione di a/vità finanziarie
                                 6 - Accensione di pres                                                  700.000,00                                                                                  700.000,00
           7 - An cipazioni da is tuto tesoriere/cassiere                                                                                                      14.000.000,00                      14.000.000,00
            9 - Entrate per conto di terzi e par te di giro                                                                                                                      36.455.000,00    36.455.000,00
                                        TOTALE ENTRATE                              39.700.088,79       9.835.124,34                           26.000,00       14.000.000,00     36.455.000,00   100.016.213,13
                                                                                               SPESE PER MISSIONE E TITOLI
                       00 - Disavanzo di Amministrazione
          01 - Servizi is tuzionali, generali e di ges one                          11.158.370,26      1.178.722,34                                                                               12.337.092,60
                                               02 - Gius zia                            26.611,94                                                                                                     26.611,94
                          03 - Ordine pubblico e sicurezza                           1.240.050,36         35.000,00                                                                                1.275.050,36
                        04 - Istruzione e diri(o allo studio                         3.264.086,66        375.000,00                                                                                3.639.086,66
     05 - Tutela e valorizzazione dei beni e delle a/vità                            1.483.843,60         45.000,00                                                                                1.528.843,60
                                                    culturali
            06 - Poli che giovanili, sport e tempo libero                              451.467,90        831.000,00                                                                                1.282.467,90
                                               07 - Turismo                            481.882,42                                                                                                    481.882,42
           08 - Asse(o del territorio ed edilizia abita va                             635.902,72        170.000,00                                                                                  805.902,72
        09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e                          8.321.072,51      1.900.000,00                                                                               10.221.072,51
                                              dell'ambiente
                      10 - Traspor e diri(o alla mobilità                            2.645.222,50      4.866.402,00                                                                                7.511.624,50
                                        11 - Soccorso civile                            16.120,00                                                                                                     16.120,00
            12 - Diri/ sociali, poli che sociali e famiglia                          4.743.240,22        428.000,00                                                                                5.171.240,22
                                    13 - Tutela della salute                           260.756,00                                                                                                    260.756,00
                 14 - Sviluppo economico e compe vità                                1.671.682,81          6.000,00                                                                                1.677.682,81
15 - Poli che per il lavoro e la formazione professionale        114.660,00                                                                     114.660,00
       16 - Agricoltura, poli che agroalimentari e pesca
  17 - Energia e diversificazione delle fon energe che
18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali
                              19 - Relazioni internazionali
                             20 - Fondi e accantonamen          1.227.608,89                                                                   1.227.608,89
                                      50 - Debito pubblico                                    1.982.510,00                                     1.982.510,00
                             60 - An cipazioni finanziarie           1.000,00                                 14.000.000,00                    14.001.000,00
                                99 - Servizi per conto terzi                                                                 36.455.000,00    36.455.000,00
                                             TOTALE SPESE      37.743.578,79   9.835.124,34   1.982.510,00   14.000.000,00   36.455.000,00   100.016.213,13
                                                                                   PREVISIONI DI COMPETENZA ESERCIZIO 2026
                                                                                                                                                                  Titolo 5
                                                                                                                            Titolo 3                                                 Titolo 7
                                                                    Titolo 0          Titolo 1          Titolo 2                              Titolo 4            chiusura
                                                                                                                           Spese per                                                spese per
                                                                  Disavanzo di         Spese         Spese in conto                         Rimborso di        an cipazioni                         TOTALE
                                                                                                                         incremento di                                            conto terzi e
                                                                 Amministrazione      Corren            capitale                              pres               da is tuto
                                                                                                                        a=vità finanziarie                                         par te di giro
                                                                                                                                                             tesoriere/cassiere
                                                                                             ENTRATE PER TITOLI E DESTINAZIONE
                          0 - Avanzo di amministrazione
             0 - Accantonamento F.P.V. di Parte Corrente                                251.464,65                                                                                                   251.464,65
              0 - Accantonamento F.P.V. di Parte Capitale
  1 - Entrate corren di natura tributaria,contribu va e                              23.521.463,36                                                                                                 23.521.463,36
                                              perequa va
                                2 - Trasferimen corren                                3.266.001,38                                               26.000,00                                          3.292.001,38
                               3 - Entrate extratributarie                           12.115.494,71                                                                                                 12.115.494,71
                             4 - Entrate in conto capitale                                               9.283.584,07                                                                               9.283.584,07
           5 - Entrate da riduzione di a/vità finanziarie
                                 6 - Accensione di pres
           7 - An cipazioni da is tuto tesoriere/cassiere                                                                                                        14.000.000,00                     14.000.000,00
            9 - Entrate per conto di terzi e par te di giro                                                                                                                        36.455.000,00   36.455.000,00
                                        TOTALE ENTRATE                               39.154.424,10       9.283.584,07                            26.000,00       14.000.000,00     36.455.000,00   98.919.008,17
                                                                                                SPESE PER MISSIONE E TITOLI
                        00 - Disavanzo di Amministrazione
           01 - Servizi is tuzionali, generali e di ges one                          10.755.203,69        547.584,07                                                                               11.302.787,76
                                                02 - Gius zia                            26.611,94                                                                                                     26.611,94
                           03 - Ordine pubblico e sicurezza                           1.265.127,13         35.000,00                                                                                1.300.127,13
                         04 - Istruzione e diri(o allo studio                         3.245.085,66        439.000,00                                                                                3.684.085,66
      05 - Tutela e valorizzazione dei beni e delle a/vità                            1.462.416,64         45.000,00                                                                                1.507.416,64
                                                     culturali
             06 - Poli che giovanili, sport e tempo libero                              475.073,96        105.000,00                                                                                  580.073,96
                                                07 - Turismo                            499.508,42                                                                                                    499.508,42
            08 - Asse(o del territorio ed edilizia abita va                             666.714,44        155.000,00                                                                                  821.714,44
         09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e                          8.310.338,51        550.000,00                                                                                8.860.338,51
                                               dell'ambiente
                       10 - Traspor e diri(o alla mobilità                            2.593.093,50       7.347.000,00                                                                               9.940.093,50
                                         11 - Soccorso civile                            16.120,00                                                                                                     16.120,00
             12 - Diri/ sociali, poli che sociali e famiglia                          4.650.749,65         54.000,00                                                                                4.704.749,65
                                     13 - Tutela della salute                           260.756,00                                                                                                    260.756,00
                  14 - Sviluppo economico e compe vità                                1.483.661,51           6.000,00                                                                               1.489.661,51
15 - Poli che per il lavoro e la formazione professionale                               111.160,00                                                                                                    111.160,00
       16 - Agricoltura, poli che agroalimentari e pesca
  17 - Energia e diversificazione delle fon energe che
18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali
                              19 - Relazioni internazionali
                             20 - Fondi e accantonamen         1.290.003,89                                                                  1.290.003,89
                                      50 - Debito pubblico                                   2.067.799,16                                    2.067.799,16
                             60 - An cipazioni finanziarie          1.000,00                                 14.000.000,00                   14.001.000,00
                               99 - Servizi per conto terzi                                                                 36.455.000,00   36.455.000,00
                                            TOTALE SPESE      37.112.624,94   9.283.584,07   2.067.799,16   14.000.000,00   36.455.000,00   98.919.008,17
                                                                                   PREVISIONI DI COMPETENZA ESERCIZIO 2027
                                                                                                                                                                  Titolo 5
                                                                                                                            Titolo 3                                                 Titolo 7
                                                                    Titolo 0          Titolo 1          Titolo 2                              Titolo 4            chiusura
                                                                                                                           Spese per                                                spese per
                                                                  Disavanzo di         Spese         Spese in conto                         Rimborso di        an cipazioni                          TOTALE
                                                                                                                         incremento di                                            conto terzi e
                                                                 Amministrazione      Corren            capitale                              pres               da is tuto
                                                                                                                        a=vità finanziarie                                         par te di giro
                                                                                                                                                             tesoriere/cassiere
                                                                                             ENTRATE PER TITOLI E DESTINAZIONE
                          0 - Avanzo di amministrazione
             0 - Accantonamento F.P.V. di Parte Corrente                                251.464,65                                                                                                    251.464,65
              0 - Accantonamento F.P.V. di Parte Capitale
  1 - Entrate corren di natura tributaria,contribu va e                              23.521.463,36                                                                                                  23.521.463,36
                                              perequa va
                                2 - Trasferimen corren                                3.276.970,29                                               26.000,00                                           3.302.970,29
                               3 - Entrate extratributarie                           12.270.127,20                                                                                                  12.270.127,20
                             4 - Entrate in conto capitale                                              15.435.584,07                                                                               15.435.584,07
           5 - Entrate da riduzione di a/vità finanziarie
                                 6 - Accensione di pres
           7 - An cipazioni da is tuto tesoriere/cassiere                                                                                                        14.000.000,00                      14.000.000,00
            9 - Entrate per conto di terzi e par te di giro                                                                                                                        36.455.000,00    36.455.000,00
                                        TOTALE ENTRATE                               39.320.025,50      15.435.584,07                            26.000,00       14.000.000,00     36.455.000,00   105.236.609,57
                                                                                                SPESE PER MISSIONE E TITOLI
                        00 - Disavanzo di Amministrazione
           01 - Servizi is tuzionali, generali e di ges one                          10.857.806,79        547.584,07                                                                                11.405.390,86
                                                02 - Gius zia                            26.611,94                                                                                                      26.611,94
                           03 - Ordine pubblico e sicurezza                           1.265.127,13         35.000,00                                                                                 1.300.127,13
                         04 - Istruzione e diri(o allo studio                         3.299.519,66        444.000,00                                                                                 3.743.519,66
      05 - Tutela e valorizzazione dei beni e delle a/vità                            1.460.578,64         45.000,00                                                                                 1.505.578,64
                                                     culturali
             06 - Poli che giovanili, sport e tempo libero                              469.226,87        105.000,00                                                                                   574.226,87
                                                07 - Turismo                            497.011,42                                                                                                     497.011,42
            08 - Asse(o del territorio ed edilizia abita va                             657.412,60         145.000,00                                                                                  802.412,60
         09 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e                          8.299.059,51       2.107.000,00                                                                               10.406.059,51
                                               dell'ambiente
                       10 - Traspor e diri(o alla mobilità                            2.548.957,50      11.947.000,00                                                                               14.495.957,50
                                         11 - Soccorso civile                            16.120,00                                                                                                      16.120,00
             12 - Diri/ sociali, poli che sociali e famiglia                          4.644.647,65         54.000,00                                                                                 4.698.647,65
                                     13 - Tutela della salute                           260.756,00                                                                                                     260.756,00
                  14 - Sviluppo economico e compe vità                                1.483.661,51           6.000,00                                                                                1.489.661,51
15 - Poli che per il lavoro e la formazione professionale                               111.160,00                                                                                                     111.160,00
       16 - Agricoltura, poli che agroalimentari e pesca
  17 - Energia e diversificazione delle fon energe che
18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali
 19 - Relazioni internazionali
20 - Fondi e accantonamen         1.290.003,89                                                                    1.290.003,89
         50 - Debito pubblico                                    2.157.364,39                                     2.157.364,39
60 - An cipazioni finanziarie          1.000,00                                  14.000.000,00                    14.001.000,00
  99 - Servizi per conto terzi                                                                  36.455.000,00    36.455.000,00
               TOTALE SPESE      37.188.661,11   15.435.584,07   2.157.364,39   14.000.000,00   36.455.000,00   105.236.609,57
COMUNE DI VERBANIA                                                 Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



15 - TRIBUTI E TARIFFE


                                    IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (IMU)


Con la Legge di Bilancio 2020 - Legge 27 dicembre 2019, n. 160 comma 738, è stata abrogata la TASI ed è
stata is$tuita la nuova imposta municipale propria (IMU).
Il presupposto dell’imposta è il possesso di immobili. Il possesso dell’abitazione principale o assimilata, non
cos$tuisce presupposto dell’imposta, salvo che si tra? di un’unità abita$va classificata nelle categorie
catastali A1/A8/A9.
Nella tabella seguente sono riportate le principali aliquote approvate con deliberazione di Consiglio
Comunale n. 6 del 29/01/2024, che verranno adeguate per l’anno 2025 con deliberazione da approvare in
Consiglio Comunale.
Da quest'anno occorre obbligatoriamente compilare il seguente prospe<o aliquote pubblicato dal Ministero
sul Portale del Federalismo e non ci si può discordare dalle proposte di fa?specie imposi$ve proposte dalla
stessa procedura.




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                           106
COMUNE DI VERBANIA                                       Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




      Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                   107
COMUNE DI VERBANIA                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




                                                           ACCERTAMENTI         COMPETENZA        COMPETENZA         COMPETENZA      COMPETENZA
                                                               2023                2024              2025               2026            2027
  Categoria 1010106 - Imposta municipale propria                 9.832.063,47      9.715.373,00     9.865.373,00      9.915.373,00    9.915.373,00



                                          TRIBUTO PER I SERVIZI INDIVISIBILI (TASI)

La TASI è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi $tolo fabbrica$ e aree edificabili, come defini$
ai sensi dell’imposta municipale propria (IMU), esclusa l’abitazione principale e loro per$nenze (C2, C6 e C7
in misura di uno per $pologia) ad eccezione degli immobili di lusso (A1, A8 e A9). La base imponibile è
quella prevista per l’applicazione dell’imposta municipale propria (IMU).
Anche se abrogata, viene esposta per deOagliare eventuali accertamen ancora a residuo sul 2023 e 2024

                                                                 ACCERTAMENTI       COMPETENZA      COMPETENZA        COMPETENZA     COMPETENZA
                                                                     2023              2024            2025              2026           2027
 Categoria 1010176 - Tributo per i servizi indivisibili (TASI)         88.192,80        50.000,00             0,00            0,00            0,00



                                                       TASSA SUI RIFIUTI (TARI)
Dal 1° gennaio 2014 in base all'art. 1 L. 27 dicembre 2013, n. 147 e s.m.i., è is$tuita in tu? i Comuni del
territorio nazionale la tassa sui rifiu$ (TARI) , a copertura dei cos$ del servizio di raccolta e smal$mento dei
rifiu$, a carico dell’u$lizzatore, in sos$tuzione della TARES.
Presupposto per l'applicazione del tributo è il possesso o la detenzione, a qualsiasi $tolo e anche di fa<o, di
locali o unità immobiliari susce?bili di produrre rifiu$ urbani in qualità di utenze non domes$che.


          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                     108
COMUNE DI VERBANIA                                                     Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


La tariffa è determinata applicando alla superficie imponibile le tariffe per unità di superficie riferite alla
$pologia di a?vità svolta, sulla base dei criteri determina$ con il Regolamento per l’is$tuzione e
l’applicazione della tassa sui rifiu$.
Le tariffe TARI verranno adeguate per l’anno 2025 nei termini previs$ dalla legge (30/04/2025), per
garan$re l’equilibrio del Piano Economico Finanziario per il secondo periodo regolatorio 2024-2025 (PEF
2024-2025) reda<o in conformità al metodo tariffario ARERA MTR 2, approvato dall’ETC CR V.C.O. con
deliberazione dell’Assemblea Consor$le n. 13 del 19.04.2024;


                                       ALIQUOTE TARI UTENZE DOMESTICHE
                                           2024                                             2025
                                                    Quota variabile                                Quota variabile
                             Quota fissa                                    Quota fissa
    Occupan                                       TARIFFA PER NUCLEO                             TARIFFA PER NUCLEO
                           TARIFFA €/MQ.                                 TARIFFA €/MQ.
                                                       FAMILIARE                                      FAMILIARE
          1                    0,63341                      55,35746          0,63341                   55,35746

          2                    0,71373                  116,60228             0,71373                  116,60228

          3                    0,79631                  148,81918             0,79631                  148,81918

          4                    0,86374                  179,89132             0,86374                  179,89132

          5                    0,93193                  237,12946             0,93193                  237,12946

          6                    0,98497                  278,01385             0,98497                  278,01385


                                   ALIQUOTE TARI UTENZE NON DOMESTICHE
                                                        2024                                        2025
                                                       Quota fissa  Quota variabile Quota fissa  Quota variabile
Categoria                   A=vità
                                                     TARIFFA €/MQ. TARIFFA €/MQ. TARIFFA €/MQ. TARIFFA €/MQ.
               MUSEI, BIBILIOTECHE, SCUOLE,
    1                                                       0,58106    0,85198           0,58106            0,85198
              ASSOCIAZIONI, LUOGHI DI CULTO
    2             CINEMATOGRAFI E TEATRI                    0,50117    0,74678           0,50117            0,74678
                AUTORIMESSE E MAGAZZINI
    3                                                       0,81349    1,18186           0,81349            1,18186
                  SENZA VENDITA DIRETTA
                 CAMPEGGI, DISTRIBUTORI
    4                                                       1,10402    1,62344           1,10402            1,62344
              CARBURANTI, IMPIANTI SPORTIVI
    5              STABILIMENTI BALNEARI                    0,55201    0,80523           0,55201            0,80523

    6             ESPOSIZIONI, AUTOSALONI                    0,4939    0,7325             0,4939             0,7325

    7            ALBERGHI CON RISTORANTE                    1,39455    2,04683           1,39455            2,04683

    8           ALBERGHI SENZA RISTORANTE                   1,17302    1,71331           1,17302            1,71331

    9              CASE DI CURA E RIPOSO                    1,45266    2,12995           1,45266            2,12995

    10                     OSPEDALI                         1,55435    2,2884            1,55435             2,2884




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                              109
COMUNE DI VERBANIA                                                    Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



   11                 UFFICI, AGENZIE                      1,55435   2,28061            1,55435            2,28061
              BANCHE, ISTITUTI DI CREDITO E
   12                                                      0,88612   1,30654            0,88612            1,30654
                  STUDI PROFESSIONALI
               NEGOZI DI ABBIGLIAMENTO,
                   CALZATURE, LIBRERIE,
   13                                                      1,43813   2,11696            1,43813            2,11696
              CARTOLERIE, FERRAMENTA ED
                   ALTRI BENI DUREVOLI
             EDICOLA, FARMACIA, TABACCAIO,
   14                                                      1,61245   2,35853            1,61245            2,35853
                       PLURILICENZE
               NEGOZI PARTICOLARI QUALI
               FILATERIA, TENDE E TESSUTI,
   15                                                      0,8716    1,27797             0,8716            1,27797
             TAPPETI, CAPPELLI ED OMBRELLI,
                      ANTIQUARIATO
                 BANCHI DI MERCATO BENI
   16                                                      1,81583   2,65854            1,81583            2,65854
                         DUREVOLI
                ATTIVITA' ARTIGIANALI TIPO
   17           BOTTEGHE: PARRUCCHIERE,                    1,5834    2,32476             1,5834            2,32476
                   BARBIERE, ESTETISTA
                ATTIVITA' ARTIGIANALI TIPO
   18            BOTTEGHE: FALEGNAME,                      1,19118   1,75591            1,19118            1,75591
            IDRAULICO, FABBRO, ELETTRICISTA
               CARROZZERIA, AUTOFFICINA,
   19                                                      1,5834    2,32476             1,5834            2,32476
                       ELETTRAUTO
                ATTIVITA' INDUSTRIALI CON
   20                                                      0,63481   0,93484            0,63481            0,93484
               CAPANNONI DI PRODUZIONE
                 ATTIVITA' ARTIGIANALI DI
   21                                                      0,79896   1,16888            0,79896            1,16888
               PRODUZIONE BENI SPECIFICI
            RISTORANTI, TRATTORIE, OSTERIE,
   22                                                      7,28218   10,65754           7,28218           10,65754
                       PIZZERIE, PUB
   23        MENSE, BIRRERIE, AMBURGHERIE                  6,34086   9,29957            6,34086            9,29957

   24            BAR, CAFFE', PASTICCERIA                  5,17728   7,58366            5,17728            7,58366
              SUPERMERCATO, PANE E PASTA,
   25             MACELLERIA, SALUMI E                     3,9614    5,80346             3,9614            5,80346
             FORMAGGI, GENERI ALIMENTARI
              PLURILICENZE ALIMENTARI E/O
   26                                                      2,2371    3,27285             2,2371            3,27285
                          MISTE
             ORTOFRUTTA, PESCHERIE, FIORI E
   27                                                      8,33246   12,21033           8,33246           12,21033
                 PIANTE, PIZZA AL TAGLIO
   28          IPERMERCATI DI GENERI MISTI                 3,0593    4,49549             3,0593            4,49549
               BANCHI DI MERCATO GENERI
   29                                                      5,08431   7,45483            5,08431            7,45483
                      ALIMENTARI
   30            DISCOTECHE, NIGHT CLUB                    1,51077   2,22346            1,51077            2,22346

   31             COOPERATIVE AGRICOLE                     0,79896   1,16888            0,79896            1,16888
              SPUNTISTI BANCHI DI MERCATO
   32                                                        0           0                  0                  0
                     BENI DUREVOLI
              SPUNTISTI BANCHI DI MERCATO
   33                                                        0           0                  0                  0
                  GENERI ALIMENTARI



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                              110
COMUNE DI VERBANIA                                                                 Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



     34         AFFITTACAMERE..........................      1,17665              1,71435             1,17665               1,71435



                                                          ACCERTAMENTI      COMPETENZA      COMPETENZA      COMPETENZA      COMPETENZA
                                                              2023             2024            2025            2026            2027
    Categoria 1010151 - Tassa smal mento rifiu solidi          161.795,23      156.589,00      256.589,00      206.589,00      206.589,00
                          urbani
    Categoria 1010161 - Tributo comunale sui rifiu e sui      5.571.146,42    5.635.484,54    6.178.990,00    6.178.990,00    6.178.990,00
                           servizi




                                               ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF
Nel quadro della fiscalità locale si colloca inoltre l’Addizionale Comunale IRPEF, tale risorsa deriva dalla base
imponibile del reddito delle persone fisiche residen$ sul territorio comunale. Si tra<a tu<avia di un tributo
che non viene ges$to dire<amente dall'ente impositore ma segue il regime principale dell'Imposta sulle
persone fisiche, ges$ta e controllata dire<amente dall'Agenzia delle Entrate. Questo tributo è sogge<o al
rischio di for$ oscillazioni, in quanto è determinato sulla base del reddito prodo<o dai lavoratori e che a sua
volta è influenzato dalle dinamiche del mercato del lavoro. La complessità nella determinazione del ge?to
deriva anche dal fa<o che soltanto a consun$vo è possibile verificare i ge?$ previs$.
Nel 2011 sono state sbloccate le aliquote dell’addizionale comunale Irpef ed introdo<e significa$ve
modifiche alla norma di cui all’art. 1 del D.Lgs. n. 360/1998:

•         confermata la percentuale massima dell’aliquota allo 0,8%

•       possibilità di previsione di aliquote differen$ a seconda del reddito, con i medesimi scaglioni di
reddito in vigore per l’irpef

•      possibilità di prevedere una soglia di esenzione. Tale soglia sarà basata sul reddito e non potrà
funzionare come una franchigia pertanto se il reddito supera la soglia, l’addizionale si applicherà sull’intero
imponibile.

Nel 2012 con delibera di Consiglio Comunale n. 61 del 30/05/2012 è stata approvata l’applicazione
dell’addizionale comunale IRPEF con aliquote differenziate per scaglioni di reddito Irpef nel rispe<o del
principio della progressività, come previsto dalle recen$ modifiche norma$ve (D.L. n. 201/2011 art. 13 c.
16). Con la rimodulazione dell’addizionale comunale Irpef per scaglioni è stata prevista anche una fascia di
esenzione per i reddi$ complessivi fino a € 14.500,00.
Nel 2015 con delibera di Consiglio Comunale n. 83 del 18/06/2015 le aliquote dell'addizionale comunale
IRPEF sono state rimodulate ed è stata modificata la fascia di esenzione per i reddi$ complessivi fino a €
15.000,00.

Nel 2022 con delibera di Consiglio Comunale n. 8 del 02.02.2022 è stata approvata la modifica della delibera
di Consiglio Comunale n. 83 del 18.06.2015 rela$va all’applicazione dell’addizionale comunale IRPEF con
aliquote differenziate per scaglioni di reddito Irpef nel rispe<o del principio della progressività, come
previsto D.L. n. 201/2011 art. 13 c. 16 con fascia di esenzione per i reddi$ complessivi fino a € 15.000,00, in
seguito alle modifiche introdo<e dalla Legge n. 234 del 30.12.2021 (Legge di Bilancio 2022).




          Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                            111
COMUNE DI VERBANIA                                                            Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Il Decreto Legisla$vo n. 216/2023 dispone l’a<uazione del primo modulo di riforma dell’Irpef ed altre
misure in tema di imposte sui reddi$. Il decreto prevede, per l’anno 2024, nuovi scaglioni di reddito per il
calcolo dell’imposta lorda in sos$tuzione di quelli in essere.


Considerato che la Legge di Bilancio 2025 prevede che i comuni modificano gli scaglioni IRPEF e le aliquote
con propria delibera da ado<arsi entro il 15 aprile 2025, il Comune di Verbania ha allineato gli scaglioni
dell’addizionale agli scaglioni di reddito IRPEF previs$ dal TUIR, n. 3 scaglioni e precisamente:
               a) fino a 28.000 euro

               b) oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro

               c) oltre 50.000 euro;
mantenendo la fascia di esenzione per i reddi$ complessivi fino a € 15.000,00 e ad aliquote invariate.

                                          ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF
                             Fascia di Reddito                                                       Aliquota
Aliquote differenziate per scaglioni di reddito Irpef nel
rispe<o del principio della progressività con fascia di
esenzione per i reddi$ complessivi fino a € 15.000,00
(l’esenzione è da intendersi come limite di reddito al di so<o
del quale l’addizionale non è dovuta, mentre in caso di
superamento, l’imposta è dovuta ed è calcolata sul reddito
imponibile complessivo)
Reddito complessivo fino a 15.000,00€                                                                  0,00%
Oltre i 15.000,00€:
Reddito fino a 28.000,00 €                                                                             0,55%
Reddito da 28.000,01 a 50.000,00 €                                                                    0,64%
Reddito oltre 50.000,01 €                                                                             0,80%



                                                   ACCERTAMENTI      COMPETENZA      COMPETENZA      COMPETENZA       COMPETENZA
                                                       2023             2024            2025            2026             2027
  Categoria 1010116 - Addizionale comunale IRPEF      2.000.000,00    2.100.000,00    2.650.000,00     2.750.000,00    2.750.000,00



Gli accertamen$ sono effe<ua$ per cassa, tenendo conto di quanto rilevato dal Simulatore Addizionale
Comunale all’IRPEF sul Portale del Federalismo fiscale del Ministero, come stabilito dai principi contabili.




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                        112
COMUNE DI VERBANIA                                                      Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




                                          CANONE UNICO PATRIMONIALE
Sulla base della Legge n. 160 del 2019 commi 816-836, a decorrere dal 1° gennaio 2021 è is$tuito il canone
patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria e sos$tuisce: la tassa per
l’occupazione di spazi ed aree pubbliche, il canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche, l’imposta
comunale sulla pubblicità e il diri<o sulle pubbliche affissioni, il canone per l’installazione dei mezzi
pubblicitari e il canone di cui all’ar$colo 27, commi 7 e 8, del codice della strada, di cui al decreto legisla$vo
30 aprile 1992, n. 285, limitatamente alle strade di per$nenza dei comuni e delle province.
Sulla base della Legge n. 160 del 2019 commi 837-847, a decorrere dal 1° gennaio 2021 i comuni
is$tuiscono, con proprio regolamento ado<ato ai sensi dell’ar$colo 52 del decreto legisla$vo n. 446 del
1997, il canone di concessione per l’occupazione delle aree e degli spazi appartenen$ al demanio o al
patrimonio indisponibile, des$na$ a merca$ realizza$ anche in stru<ure a<rezzate.

                                             Previsione 2025          Previsione 2026             Previsione 2027
             Accertato Assestato             Prev.         Acc.to     Prev.        Acc.to         Prev.         Acc.to
               2023      2024                              FCDE                    FCDE                         FCDE
  Canone     687.660,00 836.000,00 867.000,00                  0,00 922.000,00           0,00 922.000,00              0,00
   Unico
Patrimoniale




                                            IMPOSTA DI SOGGIORNO
Si tra<a di un’imposta a carico di coloro che alloggiano nelle stru<ure rice?ve situate nel territorio, da
applicare, secondo criteri di gradualità. Il ge?to dell’imposta è des$nato a finanziare interven$ in materia di
turismo e promozione della ci<à, compreso quelli a sostegno delle stru<ure rice?ve, nonché interven$ di
manutenzione, fruizione e recupero di beni culturali ed ambientali locali, nonché dei rela$vi servizi pubblici
locali.
Secondo quanto stabilito dall'art. 4 del D.Lgs. 14 marzo 2011 e successive modificazioni, l'imposta di
soggiorno è dovuta da coloro che alloggiano nelle stru<ure rice?ve situate sul proprio territorio, da
applicare sulla base del Regolamento Comunale .
Con delibera del Consiglio Comunale n. 79 del 26 se<embre 2011 a decorrere dal 1° gennaio 2012 è stata
is$tuita, ai sensi dall’art. 4 del Decreto Legisla$vo 14 marzo 2011 n. 23, l’imposta di soggiorno.
Le tariffe dell’imposta di soggiorno sono state integrate con delibera di Giunta Comunale n. 347 del
29/09/2017 per prevedere la tariffa rela$va alle locazioni brevi.
Nel 2023 con deliberazione di Giunta Comunale n. 309 del 04.08.2023 le tariffe dell’imposta di soggiorno
sono state incrementate per adeguarle alle tariffe dei comuni del lago.




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                113
COMUNE DI VERBANIA                                                     Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




                                                 TIPOLOGIA STRUTTURA
                              SETTORE ALBERGHIERO
                              ALBERGHI E RESIDENZE ALBERGHIERE
                              1 STELLA                                          € 1,00
                              2 STELLE                                          € 1,00
                              3 STELLE                                          € 1,50
                              4 STELLE                                          € 2,50
                              5 STELLE                                          € 3,50

                              SETTORE EXTRA ALBERGHIERO
                              Agriturismo                                       € 1,00
                              Bed & Breakfast                                   € 1,00
                              Case per ferie                                    € 1,00
                              Residence                                         € 1,00
                              Case e appartamen$ per vacanze                    € 1,00
                              Affi<acamere                                        € 1,00
                              Alloggi vacanze/Locazioni brevi                   € 1,00
                              Campeggi                                          € 1,00




                                      POLITICA TARIFFARIA DEI SERVIZI
Il sistema tariffario, diversamente dal tributario, è rimasto generalmente stabile nel tempo, garantendo così
sia all’ente che al ci<adino un quadro di riferimento duraturo, coerente e di facile comprensione. La
disciplina di queste entrate è semplice ed a<ribuisce alla P.A. la possibilità o l’obbligo di richiedere al
beneficiario il pagamento di una controprestazione. Le regole variano a seconda che si tra? di un servizio
is$tuzionale piu<osto che a domanda individuale. L'ente disciplina con proprio regolamento la materia
a<ribuendo a ciascun $po di servizio una diversa ar$colazione della tariffa unita, dove ritenuto meritevole
di intervento sociale, ad un sistema di abba?mento sele?vo del costo per il ci<adino.




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                114
COMUNE DI VERBANIA                                                                Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



16 - REPERIMENTO E IMPIEGO DI RISORSE STRAORDINARIE

Questa sezione riporta le ENTRATE E LE SPESE INDICATE COME NON RICORRENTI, iden$ficabili quindi come
limitate a uno o più esercizi e non previste a regime, come da indicazioni sull'allegato 7 del D.Lgs. 118/11.
La do<rina ri$ene che possa essere definita “a regime” un’entrata che si presenta con con$nuità in almeno
5 esercizi, per impor$ costan$ nel tempo.
In ogni caso, in considerazione della loro natura e a prescindere dal cara<ere di con$nuità sopra de<o, sono
da considerarsi non ricorren$ le entrate riguardan$:
− donazioni, sanatorie, abusi edilizi e sanzioni;
− i condoni;
− i ge?$ derivan$ dalla lo<a all’evasione tributaria;
− le entrate per even$ calamitosi;
− le alienazioni di immobili;
− le accensioni di pres$$.
− i contribu$ agli inves$men$ a meno che non siano espressamente defini$ “con$nua$vi” dal
provvedimento o dalla norma che ne autorizza l’erogazione.
Le restan$ entrate sono da considerarsi "ricorren$".

La tabella so<o riportata evidenzia la parte non ricorrente:

16.1 - ENTRATE STRAORDINARIE
                                                                                              2025          2026           2027
  Titolo 1 - Entrate corren di natura tributaria,contribu va e perequa va
              Tipologia 0101 - Imposte tasse e proven assimila
1010106 - Imposta municipale propria                                                        1.015.373,00 1.015.373,00 1.015.373,00
1010141 - Imposta di soggiorno                                                                20.000,00     20.000,00      20.000,00
1010151 - Tassa smal$mento rifiu$ solidi urbani                                               256.589,00    206.589,00    206.589,00
1010160 - Tributo per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione e igiene                1.000,00      1.000,00       1.000,00
dell'ambiente
1010199 - Altre imposte,tasse e proven$ n.a.c                                                  2.000,00      2.000,00       2.000,00
                                                                  Totale Tipologia 0101 1.294.962,00 1.244.962,00 1.244.962,00
                                                                          Totale Titolo 1 1.294.962,00 1.244.962,00 1.244.962,00

                          Titolo 2 - Trasferimen corren
    Tipologia 0101 - Trasferimen corren da Amministrazioni pubbliche
2010101 - Trasferimen$ corren$ da Amministrazioni Centrali                                   436.587,56          0,00           0,00
2010102 - Trasferimen$ corren$ da Amministrazioni Locali                                     184.000,00    134.000,00      25.000,00
                                                                  Totale Tipologia 0101      620.587,56    134.000,00      25.000,00
2010201 - Trasferimen$ corren$ da Famiglie                                                       500,00        500,00         500,00
                                                                  Totale Tipologia 0102          500,00        500,00         500,00
2010401 - Trasferimen$ corren$ da Is$tuzioni Sociali Private                                  10.000,00          0,00           0,00
                                                                  Totale Tipologia 0104       10.000,00          0,00           0,00
                                                                          Totale Titolo 2    631.087,56    134.500,00      25.500,00


         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                         115
COMUNE DI VERBANIA                                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


                         Titolo 3 - Entrate extratributarie
  Tipologia 0200 - Proven derivan dall'a=vità di controllo e repressione
                       delle irregolarità e degli illeci
3020200 - Entrate da famiglie derivan$ dall'a?vità di controllo e repressione delle         200.000,00   220.000,00    230.000,00
irregolarità e degli illeci$
3020300 - Entrate da Imprese derivan$ dall'a?vità di controllo e repressione delle           52.500,00    52.500,00      52.500,00
irregolarità e degli illeci$
                                                                Totale Tipologia 0200       252.500,00   272.500,00    282.500,00
3050200 - Rimborsi in entrata                                                               163.000,00    50.000,00    170.000,00
3059900 - Altre entrate corren$ n.a.c.                                                      105.360,00   106.376,00    102.552,00
                                                                Totale Tipologia 0500       268.360,00   156.376,00    272.552,00
                                                                        Totale Titolo 3     520.860,00   428.876,00    555.052,00
                        Titolo 4 - Entrate in conto capitale
                  Tipologia 0200 - Contribu agli inves men
4020100 - Contribu$ agli inves$men$ da amministrazioni pubbliche                          1.458.722,34 3.123.584,07 3.123.584,07
4020300 - Contribu$ agli inves$men$ da Imprese                                                5.000,00     5.000,00       5.000,00
                                                                Totale Tipologia 0200 1.463.722,34 3.128.584,07 3.128.584,07
4040100 - Alienazione di beni materiali                                                      80.000,00    80.000,00      80.000,00
                                                                Totale Tipologia 0400        80.000,00    80.000,00      80.000,00
4050400 - Altre entrate in conto capitale n.a.c.                                              7.000,00    21.000,00       7.000,00
                                                                Totale Tipologia 0500         7.000,00    21.000,00       7.000,00
                                                                        Totale Titolo 4 1.550.722,34 3.229.584,07 3.215.584,07
                                                   TOTALE ENTRATE STRAORDINARIE 3.997.631,90 5.037.922,07 5.041.098,07


Le spese non ricorren$ sono composte da spese corren$ straordinarie - valutando anche la circostanza che il
loro sostenimento sia limitato ad uno o pochi esercizi finanziari – e dalle spese in conto capitale previste per
il piano degli inves$men$ 2025-2027.
Sulla base del principio contabile sopra richiamato, sono in ogni caso da considerarsi non ricorren$ le spese
riguardan$:
- le consultazioni ele<orali o referendarie,
- i ripiani di disavanzi pregressi di aziende e società e gli altri trasferimen$ in conto capitale;
- gli even$ calamitosi
- le sentenze esecu$ve ed a? equipara$,
- gli inves$men$ dire?,
- i contribu$ agli inves$men$.

16.2 - SPESE STRAORDINARIE
                                                                             2025                 2026                2027
                      Titolo 1 - Spese corren
101 - Reddi$ da lavoro dipendente                                              25.000,00                  0,00           25.000,00
102 - Imposte e tasse a carico dell'ente                                         2.000,00                 0,00            2.000,00



         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                       116
COMUNE DI VERBANIA                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


103 - Acquisto di beni e servizi                                           87.000,00             2.000,00            94.000,00
104 - Trasferimen$ corren$                                                 89.910,72            76.000,00            76.000,00
110 - Altre spese corren$                                                  20.000,00            20.000,00            20.000,00
                                                       Totale Titolo 1    223.910,72            98.000,00          217.000,00
                  Titolo 2 - Spese in conto capitale
202 - Inves$men$ fissi lordi e acquisto di terreni                        5.410.124,34        4.548.584,07         7.143.584,07
203 - Contribu$ agli inves$men$                                            40.000,00            40.000,00            40.000,00
                                                       Totale Titolo 2   5.450.124,34        4.588.584,07        7.183.584,07
                                     TOTALE SPESE STRAORDINARIE          5.674.035,06        4.686.584,07        7.400.584,07




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                   117
COMUNE DI VERBANIA                                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



17 - PREVISIONE DI COPERTURA DEI SERVIZI

Con deliberazione di Giunta Comunale n. 445 del 28/11/2024, si è provveduto ad
adeguare:
- le tariffe dei parcheggi e aree di sosta a pagamento;
- le tariffe per le celebrazioni dei matrimoni, cos$tuzioni di unioni civili e cerimonie simboliche;
- le tariffe per l’u$lizzo delle palestre comunali;
- le tariffe delle prestazioni sanitarie rese dalla Farmacia Comunale;
- le tariffe e la descrizione delle prestazioni rese dal Canile Comunale;
- le tariffe e la descrizione delle prestazioni rese dal Ga?le Comunale

L’organo esecu$vo con deliberazione n. 447 del 28/11/2024, allegata al bilancio, ha determinato la
percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 79,98 %.




                  SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE                          Proven Presun      Cos Presun      Percentuale     Differenza
                                                                               2025             2025        di Copertura
                                                            ASILI NIDO        479.350,00     1.597.786,92     30,00%       -1.118.436,92
                                                         CENTRI ESTIVI         60.000,00      213.000,00      28,17%        -153.000,00
                                                    IMPIANTI SPORTIVI          80.000,00      100.000,00      80,00%         -20.000,00
                                                               MENSE           77.500,00      200.000,00      38,75%        -122.500,00
                                                  MENSE SCOLASTICHE           860.000,00     1.501.043,78     57,29%        -641.043,78
                                  PARCHEGGI CUSTODITI E PARCHIMETRI          1.500.000,00     146.864,50       100%        1.353.135,50
                                          SERVIZIO DI PRE-POST SCUOLA          40.000,00       48.440,00      82,58%           -8.440,00
                                                   TRASPORTO DISABILI            4.000,00      30.000,00      13,33%         -26.000,00
                                                    UNIVERSITA' 3 ETA'         22.000,00       55.212,00      39,85%         -33.212,00
 USO DI LOCALI ADIBITI STABILMENTE ED ESCLUSIVAMENTE A RIUNIONI NON            56.500,00       83.000,00      68,07%         -26.500,00
             ISTITUZIONALI: AUDITORIUM, PALAZZI DEI CONGRESSI E SIMILI
                                                    TOTALE GENERALE          3.179.350,00    3.975.347,20     79,98%        -795.997,20




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                             118
COMUNE DI VERBANIA                                                            Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



18 - ANDAMENTO E SOSTENIBILITÀ DELL'INDEBITAMENTO
18.1 - RICORSO ALL'INDEBITAMENTO
I nuovi principi contabili introdo? con l’armonizzazione, impongono di porre par$colare a<enzione alle
scelte di indebitamento, che vanno a<entamente valutate nella loro portata e nei riflessi che provocano
nella ges$one dell’anno di contrazione ma anche nei successivi. Nella ges$one delle spese di inves$mento, il
ricorso all’indebitamento per il finanziamento degli interven$ programma$ saranno realizza$ solo se non
saranno presen$ risorse finanziarie alterna$ve che non determinino oneri indo? per il bilancio comunale.
La decisione sarà inoltre subordinata all’effe?vo rispe<o degli equilibri di bilancio impos$ dalla norma$va al
momento della realizzazione dell’inves$mento.

                                 2023                                                              6.563.314,95

                                 2024                                                             5.218.000,00*

                                2025                                                                 700.000,00

                                2026                Non è previsto ricorso all'indebitamento per questo esercizio

                                2027                Non è previsto ricorso all'indebitamento per questo esercizio


* Nel Bilancio di Previsione 2024 sono previs$ nuovi pres$$ per € 5.218.000,00 che non saranno s$pula$.


18.2 - INDEBITAMENTO A MEDIO/LUNGO TERMINE
Il seguente studio evidenzia l'andamento dell'indebitamento nell'arco temporale di riferimento e l'incidenza
degli interessi in rapporto al totale delle entrate corren$.
Come si può notare, l'intenzione dell'Ente è quella di migliorare progressivamente tali risulta$.



                                      2023                 2024               2025                2026                 2027
Residuo debito (+)               27.113.656,83        32.039.469,26      30.079.348,59        28.796.838,59         26.729.039,43
Nuovi pres$$ (+)                   6.563.314,95                * 0,00        700.000,00                  0,00                 0,00
Pres$$ rimborsa$ (-)               1.637.502,52        1.960.120,67        1.982.510,00        2.067.799,16          2.157.364,39
Es$nzioni an$cipate (-)                      0,00                 0,00               0,00                0,00                 0,00
Altre variazioni +/- (da
                                             0,00                 0,00               0,00                0.00                 0,00
specificare)
Totale fine anno                  32.039.469,26        30.079.348,59      28.796.838,59        26.729.039,43         24.571.675,04



* Nel Bilancio di Previsione 2024 erano previs$ nuovi pres$$ per € 5.218.000,00 (Parcheggio di Via
Croce<a € 4.518.000,00 e Campo calcio di Possaccio € 700.000,00) che non sono sta$ s$pula$.




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                       119
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                                                   Andamento delle quote capitale e interessi
                                     2023                  2024             2025               2026                2027
            Quota Interessi         1.141.791,29      1.281.763,00        1.305.849,00      1.246.267,06        1.153.667,97
            Quota Capitale          1.637.502,52      1.960.120,67        1.982.510,00      2.067.799,16        2.157.364,39
                      Totale        2.779.293,81      3.241.883,67        3.288.359,00      3.314.066,22        3.311.032,36


                                                  Incidenza degli interessi sulle entrate corren
           Quota Interesse           2023                  2024             2025               2026                2027
            Interessi passivi       1.141.791,29      1.281.763,00        1.305.849,00      1.246.267,06        1.153.667,97
           Entrate Corren          34.309.139,06     35.543.822,87       36.618.797,42     38.815.001,45       39.414.104,15
     % su Entrate Corren                 3,330%              3,610%            3,570%              3,210%             2,930%
       Limite art. 204 TUEL                 10%                   10%              10%                10%                 10%
Art. 204 del TUEL: "L'ente locale può assumere nuovi mutui [...] solo se l'importo annuale degli interessi, [...] non supera
il 10 per cento delle entrate rela ve ai primi tre toli delle entrate del rendiconto del penul mo anno precedente quello
                                       in cui viene prevista l'assunzione dei mutui."

18.3 - INDEBITAMENTO A BREVE TERMINE
La capacità di indebitamento a breve termine è normata dall’art. 222 del D.Lgs. n. 267/2000 il quale
stabilisce che un Ente può a?vare un’an$cipazione di cassa presso il Tesoriere nei limi$ dei 3/12 dei primi
tre $toli dell’entrata accertata nel penul$mo anno precedente.


                                  Impegnato/         Competenza          Competenza        Competenza         Competenza
                                 Accertato 2023         2024                2025              2026               2027
            Entrate Titolo VII              0,00      6.000.000,00       14.000.000,00     14.000.000,00       14.000.000,00
               Spese Titolo V               0,00      6.000.000,00       14.000.000,00     14.000.000,00       14.000.000,00
                       Saldo                0,00                  0,00             0,00               0,00                0,00




18.4 - INDEBITAMENTO DA STRUMENTI DERIVATI
                                                   Andamento delle quote capitale e interessi
                                                     Competenza          Competenza        Competenza        Competenza
                                 Impegnato 2023
                                                        2024                2025              2026              2027
            Quota Interessi                 0,00                  0,00             0,00               0,00              0,00
            Quota Capitale                  0,00                  0,00             0,00               0,00              0,00
                      Totale                0,00                  0,00             0,00               0,00             0,00




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                    120
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



19 - GARANZIE PRESTATE DALL'ENTE A TERZI

    Anno            Conto                                              Descrizione                             Variazioni                    Variazioni              Saldo
                                                                                                              in aumento                  in diminuzione
                               TOTALE GARANZIE PRESTATE DALL'ENTE A TERZI                                                   0,00                            0,00             0,00




Si precisa che il Comune di Verbania :
     •     ha prestato negli anni passa$ garanzie fidejussorie a favore di terzi, a garanzia di mutui contra? per il finanziamento da parte di tali sogge? dei seguen$
           interven$:
         - impianto Tennis Verbania (€ 400.000,00)
         - impianto cano?eri Intra (€ 210.000,00)




           Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                  121
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                             Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



20 - OPERE PUBBLICHE




20.1- INVESTIMENTI IN CORSO DI REALIZZAZIONE E NON CONCLUSI
                                                                                                              RESIDUI AL PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
                                                                                                              31.12.2024    2024       2025       2026       2027
Cap. 25200/0                                               HARDWARE - POST. LAVORO E SERVER - RFF                   0,37   15.000,00     15.000,00      15.000,00       15.000,00
Cap. 25200/3                                               ATTIVAZIONE SERVIZI INFORMATICI IN CLOUD - RFF       3.292,00    5.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/6                                               HARDWARE - POSTAZIONI DI LAVORO E SERVER -              53,75        0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AA
Cap. 25200/11                                              CUP F51F22001380006 ESTENSIONE UTILIZZO             12.780,00   12.780,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PIATTAFORME NAZIONALI IDENTITÀ DIGITALE SPID
                                                           E CIE SERVIZI E CITTADINANZA DIGITALE - PNRR M1
                                                           C1 - INVESTIMENTO 1.4 / NGEU



Cap. 25200/12                                              CUP F51F22007020006 ADOZIONE PIATTAFORMA            20.130,00   85.587,00     65.457,00            0,00           0,00
                                                           PAGOPA – PNRR M1 C1 – INVESTIMENTO 1.4
                                                           SERVIZI E CITTADINANZA DIGITALE – MISURA
                                                           1.4.3 / PNRR




Cap. 25200/13                                              CUP F51F22002520006 - ADOZIONE APP IO               10.248,00   10.920,00           0,00           0,00           0,00
                                                           MISSIONE 1 - COMPONENTE 1 - INVESTIMENTO 1.4
                                                           SERVIZI E CITTADINANZA DIGITALE - MISURA 1.4.3 /
                                                           PNRR



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                      122
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                             Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 25200/14                                              CUP F51F22003940006 ESPERIENZA DEL                 77.470,00   203.462,00    203.462,00            0,00           0,00
                                                           CITTADINO NEI SERVIZI PUBBLICI - PNRR M1 - C1 -
                                                           INVESTIMENTO 1.4.1 SERVIZI E CITTADINANZA
                                                           DIGITALE / NGEU
Cap. 25200/19                                              INFRASTRUTTURA WIFI VILLA MAIONI / AA              29.009,27    51.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/20                                              HARDWARE - POSTAZIONI DI LAVORO E SERVER /           337,63          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AV
Cap. 25200/22                                              INFRASTRUTTURA WIFI VILLA MAIONI / EX PDND         13.069,00    13.069,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PNRR M1C1 MISURA 1.3.1. / MP
Cap. 25200/500                                             ADEGUAMENTO SISTEMA INFORMATICO                         0,00     3.000,00      7.000,00        7.000,00       7.000,00
                                                           SOFTWARE - RFF
Cap. 25200/510                                             ADEGUAMENTO SISTEMA INFORMATICO                     2.149,20    11.200,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SOFTWARE - MP / AV
Cap. 25200/550                                             NUOVA PIATTAFORMA E-GOVERNMENT - FESR OT2         160.599,21         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/551                                             NUOVA PIATTAFORMA E-GOVERNMENT - AA                 4.151,01         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/552                                             INFO MOBILITA' - FESR OT2                          24.469,01         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/554                                             STRUMENTI PER UNA VERBANIA SMART - FESR OT2        68.000,00    68.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/555                                             STRUMENTI PER UNA VERBANIA SMART - RFF             17.000,00         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25200/563                                             INNOVAZIONE TECNOLOGICA POLI CULTURALI             48.000,00   520.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINI - MUSEO / FESR OT2
Cap. 25200/564                                             INNOVAZIONE TECNOLOGICA POLI CULTURALI             12.000,00    92.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINI - MUSEO / AA
Cap. 25250/100                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO      27.296,68    35.000,00     50.000,00      35.000,00       25.000,00
                                                           URBANISTICA - OOUU




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                      123
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                           Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 25250/101                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO   114.398,65         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           URBANISTICA- AA
Cap. 25250/102                                             REDAZIONE CARTOGRAFICA P.R.G. / AA               14.054,40         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25250/200                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO   261.945,14   267.380,74    100.000,00     100.000,00     100.000,00
                                                           SETTORE LL.PP - OOUU
Cap. 25250/202                                             INDAGINI PRELIMINARI ALLE PROGETTAZIONI - AA     50.787,37    50.787,37           0,00           0,00           0,00
Cap. 25250/206                                             INDAGINI PRELIMINARI ALLE PROGETTAZIONI -        28.477,32    43.477,32     30.000,00      30.000,00       30.000,00
                                                           OOUU
Cap. 25250/213                                             PROGETTAZIONI E INDAGINI FESR 2014-2020 - AA     30.375,07    30.375,07           0,00           0,00           0,00
Cap. 25250/226                                             PROGETTAZIONE PARCHEGGIO VIA CROCETTA / RFF      90.604,76    90.604,76           0,00           0,00           0,00
Cap. 25250/227                                             PROGETTAZIONE PARCHEGGIO VIA CROCETTA /           9.413,48     9.413,48           0,00           0,00           0,00
                                                           OOUU
Cap. 25250/228                                             PROGETTAZIONI - SONDAGGI RIGENERAZIONE           26.937,43    26.358,46           0,00           0,00           0,00
                                                           URBANA / MP
Cap. 25250/230                                             PROGETTAZIONI - SONDAGGI RIGENERAZIONE              77,38        77,38            0,00           0,00           0,00
                                                           URBANA / CD
Cap. 25250/231                                             PROGETTAZIONI - SONDAGGI RIGENERAZIONE           30.303,41    30.303,40           0,00           0,00           0,00
                                                           URBANA PNRR / AA
Cap. 25250/234                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO    15.362,44    15.362,44           0,00           0,00           0,00
                                                           SETTORE LL.PP / AV
Cap. 25250/250                                             PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO AREA         43.879,38    20.716,68     50.000,00      50.000,00       50.000,00
                                                           MANUTENZIONI / OOUU
Cap. 25250/251                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO    14.923,61    12.688,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SETTORE MANUTENZIONI - AA
Cap. 25250/255                                             INCARICHI PER CERTIFICATO PREVENZIONE             9.153,20    22.501,36     20.000,00      20.000,00       20.000,00
                                                           INCENDI - CPI / RFF
Cap. 25250/256                                             PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO SETTORE      19.781,57         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           MANUTENZIONI STRAORDINARIE - RFF



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                    124
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 25250/265                                             PROGETTAZIONI E SERVIZI SUPPORTO SETTORE         7.361,57      653,20            0,00           0,00           0,00
                                                           MANUTENZIONI STRAORD. - MP
Cap. 25250/266                                             SPESE DI PROGETTAZIONE ASSE VIARIO SS 34 -         12,01    222.658,97           0,00           0,00           0,00
                                                           MESSA IN SICUREZZA VERSANTI / CS
Cap. 25250/268                                             INCARICHI PER CERTIFICATO PREVENZIONI INCENDI    9.946,19         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CPI / AA
Cap. 25250/272                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO   46.691,84    70.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SETTORE LL.PP - RFF
Cap. 25250/277                                             SPESE PROGETTAZIONI E SERVIZI SUPPORTO UNITA'   25.271,84    44.728,28           0,00           0,00           0,00
                                                           DI PROGETTO EFFICIENTAMENTO ENERGETICO - OU
                                                           / AV
Cap. 25250/280                                             PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO             42.200,00         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           EFFICIENTAMENTO ENERGETICO / CD
Cap. 25250/281                                             SPESE PROGETTAZIONE CENTRO STRATEGICO           27.127,07    30.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           POLIFUNZIONALE CULTURALE GIOVANILE EDIFICIO
                                                           EX ARTIGIANA / TRASF. CSSVB
Cap. 25250/282                                             SPESE PER PROGETTAZIONI E SERVIZI DI SUPPORTO   58.770,17   140.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SETTORE LL.PP / AA
Cap. 25250/300                                             PROGETTAZIONI PATRIMONIO - OOUU                  7.454,20         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25250/304                                             PROGETTO DI RECUPERO AD USO CENTRO              28.000,00    28.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           STRATEGICO POLIFUNZIONALE CULTURALE
                                                           GIOVANILE EDIFICIO EX ARTIGIANA - OOUU
Cap. 25250/305                                             PROGETTAZIONI PATRIMONIO - OOUU                      0,00         0,00     10.000,00      10.000,00       10.000,00
Cap. 25250/602                                             INDAGINI AMBIENTALI AREA EX GASOMETRO –          1.043,10         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           OU / AV



Cap. 25251/2                                               INNOVAZIONE FONDO INCENTIVO GARE - MP                0,00     1.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 25251/4                                               INNOVAZIONE FONDO INCENTIVO PATRIMONIO -          736,00       736,00       1.000,00        1.000,00       1.000,00



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                   125
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                        Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


                                                           MP
Cap. 25251/13                                              INNOVAZIONE FONDO INCENTIVO SERVIZI ALLE       1.632,00     3.600,00           0,00     14.000,00            0,00
                                                           PERSONE P.I. - MP
Cap. 25251/300                                             SPESE PER PROGETTAZIONI/LL.PP. - AA            4.995,17     4.995,17           0,00           0,00           0,00
Cap. 25251/600                                             INNOVAZIONE FONDO INCENTIVO PROGETTAZIONE          0,00    29.400,00      3.000,00        3.000,00       3.000,00
                                                           LL.PP. - MP
Cap. 25251/700                                             INNOVAZIONE FONDO INCENTIVO PROGETTAZIONE          0,00    10.364,25      3.000,00        3.000,00       3.000,00
                                                           SERVIZI AL TERRITORIO - MP
Cap. 25550/251                                             RIQUALIFICAZIONE PATRIMONIO ERP - AA         101.879,62   101.879,62           0,00           0,00           0,00
Cap. 25550/257                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA PATRIMONIO         53.654,42    66.994,67           0,00           0,00           0,00
                                                           ERP - RV
Cap. 25550/262                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ERP - RFF               0,00         0,00     90.000,00      90.000,00       90.000,00
Cap. 25550/263                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ERP (ATC) - DS          0,00    35.000,00     20.000,00      20.000,00       20.000,00
Cap. 25550/265                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ERP - RV                0,00    20.000,00     10.000,00      10.000,00       10.000,00
Cap. 25750/8                                               MANUTENZIONE STRAORDINARIA CIMITERI - AF           0,00   105.784,97     50.000,00      50.000,00       50.000,00
Cap. 25750/300                                             INTERVENTI NEI CIMITERI - AF                   1.206,00    14.215,03           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/5                                               MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE             15.000,00    15.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINE - OO.UU



Cap. 26000/11                                              REALIZZAZIONE PARCHEGGIO POSSACCIO - RFF           0,00         0,00           0,00    300.000,00            0,00
Cap. 26000/24                                              ACCORDO PISTA CICLOPEDONALE DEL LAGO               0,00         0,00    235.000,00     200.000,00            0,00
                                                           MAGGIORE – 1° LOTTO – OOUU
Cap. 26000/27                                              INTERVENTI MESSA IN SICUREZZA STRADE -             0,00         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           BARRIERE - RFF
Cap. 26000/56                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA PARCHEGGI - RFF         0,00         0,00     33.000,00      28.000,00     147.000,00
Cap. 26000/84                                              PAVIMENTAZIONI LAPIDEE - AA                   46.878,50    81.884,88           0,00           0,00           0,00



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                 126
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                            Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26000/87                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA PIAZZA               525.178,56    530.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           MERCATO - RFF
Cap. 26000/108                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA E MESSA IN             1.120,00          0,00    150.000,00     150.000,00     150.000,00
                                                           SICUREZZA STRADE CITTADINE - RFF
Cap. 26000/130                                             MESSA IN SICUREZZA PONTE VIA DON BOSCO                0,00          0,00 3.000.000,00             0,00           0,00
                                                           FIUME SAN GIOVANNI - CR
Cap. 26000/144                                             RIQUALIFICAZIONE PIAZZA F.LLI BANDIERA - CDP    2.500.000,0 7.440.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                                                                                     0
Cap. 26000/157                                             RIQUALIFICAZIONE PIAZZA F.LLI BANDIERA - RFF    610.022,73 1.081.022,73            0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/169                                             REALIZZAZIONE PISTA CICLOPEDONALE TRE PONTI -     4.251,82      4.251,78           0,00           0,00           0,00
                                                           BEATA GIOVANNINA - CS BP
Cap. 26000/179                                             RIQUALIFICAZIONE CORSO CAIROLI - RFF                 73,15         73,15           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/184                                             PIANO DEL TRAFFICO - RFF                          2.667,30          0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/185                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ILLUMINAZIONE          9.418,50     23.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PUBBLICA - RFF
Cap. 26000/190                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ILLUMINAZIONE         39.888,20     93.678,20           0,00           0,00           0,00
                                                           C.SO ITALIA / RFF
Cap. 26000/205                                             CUP F51D20001060001 - REALIZZAZIONE CICLOVIE      2.083,00          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           - PON/CS - MISURA M2 C2 I4.1 RAFFORZAMENTO
                                                           MOBILITÀ CICLISTICA / PNRR
Cap. 26000/206                                             PUT - MESSA IN SICUREZZA ATTRAVERSAMENTI          2.040,00          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PEDONALI CORSO MAMELI / RFF
Cap. 26000/209                                             INTERVENTI STRADE LL.PP. - RFF                        0,00          0,00    500.000,00     400.000,00     500.000,00
Cap. 26000/219                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE                40.350,00     50.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINE / OOUU
Cap. 26000/221                                             RIQUALIFICAZIONE CORSO CAIROLI - CDP             64.930,89    218.770,34           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/223                                             REALIZZAZIONE PARCHEGGIO MULTIPIANO VILLA             0,00          0,00           0,00           0,00 3.000.000,00
                                                           SIMONETTA INTRA - CR



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                     127
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                         Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26000/224                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE             14.031,23     14.031,23           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINE - RFF



Cap. 26000/226                                             PARCHEGGIO AREA EX GASOMETRO – BONIFICA        1.364,33          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AREA - RFF
Cap. 26000/229                                             RIQUALIFICAZIONE CORSO CAIROLI / AE           24.606,94          0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/232                                             CUP F51B20000810001 - PROGRAMMA MOBILITA     1.823.349,1 2.985.002,24    410.000,00            0,00           0,00
                                                           SOSTENIBILE PNRR- M5 C2-I2.1 / NGEU                    9
Cap. 26000/233                                             CUP F57H20004050001 - RIQUALIFICAZIONE       4.177.050,1 4.369.171,77           0,00           0,00           0,00
                                                           PIAZZA RANZONI PNRR M5 C2-I2.1 / NGEU                  3
Cap. 26000/235                                             CUP F51B20000820001 - RIQUALIFICAZIONE       426.912,09 1.124.096,23            0,00           0,00           0,00
                                                           PARCHEGGIO INTERMODALE FLAIM PNRR - M5 C2-
                                                           I2.1 / NGEU
Cap. 26000/238                                             MESSA IN SICUREZZA VIA INTRA-PREMENO - AA        943,77          0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/239                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA MONTEROSSO -          828,77          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AA
Cap. 26000/242                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA VIA ISONZO /        1.427,60          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           RFF
Cap. 26000/243                                             PERCORSO SENTIERO SAN GIOVANNI / RFF           5.938,63          0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/244                                             PROGETTO VIABILISTICO VIA MADONNA DI          10.652,06     10.003,30           0,00           0,00           0,00
                                                           CAMPAGNA / RFF
Cap. 26000/248                                             CIRCONVALLAZIONE DI GRONDA VIA B.TA C.             0,00          0,00           0,00 3.000.000,00             0,00
                                                           BATTISTI - CR
Cap. 26000/255                                             ADEGUAMENTO VIA PER SANTINO - IMPIANTO DI     90.424,53          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           RACCOLTA ACQUE STRADALI E MARCIAPIEDI /
                                                           OOUU
Cap. 26000/257                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE                  0,00          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINE - ASFALTATURE / RFF



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                  128
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 26000/258                                             PIANO DEL TRAFFICO - ROTATORIA ZOVERALLO -     220.212,64   390.228,15           0,00           0,00           0,00
                                                           RFF



Cap. 26000/260                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA PUBBLICA                  0,00         0,00     50.000,00      50.000,00       50.000,00
                                                           ILLUMINAZIONE - OOUU
Cap. 26000/262                                             AMPLIAMENTO PARCHEGGIO VIA CROCETTA - RFF       45.887,12    45.887,12           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/263                                             AMPLIAMENTO PARCHEGGIO VIA CROCETTA -           20.579,38    20.579,38           0,00           0,00           0,00
                                                           OOUU
Cap. 26000/267                                             CUP F57H20004040005 - RIQUALIFICAZIONE         351.992,84   391.498,77           0,00           0,00           0,00
                                                           PIAZZA GARIBALDI PNRR - M5 C2-I2.1 / NGEU
Cap. 26000/269                                             PIANO DEL TRAFFICO - MESSA IN SICUREZZA / AA      723,12          0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/272                                             RIFACIMENTO MURO RECINZIONE BIBLIOTECA           6.293,51         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALE /CS
Cap. 26000/273                                             RIFACIMENTO MURO RECINZIONE BIBLIOTECA           8.325,18         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALE / AA
Cap. 26000/274                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA STRADE               15.388,60    50.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CITTADINE - ASFALTI / AA
Cap. 26000/275                                             FONDO COMPENSAZIONE PREZZI LL.PP. / MP          11.926,49    11.926,49           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/281                                             ADEGUAMENTO VIA PER SANTINO - IMPIANTO DI        7.136,11    62.500,00           0,00           0,00           0,00
                                                           RACCOLTA ACQUE STRADALI E MARCIAPIEDI / CS
Cap. 26000/289                                             PAVIMENTAZIONI LAPIDEE / OOUU                     397,50      8.115,12           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/290                                             3^ LOTTO FIUME SAN GIOVANNI / OOUU              67.791,08    81.118,40           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/291                                             CUP F57H21008220001 MESSA IN SICUREZZA SS34    832.562,26   884.615,84           0,00           0,00           0,00
                                                           VERSANTE FONDOTOCE DIFESE ATTIVE E PASSIVE -
                                                           PNRR M2 C4 I2.2 / NGEU




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                   129
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                           Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26000/292                                             CUP F57H21008220001 MESSA IN SICUREZZA SS34      55.384,16    55.384,16           0,00           0,00           0,00
                                                           VERSANTE FONDOTOCE DIFESE ATTIVE E PASSIVE -
                                                           PNRR M2 C4 I2.2 / OOUU
Cap. 26000/293                                             RIQUALIFICAZIONE PIAZZA F.LLI BANDIERA / OOUU   299.052,50   338.052,50           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/296                                             MESSA IN SICUREZZA PARCHEGGIO VIA RAFFAELLO       9.538,64    70.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SANZIO / OOUU
Cap. 26000/297                                             RIQUALIFICAZIONE PARCHEGGIO MULTIPIANO VIA            0,00         0,00           0,00 3.000.000,00             0,00
                                                           RAFFAELLO SANZIO / CR
Cap. 26000/299                                             ACCORDO PISTA CICLABILE VERBANIA MERGOZZO -           0,00         0,00    154.402,00            0,00           0,00
                                                           OOUU
Cap. 26000/300                                             RIQUALIFICAZIONE PARCHEGGIO ROSMINI / AA        116.616,00   150.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26000/304                                             REALIZZAZIONE PARCHEGGIO MULTIPIANO VILLA             0,00         0,00           0,00           0,00 3.000.000,00
                                                           SIMONETTA INTRA - C/PRIV
Cap. 26000/305                                             REALIZZAZIONE ROTATORIA INNESTO SS34 - SP             0,00         0,00           0,00           0,00    500.000,00
                                                           BIENO LOCALITA' FONDOTOCE / CR
Cap. 26000/306                                             REALIZZAZIONE ROTATORIA INNESTO SS34 - SP             0,00         0,00           0,00           0,00    500.000,00
                                                           BIENO LOCALITA' FONDOTOCE - C/PROVINCIA
Cap. 26000/307                                             REALIZZAZIONE NUOVI POSTI AUTO DIFFUSI NELLE          0,00         0,00    100.000,00     100.000,00     100.000,00
                                                           FRAZIONI / RFF
Cap. 26000/310                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA PARCHEGGI -                0,00         0,00    114.000,00     119.000,00            0,00
                                                           OOUU
Cap. 26000/311                                             RIQUALIFICAZIONE QUARTIERE SASSONIA CON               0,00         0,00           0,00           0,00 4.000.000,00
                                                           CREAZIONE NUOVI POSTI AUTO / CR
Cap. 26000/314                                             MESSA IN SICUREZZA PASSERELLA SU FIUME             732,00    140.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           LOCALITA FONDOTOCE - AA
Cap. 26000/317                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA CADITOIE -                 0,00         0,00    120.000,00            0,00           0,00
                                                           SISTEMAZIONE SCARPATE E SENTIERI- OOUU
Cap. 26100/37                                              RIQ. FASCIA TORR. S. BERNARDINO - C/PRIV         30.275,00    30.275,00           0,00           0,00           0,00




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                    130
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                           Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26100/38                                              RIQ. FASCIA TORR. S. BERNARDINO - RFF            10.838,52     5.763,32           0,00           0,00           0,00
Cap. 26100/42                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA OPERE LACUALI -       79.039,51   142.571,24           0,00    300.000,00     300.000,00
                                                           CD
Cap. 26100/48                                              MANUTENZIONI STRAORDINARIE OPERE LACUALI -        6.232,96         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CD
Cap. 26100/51                                              CUP F53D20001870005 - RIQUALIFICAZIONE EX IAT    26.986,74    35.984,05           0,00           0,00           0,00
                                                           DARSENA VILLA GIULIA PNRR - M5 C2-I2.1 / NGEU
Cap. 26100/52                                              PROGETTO SCOLMATORI INTRA E PALLANZA - CD       329.270,68         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26100/55                                              PROGETTO SCOLMATORI INTRA E PALLANZA - CD /      14.753,94         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AV
Cap. 26100/56                                              RIQUALIFICAZIONE ECOLOGICA CANALE DI            255.002,28    72.026,69           0,00           0,00           0,00
                                                           FONDOTOCE / CR
Cap. 26100/57                                              MANUTENZIONI STRAORDINARIE OPERE LACUALI -       23.499,60         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CD / AV
Cap. 26100/59                                              SISTEMAZIONE RIO BIENNA / AA                      5.570,59    52.500,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26100/60                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA APPRODI E                  0,00         0,00    100.000,00            0,00           0,00
                                                           SCIVOLI / CD
Cap. 26100/61                                              ILLUMINAZIONE ARTISTICA PORTI / CD                    0,00         0,00    100.000,00            0,00           0,00
Cap. 26100/62                                              FONTANA OLOGRAFICA DEL LAGO MAGGIORE / CD             0,00    45.000,00    100.000,00            0,00           0,00
Cap. 26100/64                                              RIQUALIFICAZIONE ASTA FLUVIALE TORRENTE SAN           0,00         0,00 1.500.000,00             0,00 1.500.000,00
                                                           BERNARDINO - CR
Cap. 26200/2                                               CUP F54D22001140004 SOSTITUZIONE CALDAIE           925,38          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SCUOLE EX CONTRIBUTO MISE EFFICIENTAMENTO
                                                           ENERGETICO PNRR M2.C4.I2.2 / NGEU



Cap. 26200/3                                               MESSA IN SICUREZZA SCUOLA QUASIMODO – AA           483,87          0,00           0,00           0,00           0,00




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                    131
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                         Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26200/4                                               CUP INTERVENTI MIGLIORAMENTO SISMICO ED       130.000,00   130.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           EFFICENTAMENTO ENERGETICO SCUOLE- PNRR
                                                           M2.C4.I2.2 / NGEU



Cap. 26200/10                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICI                  0,00         0,00     50.000,00     100.000,00     119.000,00
                                                           SCOLASTICI - OOUU
Cap. 26200/17                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICI             12.509,80    85.255,98    200.000,00     200.000,00     200.000,00
                                                           SCOLASTICI - RFF
Cap. 26200/18                                              INT MANUTENZIONE STR. SCUOLE - AA                829,40     44.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26200/28                                              VERIFICHE STATICHE SCUOLE TORCHIEDO E DELLA    17.763,20         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           ROSSA - AE
Cap. 26200/34                                              MANUT. STRAORD. SCUOLE CITTADINE - CS           1.056,30         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26200/50                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILI NIDO - MP     14.982,82    14.982,82           0,00           0,00           0,00
                                                           (SERVIZIO RILEVANTE IVA)
Cap. 26200/54                                              MESSA IN SICUREZZA E ADEGUAMENTO EDILIZIA        960,46          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SCOLASTICA / CS
Cap. 26200/110                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILI NIDO - RFF         0,00         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26200/118                                             AMPLIAMENTO SCUOLA MEDIA RANZONI / AA           5.730,73    32.731,17           0,00           0,00           0,00
Cap. 26200/122                                             EFFICIENTAMENTO ENERGETICO SCUOLE - OOUU            0,00         0,00    100.000,00     100.000,00     100.000,00
Cap. 26200/123                                             AMPLIAMENTO SCUOLA MEDIA RANZONI / MP           4.327,99         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26200/126                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA SCUOLE - CP /AV     14.140,60    46.996,32           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/7                                               CUP F57D22000090006 RIQUALIFICAZIONE          310.127,18   200.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CENTRO PER L'IMPIEGO EX CAROLINA ALVAZZI M5
                                                           C1 I1.1 PNRR / NGEU
Cap. 26300/11                                              PIANO DI SICUREZZA IMMOBILI COMUNALI -CS       30.587,74   123.584,07    123.584,07     123.584,07     123.584,07




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                  132
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                            Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26300/12                                              MANUTENZIONI STRAORDINARIE IMMOBILI                 772,15     65.618,40           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALI - AA
Cap. 26300/30                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMMOBILI              13.500,00     13.500,00           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALI / MP
Cap. 26300/45                                              INT. MANUT. STRAORD. STRUTTURE COMUNALI -         2.549,20          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           RFF
Cap. 26300/94                                              RIQUALIFICAZIONE IMMOBILE VIA ROMA (SOCIAL        8.727,67          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           MARKET) - RFF
Cap. 26300/160                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILI NIDO -               0,00          0,00     50.000,00      50.000,00       50.000,00
                                                           OOUU
Cap. 26300/163                                             MANUTENZIONI STR. PATRIMONIO COMUNALE -          10.069,17     33.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AP
Cap. 26300/164                                             MANUTENZIONI STRAORDINARIE PATRIMONIO             4.551,60     54.480,80    100.000,00     100.000,00     100.000,00
                                                           COMUNALE - OOUU
Cap. 26300/167                                             RISTRUTTURAZIONE 2 PIANO EX CAROLINA ALVAZZI     89.218,51    209.021,62           0,00           0,00           0,00
                                                           - AMBULATORIO SOCIALE / MP
Cap. 26300/168                                             CUP F57H21002050001 - RIQUALIFICAZIONE          228.163,77    662.360,38           0,00           0,00           0,00
                                                           URBANA BIBLIOTECA VILLA MAIONI - PNRR M5 C2-
                                                           I2.1 / NGEU
Cap. 26300/169                                             CUP F57H21002040001 - RIQUALIFICAZIONE          3.595.134,0 3.940.973,93    302.219,27            0,00           0,00
                                                           URBANA PALAZZO CIOIA - PNRR M5 C2-I2.1 / NGEU             2
Cap. 26300/172                                             RISTRUTTURAZIONE 2 PIANO EX CAROLINA ALVAZZI      5.778,47     24.959,50           0,00           0,00           0,00
                                                           - AMBULATORIO SOCIALE / AA
Cap. 26300/174                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILI NIDO / CR       10.891,00     10.891,00           0,00           0,00           0,00
                                                           (SERVIZIO RILEVANTE I.V.A.) - AV
Cap. 26300/179                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA TETTO SEDE               980,09          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PALLANZA - OOUU
Cap. 26300/180                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA TETTO SEDE               395,91          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PALLANZA - RFF



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                     133
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                             Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26300/181                                             CUP F59J21015410005 RIQUALIFICAZIONE             258.981,36    537.480,29           0,00           0,00           0,00
                                                           IMMOBILI VIA RESTELLINI PNRR M2.C3.I2.1 / PNRR
                                                           - PNC
Cap. 26300/183                                             CUP F55E22000280006 REALIZZAZIONE NUOVO          1.157.546,2 1.707.753,70    354.000,00            0,00           0,00
                                                           ASILO NIDO - PNRR M4 C1-I1.1 / NGEU                        5
Cap. 26300/187                                             INTERVENTI STRAORDINARI CANILE E GATTILE          30.000,00     30.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALE - AA
Cap. 26300/188                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA ASILI NIDO              1.797,00      4.651,80           0,00           0,00           0,00
                                                           (SERVIZIO RILEVANTE I.V.A.) - CS / AV
Cap. 26300/190                                             RIQUALIFICAZIONE PALAZZO DI CITTA / CDP          430.307,76    790.508,56           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/191                                             RIQUALIFICAZIONE EX CAROLINA ALVAZZI CENTRO      146.044,84    146.044,84           0,00           0,00           0,00
                                                           PER L’IMPIEGO / AA
Cap. 26300/192                                             RIQUALIFICAZIONE EX CAROLINA ALVAZZI CENTRO       46.374,70     90.007,13           0,00           0,00           0,00
                                                           PER L’IMPIEGO / RFF
Cap. 26300/193                                             PROGETTO ARTE PUBBLICA / FONDAZIONE                    0,72          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CARIPLO



Cap. 26300/194                                             PROGETTO ARTE PUBBLICA / AA                          244,50          0,00           0,00           0,00           0,00



Cap. 26300/195                                             CUP F55B22000040006 REALIZZAZIONE NUOVI          211.682,51    619.538,89           0,00           0,00           0,00
                                                           IMPIANTI E RIGENERAZIONE CANOTTIERI INTRA -
                                                           CLUSTER 1 / PNRR M5 C2 MISURA 3
                                                           INVESTIMENTO 3.1 / NGEU



Cap. 26300/196                                             CUP F52H22000130006 REALIZZAZIONE NUOVI          106.741,41    342.676,17           0,00           0,00           0,00
                                                           IMPIANTI E RIGENERAZIONE CANOTTIERI INTRA -
                                                           CLUSTER 2 / PNRR M5 C2 MISURA
                                                           3.INVESTIMENTO 3.1 / NGEU



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                      134
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                        Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 26300/197                                             CUP B14H22000210006 RISTRUTTURAZIONE CASA     70.559,77   131.171,82           0,00           0,00           0,00
                                                           CUSTODE / PNRR M5.C2.INTERVENTO 1.1.2. /
                                                           NGEU




Cap. 26300/198                                             CUP B14H22000210006 RISTRUTTURAZIONE CASA    160.000,00   160.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CUSTODE / PNRR M5.C2.INTERVENTO 1.1.2. /
                                                           TRASF. CSSV




Cap. 26300/200                                             CUP B14H22000250006 RIQUALIFICAZIONE SPAZI    24.855,56   124.596,33           0,00           0,00           0,00
                                                           DORMITORIO ROSA FRANZI / PNRR
                                                           M5.C2.INTERVENTO 1.3.2 / NGEU




Cap. 26300/201                                             CUP B14H22000250006 RIQUALIFICAZIONE SPAZI    63.700,64   150.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           DORMITORIO ROSA FRANZI / PNRR
                                                           M5.C2.INTERVENTO 1.3.2 / TRASF. CSSV




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                 135
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 26300/203                                             RIFACIMENTO MURO ASILO NIDO RENCO / MP            585,88     27.649,31           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/205                                             RIQUALIFICAZIONE TETTI SASSONIA / AA           186.915,38   535.592,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/206                                             RIQUALIFICAZIONE TETTI SASSONIA / DS            50.000,00    50.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/207                                             PROGETTO “IL KANTIERE” / AA                     50.000,00         0,00           0,00           0,00           0,00




Cap. 26300/210                                             CUP F55B22000040006 REALIZZAZIONE NUOVI         14.227,32    14.227,32           0,00           0,00           0,00
                                                           IMPIANTI E RIGENERAZIONE CANOTTIERI INTRA
                                                           CLUSTER 1 PNRR M5.C2.MISURA 3.INVESTIMENTO
                                                           3.1/ NGEU /AV



Cap. 26300/211                                             CUP F52H22000130006 REALIZZAZIONE NUOVI          3.694,37     3.694,37           0,00           0,00           0,00
                                                           IMPIANTI E RIGENERAZIONE CANOTTIERI INTRA
                                                           CLUSTER 2 PNRR M5.C2.MISURA 3.INVESTIMENTO
                                                           3.1/ NGEU /AV



Cap. 26300/212                                             SISTEMAZIONE CANILE COMUNALE - C.PRIV. / AV      2.520,00     2.520,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/214                                             CUP B14H22000210006 RISTRUTTURAZIONE CASA       16.171,82    25.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CUSTODE / PNRR M5.C2.INTERVENTO 1.1.2. /
                                                           QUOTA COMUNE - AA / AV
Cap. 26300/215                                             RIQUALIFICAZIONE ALLOGGI VILLA OLIMPIA / CS      1.670,34     7.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/217                                             CUP B14H22000210006 RISTRUTTURAZIONE CASA      170.000,00   170.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           CUSTODE / PNRR M5.C2.INTERVENTO 1.1.2. / CDP



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                   136
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 26300/218                                             PROGETTO SOCIAL HOUSING VIA ROMA / AA            8.944,50         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/219                                             RISTRUTTURAZIONE 2 PIANO EX CAROLINA ALVAZZI      939,40     15.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           - AMBULATORIO SOCIALE / OOUU
Cap. 26300/220                                             CANILE SANITARIO EFFICIENTAMENTO ENERGETICO     23.739,64    23.739,64           0,00           0,00           0,00
                                                           – CR
Cap. 26300/221                                             CANILE SANITARIO EFFICIENTAMENTO ENERGETICO      6.260,36     6.260,36           0,00           0,00           0,00
                                                           – OOUU
Cap. 26300/223                                             CUP F55E22000280006 REALIZZAZIONE NUOVO        450.000,00   450.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           ASILO NIDO - PNRR M4 C1-I1.1 / OO.UU
Cap. 26300/226                                             PROGETTO SOCIAL HOUSING VIA ROMA / RFF           6.707,07    39.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26300/227                                             MANUTENZIONE STRAORDINARIA PATRIMONIO            5.920,18    18.486,18           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALE - OOUU / AV
Cap. 26300/233                                             CUP F55E22000280006 REALIZZAZIONE NUOVO        150.000,00   150.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           ASILO NIDO - PNRR M4 C1-I1.1 / RFF
Cap. 26500/3                                               INTERVENTI DI ADEGUAMENTO PISCINA                6.649,48         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNALE-ICS
Cap. 26500/4                                               INTERVENTI SULLE STRUTTURE SPORTIVE - RFF            0,00    50.000,00    121.000,00     100.000,00            0,00
Cap. 26500/12                                              INTERVENTI SULLE STRUTTURE SPORTIVE - OOUU           0,00         0,00           0,00           0,00    100.000,00
Cap. 26500/41                                              ILLUMINAZIONE PISTA DI ATLETICA - MUTUO ICS       978,66          0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26500/45                                              POTENZIAMENTO IMPIANTI TENNIS TROBASO /         47.942,77    35.635,18           0,00           0,00           0,00
                                                           CDP



        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                   137
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                         Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 26500/47                                              REALIZZAZIONE CAMPO DI CALCIO POSSACCIO /           0,00   700.000,00    700.000,00            0,00           0,00
                                                           MUTUO ICS
Cap. 26500/48                                              CAMPO CALCIO SUNA / MUTUO ICS                 145.640,00   597.960,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26500/49                                              RIQUALIFICAZIONE ED EFFICIENTAMENTO             1.181,60         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           ENERGETICO PISCINA / MUTUO ICS
Cap. 26500/50                                              PISTA DI PATTINAGGIO / MUTUO ICS                1.909,31         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 26500/51                                              AMPLIAMENTO PALESTRA RANZONI / MUTUO ICS      153.484,71   235.771,36           0,00           0,00           0,00
Cap. 26500/52                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMPIANTI            11.346,00    64.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           SPORTIVI / OOUU
Cap. 26520/400                                             ACQUISTO ARREDI SCOLASTICI - RFF                    0,00    25.000,00     25.000,00      25.000,00       25.000,00
Cap. 26980/1                                               ACQUISIZIONE AREE / AE                         39.385,00    40.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 27000/1                                               PARCO DELLE CAMELIE - OOUU                      7.248,72         0,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 27000/42                                              ESTENSIONE E COLLEGAMENTI FIBRA OTTICA -        6.000,00    12.000,00      6.000,00        6.000,00       6.000,00
                                                           OOUU
Cap. 27000/48                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA PARCHI GIOCO -        845,24     17.100,00           0,00           0,00           0,00
                                                           OOUU
Cap. 27000/68                                              INTERVENTI SPIAGGE - CD                        50.000,00     5.000,00     50.000,00      50.000,00       50.000,00
Cap. 27000/73                                              ESTENSIONE E COLLEGAMENTI RETE FIBRA OTTICA     5.600,00     5.600,00           0,00           0,00           0,00
                                                           - CD
Cap. 27000/74                                              CUP F52F22000730006 BONIFICA E RIPRISTINO       6.280,56   110.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           AMBIENTALE SITI ORFANI - PNRR M2 C4 I3.4 /
                                                           NGEU
Cap. 27050/25                                              CPI CEM ADEGUAMENTO - MP                       21.472,00    21.472,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 27050/33                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA TEATRO IL           30.000,00         0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           MAGGIORE
Cap. 27200/36                                              MANUTENZIONE STRAORDINARIA VERDE                    0,00         0,00           0,00    150.000,00     200.000,00
                                                           PUBBLICO E DECORO URBANO - RFF




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                  138
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 27200/38                                              INTERVENTI PARCHI GIOCO - RFF                      79.991,89     80.000,00     50.000,00      50.000,00       57.000,00
Cap. 27200/47                                              PROGETTO VERDE PUBBLICO - POTATURE / AA            35.993,87    200.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 27300/18                                              CUP F53D21001360005 RIQUALIFICAZIONE              168.915,38    311.773,84           0,00           0,00           0,00
                                                           URBANA EX DELEGAZIONE CIVICA PNRR M5 C2-I2.1
                                                           / NGEU
Cap. 27340/4                                               CONCESSIONE FORNO CREMATORIO E CIMITERO DI        1.800.000,0 1.800.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           PALLANZA - C/PRIV                                           0
Cap. 28000/1                                               ASSE VIARIO SS 34 - FASCIA DI 30 MT A MONTE        26.084,40     26.084,40           0,00           0,00           0,00
                                                           SS34 - PULIZIA VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI
                                                           ALBERI / CS
Cap. 28000/2                                               ASSE VIARIO SS 34 - COMUNI DI OGGEBBIO,            53.279,04    301.398,42           0,00           0,00           0,00
                                                           CANNERO RIVIERA, CANNOBIO ZONE D, F, G, H, J, N
                                                           - MONITORAGGIO TIPO SPIDER DA SISTEMARE
                                                           SULLE BARRIERE PARAMASSI / CS
Cap. 28000/3                                               ASSE VIARIO SS 34 - FRAZIONE RONCO DEL            879.463,28    879.463,28           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNE DI GHIFFA - ZONA B - PULIZIA VERSANTE
                                                           E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E
                                                           CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E
                                                           PASSIVE / CS
Cap. 28000/4                                               ASSE VIARIO SS 34 - COMUNE DI GHIFFA AL             6.576,22      6.576,22           0,00           0,00           0,00
                                                           CONFINE CON IL COMUNE DI OGGEBBIO - ZONA C -
                                                           PULIZIA VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E
                                                           CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E
                                                           PASSIVE / CS



Cap. 28000/5                                               ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA NOVAGLIO IN          857.243,59    858.639,27           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNE DI OGGEBBIO - ZONA D - PULIZIA
                                                           VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E
                                                           CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E
                                                           PASSIVE / CS




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                       139
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 28000/6                                               ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA CASSINO COMUNE           300,87       300,87            0,00           0,00           0,00
                                                           DI CANNERO RIVIERA - ZONA E - PULIZIA VERSANTE
                                                           E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E
                                                           CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE /
                                                           CS
Cap. 28000/7                                               ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA DONEGO E               6.273,91     10.351,94           0,00           0,00           0,00
                                                           OGGIOGNO COMUNE DI CANNERO RIVIERA - ZONA
                                                           F - PULIZIA VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI
                                                           ALBERI E CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE
                                                           ATTIVE E PASSIVE / CS
Cap. 28000/8                                               ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA PIANCASSONE E        2.138.180,1 2.166.220,05           0,00           0,00           0,00
                                                           CHEGGIO COMUNE DI CANNERO RIVIERA - ZONA G                  7
                                                           - PULIZIA VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI
                                                           E CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE
                                                           E PASSIVE / CS
Cap. 28000/9                                               ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA MOLINETTO             10.576,89     15.722,63           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNE DI CANNOBIO - ZONA J - PULIZIA
                                                           VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E
                                                           CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E
                                                           PASSIVE / CS
Cap. 28000/10                                              ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA SIGNAGO COMUNE         7.466,15     34.471,24           0,00           0,00           0,00
                                                           DI CANNOBIO - ZONE L-M - PULIZIA VERSANTE E
                                                           TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E CONSOLIDAMENTO
                                                           VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E PASSIVE / CS
Cap. 28000/11                                              ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA FORMINE COMUNE        11.569,05     13.800,17           0,00           0,00           0,00
                                                           DI CANNOBIO - ZONA N - PULIZIA VERSANTE E
                                                           TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI E CONSOLIDAMENTO
                                                           VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E PASSIVE / CS
Cap. 28000/14                                              ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA DONEGO E               6.082,59      8.386,69           0,00           0,00           0,00
                                                           OGGIOGNO COMUNE DI CANNERO RIVIERA - ZONA
                                                           F - KM 26+600 26+654 - CONSOLIDAMENTO
                                                           VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E PULIZIA VERSANTE


        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                       140
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


                                                           E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI / CS



Cap. 28000/15                                              ASSE VIARIO SS34 - LOCALITA PIANCASSONE E           4.339,69      5.283,27           0,00           0,00           0,00
                                                           CHEGGIO COMUNE DI CANNERO RIVIERA-ZONA G-
                                                           KM 28+700-28+760-CONSOLIDAMENTO VERSANTI
                                                           CON DIFESE PASSIVE E PULIZIA VERSANTE E TAGLIO
                                                           SELETTIVO DI ALBERI / CS
Cap. 28000/16                                              ASSE VIARIO SS34 - LOCALITA CARMINE E             4.823.729,3 4.823.729,30           0,00           0,00           0,00
                                                           PUNCETTA COMUNE DI CANNOBIO-ZONA H - KM                     0
                                                           30+680-30+790 - CONSOLIDAMENTO VERSANTI
                                                           CON DIFESE ATTIVE E PASSIVE E PULIZIA VERSANTE
                                                           E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI / CS
Cap. 28000/18                                              ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA SIGNAGO COMUNE         4.044,87      4.063,25           0,00           0,00           0,00
                                                           DI CANNOBIO - ZONA L - KM 37+160-37+190 -
                                                           CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE ATTIVE E
                                                           PULIZIA VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI ALBERI /
                                                           CS
Cap. 28000/19                                              ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA PIAGGIO VALMARA        2.718,98      2.512,69           0,00           0,00           0,00
                                                           COMUNE DI CANNOBIO - ZONA P - KM 38+920 -
                                                           38+990 CONSOLIDAMENTO VERSANTI CON DIFESE
                                                           ATTIVE E PULIZIA VERSANTE E TAGLIO SELETTIVO DI
                                                           ALBERI / CS



Cap. 28000/20                                              ASSE VIARIO SS 34 - COMUNE DI VERBANIA                473,02       498,71            0,00           0,00           0,00
                                                           LOCALITA FONDOTOCE - MESSA IN SICUREZZA
                                                           TRATTO VERSANTE / CS
Cap. 28000/21                                              ASSE VIARIO SS 34 - LOCALITA FORMINE COMUNE       568.894,39    832.544,03           0,00           0,00           0,00
                                                           DI CANNOBIO - ZONA N - KM 37+800 - 38+200
                                                           REALIZZAZIONE OPERE DI SISTEMAZIONE
                                                           VERSANTE / CS




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                       141
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                             Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027




Cap. 28250/100                                             INDENNITA' DI ESPROPRIO SS 34 / AA                20.000,00     20.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 28830/7                                               CUP F57H22000090001 RII MINORI SUL               1.218.236,0 1.272.155,14           0,00           0,00           0,00
                                                           TERRITORIO DI VERBANIA INTERVENTI DI                       8
                                                           REGIMAZIONE ACQUE - PNRR M2 C4 I2.2 / NGEU
Cap. 28830/8                                               CUP F57H22000090001 RII MINORI SUL                27.844,86     27.844,86           0,00           0,00           0,00
                                                           TERRITORIO DI VERBANIA INTERVENTI DI
                                                           REGIMAZIONE ACQUE - PNRR M2 C4 I2.2 / OOUU
Cap. 28930/100                                             ACQUISTO ATTREZZATURE - RFF                            0,00      6.000,00     10.000,00      10.000,00       10.000,00
Cap. 28930/101                                             ACQUISTO ATTREZZATURE ASILI NIDO (SERVIZIO           649,69      4.000,00      4.000,00        4.000,00       4.000,00
                                                           RILEVANTE I.V.A.) - RFF
Cap. 28930/113                                             ACQUISTO ATTREZZATURE UFFICIO VERDE - RFF              0,00          0,00     15.000,00      15.000,00       15.000,00



Cap. 28930/124                                             ACQUISTO ATTREZZATURE ASILI NIDO (SERVIZIO           554,69      5.000,00           0,00           0,00           0,00
                                                           RILEVANTE AI FINI I.V.A.) / AA
Cap. 28930/139                                             MOBILI E ARREDI / RFF                              7.537,94     10.172,71           0,00           0,00           0,00
Cap. 28930/143                                             ACQUISTO ATTREZZATURE IMPIANTI SPORTIVI -              0,00          0,00     10.000,00        5.000,00       5.000,00
                                                           OOUU
Cap. 28930/145                                             MOBILI E ARREDI ASILI NIDO (SERVIZIO RILEVANTE         0,00          0,00     10.000,00            0,00           0,00
                                                           I.V.A.) - RFF
Cap. 28930/700                                             MOBILI E ARREDI - RFF                                  0,00          0,00     10.000,00      10.000,00       10.000,00
Cap. 28930/701                                             MOBILI E ARREDI / AA                               3.490,82      5.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 28930/711                                             MOBILI E ARREDI BIBLIOTECA - C/PRIV                3.913,82      5.000,00      5.000,00        5.000,00       5.000,00
Cap. 28930/715                                             PROGETTO L'URLO - MOBILI E ARREDI BIBLIOTECA /         7,32          0,00           0,00           0,00           0,00
                                                           Q. COMUNE / RFF
Cap. 28930/720                                             ACQUISTO ARREDI IMMOBILE VIA ROMA / RFF            1.659,20     25.000,00           0,00           0,00           0,00
Cap. 28931/10                                              ACQUISTO AUTOVETTURE E AUTOMEZZI - RFF                 0,00          0,00     60.000,00            0,00           0,00


        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                      142
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                          Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


Cap. 28932/300                                             ATTREZZATURE E IMPIANTI DI                     19.995,80    23.595,60      30.000,00      30.000,00       30.000,00
                                                           VIDEOSORVEGLIANZA PM - OOUU
Cap. 28932/317                                             SISTEMA DI VIDEOSORVEGLIANZA - PATTO PER       36.012,69    36.012,69            0,00           0,00           0,00
                                                           L'ATTUAZIONE DELLA SICUREZZA URBANA / CS
Cap. 28932/321                                             ATTREZZATURE E IMPIANTI DI                     22.155,20    22.155,20            0,00           0,00           0,00
                                                           VIDEOSORVEGLIANZA P.M. / CD
Cap. 28932/322                                             ATTREZZATURE POLIZIA MUNICIPALE / AA           13.298,10    26.720,00            0,00           0,00           0,00
Cap. 28932/500                                             ATTREZZATURE E IMPIANTI VIDEOSORVEGLIANZA       9.451,88    13.915,28            0,00           0,00           0,00
                                                           PM - AA
Cap. 28932/603                                             ATTREZZATURE PIANO TRAFFICO PM - RFF                0,00     2.000,00       5.000,00        5.000,00       5.000,00
                                                           TOTALE INTERVENTI IN CORSO DI REALIZZAZIONE   36.787.211, 51.670.971,6 9.785.124,34 9.243.584,07 15.395.584,0
                                                                         E NON CONCLUSI                          81             9                                      7




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                   143
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                             Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



21 - ELENCO DEGLI ORGANISMI ED ENTI STRUMENTALI E SOCIETÀ CONTROLLATE E PARTECIPATE

Come previsto dall’art. 3 commi 27, 28 e 29 della legge n. 244 del 27.12.2010, l'Ente ha approvato una delibera con cui ha provveduto a definire le società
partecipate, controllate e gli En$ strumentali facen$ capo al gruppo Amministrazione Pubblica. Di seguito se ne riportano gli estremi iden$fica$vi.

                               Iden fica vo                   Sede                  Indirizzo                Forma                  SeOore di                  Quota di
                                  Fiscale                                          Internet                Giuridica                A=vità                 Partecipazione
ACQUA NOVARA V.C.O.                   02078000037 Via Fratelli Rosse?, 1 –   www.acquanovaravco.e Società per azioni        Ges$one del servizio                       2,47000%
S.p.A.                                            NOVARA                     u                                              idrico integrato in tu<e
                                                                                                                            le sue fasi
BANCA POPOLARE                        02622940233 Piazze<a Forzatè, 2 –      www.bancae$ca.it       Società consor$le per   A?vità bancaria                            0,00300%
ETICA S.c.a.r.l.                                  PADOVA                                            azioni                  finalizzata allo sviluppo
                                                                                                                            della finanza e$ca
CONSER V.C.O. S.p.A.                  93024180031 Via Olanda, 55 –           www.conservco.it       Società per azioni      Ges$one degli impian$                    33,12640%
                                                  VERBANIA                                                                  tecnologici, di recupero
                                                                                                                            e smal$mento dei
                                                                                                                            rifiu$, ivi comprese le
                                                                                                                            discariche di cui all'art.
                                                                                                                            10 c. 2 e 3 della L.R. del
                                                                                                                            Piemonte 24/2002 e
                                                                                                                            s.m.i. nonché
                                                                                                                            l'erogazione dei servizi
                                                                                                                            di ges$one dei rifiu$
                                                                                                                            urbani previs$ dall'art.
                                                                                                                            10 c. 1 della prede<a
                                                                                                                            legge regionale




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                      144
COMUNE DI VERBANIA                                                                                               Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


CONSORZIO CASE DI                    80010440032 Via Fratelli Rosselli, 1 –   www.casevacanze-    Consorzio   Organizzazione                             6,27800%
VACANZA COMUNI                                   NOVARA                       comuninovaresi.it               soggiorni vacanze in
NOVARESI                                                                                                      par$colare per minori
                                                                                                              ed anziani appartenen$
                                                                                                              ai comuni che lo
                                                                                                              compongono e qualora
                                                                                                              vi fosse disponibilità di
                                                                                                              pos$ ad altri comuni od
                                                                                                              en$ che ne facciano
                                                                                                              richiesta ai comuni che
                                                                                                              lo compongono e
                                                                                                              qualora vi fosse
                                                                                                              disponibilità di pos$ ad
                                                                                                              altri comuni od en$ che
                                                                                                              ne facciano richiesta
CONSORZIO DEI SERVIZI                93015370039 Viale Azari, 104 -           www.cssv.it         Consorzio   Ges$one dei servizi a                    43,06000%
SOCIALI DEL VERBANO -                            VERBANIA                                                     rilevanza sociale con
CSSV -                                                                                                        autonomia ges$onale:
                                                                                                              servizi socio-
                                                                                                              assistenziali (socio-
                                                                                                              sanitari in convenzione
                                                                                                              con l'ASL, interven$ a
                                                                                                              sostengo del nucleo
                                                                                                              familiare o del singolo),
                                                                                                              socio-educa$vi,
                                                                                                              dell'area delle poli$che
                                                                                                              del lavoro (sostegno alle
                                                                                                              fasce deboli, immigra$,
                                                                                                              disabili,
                                                                                                              tossicodipenden$ ecc…)




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                         145
COMUNE DI VERBANIA                                                                                              Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


CONSORZIO RIFIUTI DEL                02235970031 Via Olanda, 55 –          www.consorziorifiu$vco Consorzio   Ges$one rifiu$ e tariffa                   16,33800%
V.C.O.                                           VERBANIA                  .it                               di igiene ambientale
                                                                                                             (TIA)
CONSORZIO TOPIX                      08445410015 Via Maria Vi<oria, 38 –   www.top-ix.org        Consorzio   Realizzazione e ges$one                    0,33000%
                                                 TORINO                                                      si$ internet –
                                                                                                             promuovere e
                                                                                                             sviluppare Proge? di
                                                                                                             Innovazione e proge?
                                                                                                             pilota – promuovere e
                                                                                                             divulgare, sia tra i
                                                                                                             Consorzia$ che
                                                                                                             all’esterno del
                                                                                                             Consorzio, la
                                                                                                             conoscenza e l’u$lizzo
                                                                                                             della tecnologia
                                                                                                             Internet ed a larga
                                                                                                             banda ed, a tal fine,
                                                                                                             organizzare congressi,
                                                                                                             workshops, conferenze -
                                                                                                             fornire servizi,
                                                                                                             assistenza tecnica,
                                                                                                             manutenzione e
                                                                                                             quant'altro
                                                                                                             necessario
                                                                                                             all'interscambio dei da$
                                                                                                             ecc…
CSI PIEMONTE                         01995120019 Corso Unione          www.csipiemonte.it        Consorzio   Ges$one del sistema                        0,79000%
                                                 Sovie$ca,216 – TORINO                                       informa$vo regionale e
                                                                                                             proge<azione,
                                                                                                             realizzazione e ges$one
                                                                                                             sistema regionale di
                                                                                                             elaborazione dei da$.


       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                        146
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                         Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


DISTRETTO TURISTICO                  01648650032 Corso Italia, 18 –    www.distre<olaghi.it   Società consor$le a       Organizzazione a livello                   8,90000%
DEI LAGHI S.c.r.l.                               STRESA                                       responsabilità limitata   locale dell'a?vità di
                                                                                                                        accoglienza,
                                                                                                                        informazione ed
                                                                                                                        assistenza turis$ca
FONDAZIONE CENTRO                    02566350035 Via al Torrente San   www.ilmaggioreverbani Fondazione                 La Fondazione si                         50,00000%
EVENTI "IL MAGGIORE"                             Bernardino, 49 –      a.it                                             cos$tuisce per
                                                 VERBANIA                                                               promuovere e
                                                                                                                        valorizzare presso il
                                                                                                                        pubblico le a?vità
                                                                                                                        culturali in ogni forma
                                                                                                                        ed espressione nonchè
                                                                                                                        il patrimonio storico,
                                                                                                                        archite<onico e
                                                                                                                        ar$s$co con il
                                                                                                                        coinvolgimento e la
                                                                                                                        partecipazione di
                                                                                                                        sogge? ed En$ pubblici
                                                                                                                        e priva$
ISTITUTO STORICO                     80010400036 Corso Cavour, 15 –    www.isrn.it            Consorzio                 Centro studi                               5,00000%
DELLA RESISTENZA E                               NOVARA                                                                 specializzato in storia
DELLA SOCIETA'                                                                                                          contemporanea.
CONTEMPORANEA NEL                                                                                                       Fornisce un supporto
NOVARESE E NEL V.C.O.                                                                                                   completo e aggiornato,
                                                                                                                        all'a?vità di ricerca che
                                                                                                                        si svolge sul territorio
                                                                                                                        novarese e del Verbano
                                                                                                                        Cusio Ossola. Promuove
                                                                                                                        la conoscenza e lo
                                                                                                                        studio a<raverso
                                                                                                                        l'organizzazione e lo
                                                                                                                        sviluppo della ricerca in


       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                   147
COMUNE DI VERBANIA                                                                                                               Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027


                                                                                                                              campo storico, socio-
                                                                                                                              antropologico, poli$co
                                                                                                                              ed economico sia a
                                                                                                                              livello locale, che
                                                                                                                              regionale e nazionale
LIDO DI SUNA S.r.l. in                 01505600039 ViaVia Troubetzkoy, 3 –                          Società a responsabilità Ges$one,                                  25,00000%
liquidazione                                       VERBANIA                                         limitata                 manutenzione e
                                                                                                                             custodia del complesso
                                                                                                                             denominato "Lido di
                                                                                                                             Suna"
VCO FORMAZIONE                         01905580039 Via XI Se<embre, 5 –      www.vcoformazione.it   Società coopera$va a      Promozione di a?vità di                  40,91000%
S.C.A.R.L.                                         OMEGNA                                           responsabilità limitata   formazione anche in
                                                                                                                              collaborazione con
                                                                                                                              università, is$tuzioni
                                                                                                                              scolas$che e con il
                                                                                                                              sistema delle imprese
                                                                                                                              (società senza scopo di
                                                                                                                              lucro)
V.C.O. TRASPORTI S.r.l.                01792330035 Via Olanda, 55 –          www.vcotraspor$.it     Società a responsabilità Ges$one dei servizi di                    44,25140%
                                                   VERBANIA                                         limitata                 trasporto pubblico su
                                                                                                                             gomma e a fune e di
                                                                                                                             mobilità urbana




         Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                                                                                       148
COMUNE DI VERBANIA                                             Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



22 – PROGRAMMA DEGLI INCARICHI.

La Legge n. 244 del 24/12/2007 (finanziaria 2008) art. 3 comma 55 e 56 ha introdo<o importan$
disposizioni in materia di incarichi di collaborazione, consulenza, studio e ricerca, modificate
dall’art. 46 del D.L. 25/06/2008 n. 112, come segue. In par$colare sono sta$ unifica$ i conce? di
incarichi di consulenza, studi, ricerche e collaborazioni, riconducendoli all'interno dell'unica
categoria generale della collaborazione autonoma.:
comma 55: “Gli en$ locali possono s$pulare contra? di collaborazione autonoma
indipendentemente dall’ogge<o della prestazione solo con riferimento alle a?vità is$tuzionali
stabilite dalla legge o previste nel programma approvato dal Consiglio ai sensi dell’art. 42 comma 2,
le<era b) del D.Lgs. 27/2000”;
comma 56: “con il regolamento di cui all’art. 89 del D.L.gs. 267/2000, sono fissa$ in conformità a
quanto stabilito dalle disposizioni vigen$, i limi$, i criteri e le modalità per l’affidamento degli
incarichi di collaborazione autonoma, che si applicano a tu<e le $pologie di prestazioni . La
violazione delle disposizioni regolamentari richiamate cos$tuisce illecito disciplinare e determina
responsabilità erariale. Il limite massimo di spesa annua per gli incarichi di collaborazione è fissato
nel bilancio di preven$vo degli en$ territoriali”.
In o<emperanza alle disposizioni dell’art. 3 commi 55 e 56 della L. 244/2007 e s.m.i.:
1) il “Programma degli incarichi di collaborazione autonoma anno 2025” so<o riportato sarà
approvato in Consiglio Comunale e nel rispe<o di quanto previsto dall'art. 46, c.3, del DL.
25/6/2008 n. 112, conver$to in Legge 6/8/2008 n. 133, in sede di delibera consiliare verrà fissato il
limite massimo della spesa per incarichi di collaborazione per gli esercizi 2025-2027.
2) l’Ente ha l'obie?vo di monitorare in corso d’anno il “Programma dei incarichi di collaborazione”,
al fine di verificare il rispe<o del limite di spesa per incarichi di collaborazione fissato nel bilancio di
previsione 2021.
L’Art. 1 - commi 147 e 148 - della Legge di Stabilità 2013 e s.m.i con riferimento agli Incarichi
esterni ha stabilito che tra le condizioni per gli incarichi esterni, disciplinate dall'art. 7 del D.Lgs.
165/2001, è prevista la temporaneità della prestazione; il comma 147 esclude ogni possibilità di
rinnovo, mentre l'eventuale proroga dell'incarico originario è consen$ta, in via eccezionale, ma
solo al fine di completare il proge<o e per ritardi non imputabili al collaboratore, ferma restando
l'invarianza del compenso pa<uito in sede di affidamento dell'incarico. La disciplina degli incarichi
esterni e dei rela$vi obblighi di pubblicizzazione (sito internet) viene estesa alle società
partecipate, dire<amente o indire<amente .




       Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                        149
COMUNE DI VERBANIA                                                Nota Integra$va al Bilancio di Previsione 2025/2027



CONCLUSIONI

Le previsioni di bilancio sono state formulate nel rispe<o delle norma$ve vigen$ e dei principi contabili e
risulta coerente con le strategie e gli obie?vi defini$ nel Documento Unico di Programmazione 2025-2027 e
rela$va Nota di Aggiornamento.
Si auspica inoltre una definizione a breve:
  delle eventuali nuove disposizioni in merito alla determinazione dei saldi di finanza pubblica;
  dell’importo del fondo di solidarietà comunale e dell’eventuale nuova spending-review, in modo da poter
verificare lo stanziamento già iscri<o in bilancio.

All’emanazione delle disposizioni sopra descri<e, sarà necessario verificare gli stanziamen$ e gli equilibri di
bilancio e assumere i provvedimen$ necessari per il pieno rispe<o delle stesse.
SI RITIENE, alla luce di una valutazione complessiva della situazione norma$va a<uale e del contesto
economico-sociale, che sia opportuna e necessaria l’approvazione del Bilancio di Previsione 2025-2027 e
rela vi allega , così come illustrato nella presente nota integra$va, anche in pendenza di disposizioni che
saranno emanate successivamente, con la conseguenza di tenere costantemente monitorata la situazione e
di ado<are eventuali provvedimen$ o variazioni finalizza$ al mantenimento degli equilibri di bilancio.




COMUNE DI VERBANIA, 13 Gennaio 2025


          L’ASSESSORE AL BILANCIO E                                    IL RESPONSABILE DEL SERVIZIO
              PROGRAMMAZIONE                                                   FINANZIARIO

          Do<.ssa Annarita Marangio                                        Do<.ssa Raffaella Rizzato




        Comune di Verbania – Area Bilancio e Contabilità                                                          150
                                                                                                 COMUNE DI VERBANIA

     PROGRAMMA INCARICHI DI COLLABORAZIONE AUTONOMA (ART. 3 C. 55 DELLA L. N. 244/2007 e s.m.i.)                                                                                            2025

     LIMITE MASSIMO SPESA ANNUA PER INCARICHI DI COLLABORAZIONE BILANCIO DI PREVISIONE 2025                                                                                  €                      71.500,00


                                                                                                           MISSIONE –       PREVISIONE DI     CAPITOLO DI      MODALITA'
N.                OBIETTIVO                                   OGGETTO DELL'INCARICO                                                                                                    Responsabile
                                                                                                          PROGRAMMA            SPESA            SPESA       D'AFFIDAMENTO


                                                                                                                                                                            Dirigente 1° dipartimento Servizi
     SUPPORTO TECNICO AL SUAP PER LA                                                                                                                          Determina
1 GESTIONE DELLE PRATICHE EDILIZIE       Incarico di collaborazione occasionale                             14 – 04     €          5.000,00   11390/100      Dirigenziale
                                                                                                                                                                            Territoriali – Settore S.U.A.P. e
                                                                                                                                                                            Commercio

                                                                                                                                                                            Dirigente 3° dipartimento Risorse
                                                                                                                                                              Valutazione
2 SOCIETA' PARTECIPATE                   Valutazione Società Partecipate                                     01 - 11    €         10.000,00      930/3        curriculum
                                                                                                                                                                            finanziare e Programmazione -
                                                                                                                                                                            Settore Società Partecipate
     REALIZZAZIONE PROGETTO EDUCATIVO                                                                                                                         Selezione -
                                                                                                                                                                            Dirigente 4° dipartimento Servizi
3 ASILI NIDO CON LA REALIZZAZIONE DI     Conferimento incarichi diversi per realizzazione laboratori         12-01      €          5.000,00     16670/1       Valutazione
                                                                                                                                                                            alla Persona - Settore Asili nido
     LABORATORI                                                                                                                                               curriculum
                                                                                                                                                              Selezione -
     REALIZZAZIONE PROGETTO RETE PRIMA Conferimento incarichi diversi per formazione educatrici e                                                                           Dirigente 4° dipartimento Servizi
4 INFANZIA                                                                                                   12-01      €          5.000,00   16660/601       Valutazione
                                         insegnanti scuola dell’infanzia e genitori                                                                           curriculum
                                                                                                                                                                            alla Persona - Settore Asili nido

                                         Conferimento incarichi diversi per gestione      gruppo di                                                           Selezione -
     REALIZZAZIONE COORDINAMENTO                                                                                                                                            Dirigente 4° dipartimento Servizi
5 PEDAGOGICO DISTRETTO VCO1              coordinamento pedagogico e formazione referenti e personale         12-01      €         18.500,00     700/300       Valutazione
                                                                                                                                                                            alla Persona - Settore Asili nido
                                         educativo, distretto VCO1                                                                                            curriculum
     PROMOZIONE CULTURALE E DELLA                                                                                                                             Valutazione
7 LETTURA                                Attività culturali                                                  05 -02     €          2.000,00     10510/4       Curriculum
                                                                                                                                                                            EQ Attività culturali e turistiche

  PROMOZIONE DELLA LETTURA PER                                                                                                                                Valutazione
8 L’INFANZIA                             Lettura ad alta voce                                                05 -02     €          2.000,00     10510/5       Curriculum
                                                                                                                                                                            EQ Attività culturali e turistiche

     PROMOZIONE DELLA LETTURA PER                                                                                                                             Valutazione
9 L’INFANZIA                             Attività di sostegno alla genitorialità                             05 -02     €          1.000,00     10510/5       Curriculum
                                                                                                                                                                            EQ Attività culturali e turistiche

   PROMOZIONE DELLA LETTURA PER                                                                                                                               Valutazione
10 L’INFANZIA                            Attività di formazione                                              05 -02     €          3.000,00     10510/5       Curriculum
                                                                                                                                                                            EQ Attività culturali e turistiche

     SVILUPPO MAGAZZINO CENTRALE DEL                                                                                                                          Valutazione
11 SISTEMA BIBLIOTECARIO                 Attività di gestione del patrimonio bibliografico                   05 -02     €         10.000,00     9240/1        Curriculum
                                                                                                                                                                            EQ Attività culturali e turistiche

                                                                                                                                                                            Dirigente Unità Strategica di
     FORMAZIONE DEL PERSONALE            Conferimento incarichi diversi per formazione del personale                                                          Valutazione
12 DIPENDENTE                                                                                                01-10      €          5.000,00     700/200                     Supporto – Risorse Umane e
                                         dipendente                                                                                                           Curriculum
                                                                                                                                                                            Organizzazione
                                                                                                                                                                            Dirigente Unità Strategica di
                                         Conferimento incarichi a commissari esterni per l’espletamento                                                       Valutazione
13 COMMISSIONI DI CONCORSO                                                                                   01-10      €          5.000,00     1180/0                      Supporto – Risorse Umane e
                                         di concorsi                                                                                                          Curriculum
                                                                                                                                                                            Organizzazione

                                                                                                              TOTALE    €        71.500,00